Налоговый вычет за дом построенный своими руками

Обновлено: 04.07.2024

Минфин уточнил, какие расходы налогоплательщика можно включить в состав имущественного вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома.

В письме от 23.04.2021 № 03-04-05/31158 ведомство напоминает, что статья 220 НК РФ дает налогоплательщикам право применить имущественный налоговый вычет в отношении расходов на строительство собственного жилья. Размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома могут включаться:

расходы на разработку проектной и сметной документации;

расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Таким образом, при строительстве жилого дома нормами НК РФ предусмотрена возможность включения в состав имущественного налогового вычета, в частности, расходов на приобретение строительных и отделочных материалов, а также расходов на подключение жилого дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Вместе с тем перечень расходов на новое строительство жилого дома для целей получения имущественного налогового вычета является закрытым. В этой связи иные расходы, в частности на приобретение инструментов и оборудования, к вычету не принимаются.

Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный налоговый вычет на достройку жилого дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Имущественный налоговый вычет на достройку жилого дома

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам В п. 17 Обзора рассмотрена ситуация, когда налоговый орган отказал налогоплательщику в применении имущественного вычета в размере расходов, понесенных на достройку и отделку жилого дома, приобретенного без отделки в состоянии, не оконченном строительством. По мнению налогового органа, вычет является повторным, поскольку в предыдущем налоговом периоде налогоплательщику был предоставлен вычет в отношении того же объекта недвижимости при его приобретении.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019) Причем включить в состав имущественного вычета расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них налогоплательщик вправе лишь в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусмотрено приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них (подпункт 5 пункта 3 статьи 220 НК РФ).

Нормативные акты: Имущественный налоговый вычет на достройку жилого дома

"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) По результатам проверки представленной гражданином декларации налоговая инспекция вынесла решение, которым отказала в применении имущественного налогового вычета в размере расходов, понесенных на достройку и отделку жилого дома, приобретенного в состоянии, не оконченном строительством и не завершенным отделкой.

Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ
(ред. от 02.11.2013)
"О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" 5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;

Житель Краснодарского края Дмитрий Максимов строит дачу. Планов у него множество, но все, как водится, упирается в финансы. Их у молодой семьи недостаточно, поэтому и строительство дома на купленном два года назад участке продвигается медленно. Слишком уж это дорогостоящее предприятие.

"В районе 900 тысяч рублей – это исключая покупку участка – мы вложили. Подключили электричество, провели воду, сделали канализацию. В дальнейшем строительство дома будет стоить в районе 3 миллионов рублей", – рассказал Дмитрий.

Мужчина планирует оформить имущественный налоговый вычет. Мало кто знает, но претендовать на компенсацию расходов могут не только те, кто купил уже готовое жилье, но и те, кто строит дом или дачу на своем участке.

"Мы с вами собираем все подтверждающие документы, подготавливаем налоговую декларацию и предоставляем в налоговую инспекцию по территориальному местонахождению", – рассказал доцент кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ имени Плеханова Равиль Ахмадеев.

К декларации обязательно прикладываем договоры с подрядными организациями, платежные документы на оплату работ, чеки на приобретение материалов. Все это будет служить доказательством ваших расходов на строительство.

"Право на получение налогового вычета налогоплательщик вправе реализовать в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором произведены соответствующие затраты", – пояснила адвокат Татьяна Кормилицына.

Если вы в 2021 году приобрели объект недвижимости или завершили строительство жилого дома на земельном участке, то декларацию вы подаете за 2021 год уже в 2022-м. Если вы не подадите декларацию в 2022 году, ничего страшного, у вас есть еще два года.

Кстати, предельный размер налогового вычета на возведение дома или дачи сегодня составляет 2 миллиона рублей. Но это не та сумма, которую вы можете получить на руки, а та сумма, от которой будут высчитывать 13 процентов. То есть если на строительство жилья вы потратите 2 миллиона рублей, в качестве компенсации расходов вам вернется максимум 260 тысяч рублей.

Будет это единоразовый платеж или выплата затянется на несколько лет, зависит от вашего дохода. Например, при заработной плате в 50 тысяч рублей вы ежемесячно отчисляете государству в виде налога 6,5 тысячи. В год эта сумма составит 78 тысяч рублей. То есть весь налоговый вычет – 260 тысяч рублей – вам выплатят за четыре года.

Минфин России сообщил, с каких именно трат на строительство дома можно получить имущественный вычет.

Перечень расходов на новое строительство жилого дома для целей получения имущественного налогового вычета является закрытым. Финансисты напомнили, какие именно расходы на строительство жилого дома могут включаться в состав имущественного вычета.

Вот список этих трат:

на разработку проектной и сметной документации;
на приобретение строительных и отделочных материалов;
на расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
на приобретение жилого дома или доли (долей) в нём, в том числе не оконченного строительством.

Но есть часть важных затрат, которые необходимы при строительстве дома и имеют большую статью расходов, но к вычету не принимаются. Речь идёт о приобретении инструментов и оборудования. Они не входят в вышеназванный список и, следовательно, не включаются в состав НДФЛ-вычета по строительству дома.

Налоговый Кодекс, а именно – 220 статья пп.3 п.1. позволяет получить налоговый вычет не только за покупку, но и за строительство жилья. Более того, в налоговый вычет можно включить не только расходы на строительство дома, но также и % по ипотеке, взятой на строительство.

Разберем детально, кому положен налоговый вычет, какие необходимы условия для его получения при постройке дома с нуля, а какие при покупке недостроенного дома; что можно включить в сумму расходов, как документально подтвердить свои расходы и какие документы для оформления потребуются.

Возврат подоходного налога при строительстве жилья

Налоговый вычет за строительство дома входит в разряд имущественных а именно ( ст. 220 пп.3 п.1 НК РФ ). Сам по себе налоговый вычет - это уменьшение дохода, с которого вы платите налоги. Но с помощью него вы также можете вернуть НДФЛ, который уплатили ранее.

По факту это своеобразная льгота от государства, благодаря которой вы можете возместить часть потраченных средств за счет ранее уплаченных налогов.

С помощью налогового вычета за строительство можно вернуть ранее уплаченный налог.

Мы уже рассказывали о имущественном налоговом вычете за покупку квартиры и другого жилья, а в этой статье расскажем именно о строительстве.

Как получить возврат налога за строительство

Самое важное, о чем нужно знать, это то, что вернуть налог вы сможете только за постройку жилого дома. Обратите внимание, речь идет именно о жилом доме, т.е. - это недвижимость с правом регистрации в нем.

То есть возврат при строительстве дачного дома (нежилого) оформлять не будет нужны - за такое строительство возмещение затрат не положено.

Когда наступает право на налоговую “льготу”

Разберемся, как действовать, чтобы оформить возврат НДФЛ, если вы приобрели землю и возвели дом с нуля или купили участок с недостроенным домом.

Если вы построили дом

Если вы возвели дом на земельном участке и, главное, зарегистрировали его, как жилой, вы можете оформить возврат НДФЛ за строительство частного дома.

Пример:
Сидоров стал владельцем земельного надела и построил дом. Зарегистрировал его, как жилой. Он имеет право получить налоговый вычет на строительство дома своими силами. Иванов приобрел участок, построил дом, но построенный дом не является жилым, так как оформлен строением без права регистрации. То есть при постройке такого дома Иванов не может рассчитывать на какие-либо компенсации.

Если участок с недостроенным домом

В случае покупки участка с недостроенным домом, важное условие для возврата НДФЛ именно за строительство дома - чтобы строящееся жилье было обозначено в договоре купли-продажи исключительно как объект незавершенного строительства.

И после того, как вы его достроите и оформите жилым, вы будете иметь право на налоговый вычет.

Если вы купили недостроенный дом, чтобы получить возврат, дом нужно достроить и оформить жилым.

Если дом был нежилым, но его переоформили, как жилой

В этом случае вы все равно не сможете получить возврат НДФЛ, так как важен первоначальный статус дома.

Сумма налогового вычета при строительстве

Имущественный налоговый вычет условно можно разделить на два вида: основной и по уплаченным процентам по ипотеке. Каждый из них ограничен определенными суммами.

Основной налоговый вычет

Его максимальный размер составляет 2 миллиона ₽. По факту максимально вы можете получить к возврату 13% от этой суммы. В цифрах это 260 000 рублей.

Пример:
Соколов построил жилой дом и потратил на это 2.5 млн ₽. Максимально он может заявить возврат налога с 2 млн. То есть Соколов может получить 260 000₽ (2 000 000*13%). Сидоров решил построить дом, чтобы в нем жили его родители-пенсионеры. И при строительстве дома для пенсионеров (своих родителей) потратил 2 млн рублей. Так как расходы “укладываются” в лимит, Сидоров может заявить к возврату налог со всей потраченной суммы - 260 000 рублей (2 000 000*13%).

Независимо от потраченной вами суммы, максимальный размер возврата НДФЛ за строительство по основному вычету составляет 260 000 рублей.

Как вернуть 13 процентов, если строительство было в ипотеку

В этом случае собственник имеет право подать не только на основной имущественный вычет, но и на возврат по уплаченным процентам.

Важно! Учесть можно только фактически уплаченные проценты по ипотеке, оплата основного долга сюда не входит.

Для налогового вычета на строительство при ипотечном займе действуют другие ограничения, и максимальная сумма вычета по уплаченным % по ипотеке составляет 3 миллиона рублей. То есть максимум, который вы можете вернуть, составляет 390 000 рублей.

Чтобы посчитать, сколько денег вам положено к возврату, воспользуйтесь нашим удобным калькулятором.

Пример:
Петров взял ипотеку на строительство жилого дома на сумму 6 миллионов рублей. Сумма начисленных и уплаченных процентов за год составила 400 000. Петров имеет право: вернуть за строительство 260 тысяч ₽ и еще 52 тысячи ₽ (400 000*13%) за возврат % по ипотеке.

Максимально за строительство жилья в ипотеку вы можете вернуть до 650 000 рублей.

Если строительство жилья было в браке

Если жилой дом был построен в браке, то на налоговый вычет за строительство имеют право оба супруга.

Пример:
Семья Сидоровых купила участок и построила дом, оформив его как жилой. В общей сумме их расходы составили 7 миллионов. Теперь и Сидоров, и его жена имеют право подать заявление на налоговый вычет. И каждый из них может получить по 260 000 рублей. Гражданин Харламов с супругой построили жилой дом за 3 млн руб. Они могут разделить налоговый вычет по своему усмотрению - пополам (по 1.5 млн) или один получит полный вычет 2 млн, а второй оставшуюся часть - 1 млн.

Что можно включить в расходы имущественного вычета за строительство?

Для того, чтобы понять, что считается расходами при строительстве дома, а что нет, аналогично обратимся к ст. 220 НК РФ , в котором указан перечень работ, за расходы на которые можно получить возврат.

Приобретение участка под ИЖС
Приобретение недостроенного жилого дома
Строительные, отделочные материалы
Строительные, отделочные работы
Разработка проектной и сметной документации

За что нельзя получить возврат 13%

Реконструкция уже готового дома
Перепланировка, переустройство
Газовое оборудование, сантехника
Дополнительные сооружения (сараи, амбары, бани, гаражи, забор)

То есть если вы наняли работников для достройки, облицовки стен, покрытия пола, подключения к коммуникациям (электричество, водоотведение и т.д.) и других строительных и отделочных работ, то вы можете учесть все эти расходы и получить за них возврат налога.

Но покупка мебели, сантехники, дизайнерские услуги по благоустройству и т.д. в этот перечень не входят, и за эти траты деньги вернуть не удастся.

Важно! Сохраняйте все квитанции и чеки на строительство дома для вычета. Их потребуется предоставить в ФНС.

Кто может возместить часть расходов на строительство

Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления возврата.

Быть резидентом РФ (проживать в России более 183 дней в году),
Иметь доход, с которого уплачивается 13% НДФЛ

С 2021 г. изменился перечень доходов, которые можно учитывать к имущественному вычету. Такими доходами могут быть:

оплата по трудовому договору
оплата по договору ГПХ
оплата за оказание услуг
доход от сдачи имущества в аренду
продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

Если вы не удовлетворяете этим требованиям, то налоговый вычет за строительство вам предоставляться не будет.

Проверьте себя, имеете ли вы право вернуть налог, помощью нашего теста.

Когда можно оформить возврат?

Компенсация за строительство возможна лишь только после оформления права собственности на дом ( ст. 220 п. 3 пп. 6 НК РФ ). Поскольку обязательным документом для того, чтобы вернуть налог за строительство, является выписка из ЕГРН.

Если отделка была уже после получения выписки из ЕГРН

Многих интересует, как действовать, если, например, вы уже зарегистрировали дом, а отделочные и траты на них, соответственно, были позже. Можно ли учесть такие расходы и получить компенсацию и за них.

Из Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340 следует, что траты, связанные с отделкой, которые были уже после регистрации прав собственности, можно включить в налоговый вычет.

Обратите внимание:

Право на налоговый вычет за строительство не имеет временных ограничений. Но учитывайте, что вернуть налог можно только за три предшествующих года. То есть в расходах можно указать всю сумму, но вернут уплаченный НДФЛ вам только за три последних года.

Если вы оформили право собственности на жилой дом в 2016 году, вы можете оформить возврат в 2022, но вернуть налог удастся только за 2021, 2020, 2019 гг.

Как получить налоговый вычет?

На данный момент есть три способа, как это сделать:

Через ФНС
Через работодателя
Через сторонние сервисы, такие, как Налогия

Разберемся с каждым из вариантов подробнее.

Перечень требуемых документов стандартен, даже образец 3-НДФЛ декларации на строительство жилого дома можете скачать у нас на сайте.

Вернуть налог через ФНС

На данный момент есть два варианта оформления имущественного налогового возврата через ФНС:

Именно он подойдет для такого оформления возврата. Вы подаете декларацию 3-НДФЛ и документы, необходимые для возврата НДФЛ, ждете окончания камеральной проверки (она длится три месяца) и получаете деньги на расчетный счет.

Увидеть, какие документы на возврат НДФЛ нужны, можно здесь.

Имейте в виду, вы не можете оформлять налоговый возврат в том же году, когда вступили в право собственности. Для получения возврата через ФНС вам нужно будет дождаться окончания календарного года, в котором вы вступили в право собственности. До этого момента налоговый вычет предоставляться не будет.

В некоторых случаях вы можете воспользоваться упрощенным порядком. Пока что инициировать его самостоятельно нет возможности. Воспользоваться им вы можете, только в том случае, если в личном кабинете налогоплательщика вам будет предложено получить налоговый вычет в конкретной сумме.

Как оформить через работодателя

В этом случае вам не понадобятся для оформления ни 3-НДФЛ, ни 2-НДФЛ. Вам нужно будет получить в налоговой специальное уведомление для работодателя. С вашей зарплаты в счет налогового вычета не будут удерживать подоходный налог.

Возврат через Налогию

Вы можете воспользоваться услугами наших специалистов, которые рассчитают максимально положенный вам налоговый вычет за строительство дома, а также расскажут все тонкости оформления. Мы много лет помогаем возвращать налог и делаем это профессионально.

Публикуем только проверенную информацию

Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников

Читайте также: