Как сделать списание дебиторской задолженности в 1с 8 2

Обновлено: 07.07.2024

Отражение корректировки долга в налоговом учете

Документ выполняет одно из 3-х возможные хозяйственные операции по корректировке долга

Проведение Взаимозачета- Выбирая данную операцию бухгалтер получает автоматизированный инструмент по зачету образовавшейся задолженности учетной организации по определенному контрагенту. Можно зачитывать долг как перед конкретным покупателем, так и перед третьим лицом.
Перенос Задолженности – Операция применяется для переуступки задолженности с одного контрагента на другого. Также может применяться для перемещения долга определенного контрагента по его договорам, документам и счетам.
Списание Задолженности –Операция применяется для списания безнадежной кредиторской или дебиторской задолженности. При этом сумма будет включена в состав доходов или расходов.

При посмотри планов счетов по БУ и НУ, можно заметить что:

В плане счетов налогового учета практически все счета расчетов (с поставщиками, покупателями и т.д.) заменяет счет ПВ “Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав”.
К счету 91 “Прочие доходы и расходы” открыто необходимое для налогового учета количество субсчетов.

Проводки операции №3 в налоговом учете

Операция №3 – Списание задолженности отражается в налоговом при условии:

Списание дебиторской задолженности отражается проводкой

Дт 91.02/Кт ПВ – увеличение прочих расходов.

Списание кредиторской задолженности отражается проводкой

Дт ПВ/Кт91.01 – уменьшение прочих доходов.

Особенность этого документа

Особенность этого документа в отличии от других заключается в том, что

В форме списка документов отсутствует графа НУ ( Поле НУ присутствие только в форме самого документа). Возможно это не доделка разработчиков, а возможно намерено отсутствует для того, чтобы не использовали этот документ в налоговых целях.
В этом документе существуют 3 не связанные друг с другом суммы списания :Сумма по УУ, Сумма БУ и Сумма по НУ. Т.е эти суммы могут быть разными и пользователь должен заполнять их индивидуально

Отметим, что в этом документе отсутствует четвертой операции – зачет аванса. Это значит, например, Авансы, полученные от покупателя, нельзя зачесть как в счет имеющейся задолженности того же самого покупателя перед нашей организацией, так и в счет задолженности третьего лица перед нашей организацией. Авансы, выданные поставщику, также нельзя зачесть как в счет имеющейся задолженности нашей организации перед тем же самым поставщиком, так и в счет задолженности нашей организации перед третьим лицом.

Дебиторскую задолженность (долг контрагентов, например, покупателей, перед вашей организацией) можно списать при ее безнадежности. Кредиторскую задолженность (ваши долги перед контрагентами, предположим, поставщиками) можно списать при ликвидации кредитора и по истечению периода исковой давности. О том, как такие списания отразить в программе 1С Бухгалтерия версия 8.3, вы узнаете из нашей статьи.

Инструкция по списанию задолженности в 1С 8.3

Для списания задолженности в 1С необходимо выполнить несколько действий:

Сформировать документы по инвентаризации

Внести изменения в задолженность

После следует определить вид списываемой задолженности. Это может быть:

Авансовый платеж для поставщика;
Долги перед поставщиком;
Авансовый платеж покупателя;
Долг покупателя.

Определив вид списываемой задолженности, укажите контрагента, по которому необходимо провести процедуру.

Списывать кредиторские и дебиторские долги предприятиям приходится в разных ситуациях. Рассмотрим особенности списания в наиболее распространенных из них.

Списание дебиторской задолженности при признании ее безнадежной

Дебиторская задолженность признается безнадежной в том случае, если получить расчет от контрагента представляется безнадежным. Иными словами, существует несколько или одна конкретная причина, в связи с которой долг с контрагента списать не выйдет гарантированно. Несколько из самых актуальных причин такого характера:

Период исковой давности, составляющий в соответствии со ст. 196. П. 1 Гражданского Кодекса России, три года, уже подошел к концу. При этом сама компания может продолжать работать (не ликвидирована).

Обратите внимание: в соответствии со ст. 181 п. 1 Гражданского Кодекса России, если организация-должник направит в суд просьбу об отсрочке платежа или предприятие-кредитор подаст иск в суд о взыскании долга, трехлетний период исковой давности необходимо будет отсчитывать заново. Однако общий срок исковой давности в любом случае не может составлять свыше 10 лет с момента образования задолженности.

Предприятие-должник было ликвидировано;
Долговые обязательства должника были прекращены в связи с невозможностью их выполнения по соответствующему распоряжению какой-либо государственной уполномоченной на то структуры;
Исполнительное производство было прекращено, и долг был определен в качестве невозможного к взысканию в связи с соответствующим указанием службы судебных приставов. В такой ситуации взыскателю направляется исполнительный акт на основании отсутствия информации о месторасположении должника, имеющихся у него ценностей и финансовых средств, отсутствии данных о составе имущества.

Если сказать кратко, то безнадежная дебиторская задолженность возникает в тех случаях, когда предприятие оказывает клиенту услуги, которые последний не оплачивает и оплачивать в дальнейшем по указанным выше причинам не будет.

Переходим к тому, как списываются безнадежные дебиторские долги в программе 1С вер. 8.3. Необходимые действия:

Важно! Начиная с 2017 года, сумма сомнительного дебиторского долга по отношению к каждому контрагенту должна быть рассчитана за минусом кредиторской задолженности перед последним, а максимальная величина резерва по результатам отчетного периода должна быть определена как наибольшая из 2-х величина – 10% дохода за прошедший год или 10% дохода за взятый отчетный период.

Ликвидация предприятия - списание кредиторской задолженности

Нередко списать кредиторские долги необходимо по причине прекращения работы предприятия-кредитора.

Рассмотрим пример: компания осуществила инвентаризацию взаиморасчетов, по результатам которой выявила наличие кредиторских долгов. Вместе с тем обнаружилось, что организация-кредитор ликвидировалась, соответственно, задолженность может быть списана. Выполнить соответствующую процедуру в программе 1С версия 8.3 можно следующим образом:

Процедура списания кредиторской задолженности успешно завершена. Все необходимые данные в программе.

Списание кредиторской задолженности по авансовым платежам

Списать кредиторские долги можно также по авансовым платежам.

Разберем пример: заказчик внес аванс за услугу, которую должно оказать предприятие. В итоге работа не была выполнена исполнителем, как следствие, перед клиентом возникла кредиторская задолженность. Клиент не потребовал возврата авансового платежа, период исковой давности по долгу компании подошел к концу.

В такой ситуации кредиторский долг по авансу можно списать в программе 1С Бухгалтерия версия 8.3, следуя нашей инструкции:

После этого процедура также успешно завершена, необходимые изменения сохранены в программе.

Очень часто бухгалтера в своей работе сталкиваются с кредиторскими и дебиторскими задолженностями. Они могут быть как со стороны организации, так и со стороны контрагента. Причин их возникновения может быть множество. Это и некорректный ввод данных в программу, погашение долга иным эквивалентом и т. п. Задолженность, как правило, выявляется в актах сверки.

Существует два способа сделать взаиморасчет и корректировку долга в 1С 8.3: частичное погашение долга и полное (долг будет полностью погашен). Рассмотрим пошаговую инструкцию.

Образование долга

Рассмотрим пример. В организацию заказали 10 офисных кресел на сумму 30 000 рублей, но поставщик доставил 11. Заказ был заранее оплачен, и в результате у нас перед поставщиком появилась кредиторская задолженность в 3 000 рублей. В карточке 60 счета это будет видно.

Корректировка долга

Зачет авансов. Данный вид выбирается при необходимости учета авансов во взаиморасчетах.
Зачет задолженности. Выбирается при необходимости изменения взаиморасчетов в счет долга контрагентом перед нами, либо третьего лица.
Перенос задолженности. Этот вид необходим для переноса долгов, авансов между контрагентами или договорами.
Списание задолженности. Подразумевается полное списание долга.
Прочие корректировки.

Пример списания кредиторской задолженности в 1С 8.3

В нашем примере необходимо списать долг в 3 000 рублей, который числится перед поставщиком. Причин может быть много, но в данной ситуации они нас особо не интересуют.

Так же здесь доступен ручной ввод. Он удобен в случаях, когда корректировка производится по одному – двум документам.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Автоматически все заполнилось верно. В табличной части появилось наше поступление 11 кресел на сумму 33 000 рублей.

Теперь исправим 33 000 рублей на сумму нашего долга.

Проводки

Как видите, ничего сложного. Не забудьте провести документ, который сформирует следующее движение:

Все верно. Наш долг отнесен на счет доходов.

Проверка

Теперь заново сформируем расшифровку карточки по 60 счету для проверки правильности наших действий.

В результате задолженность обнулилась.

Если сотруднику произвели излишнюю выплату зарплаты, то возможны следующие варианты исправления ошибки в программе:

Данные о сумме задолженности в документе формируются автоматически. В документе необходимо выбрать, в какой форме наличной или безналичной будет произведен возврат денежных средств.

В документе нужно произвести корректировки следующих регистров накопления: Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками, Взаиморасчеты с сотрудниками, Зарплата к выплате.

Читайте также: