Как сделать реализацию с забалансового счета в 1с 8

Добавил пользователь Алексей Ф.
Обновлено: 04.10.2024

Забалансовый счёт – это информация о тех ценностей, которые не являются собственностью субъекта, но числятся на его балансе. (хозяйственный инвентарь, роба, БСО и т.д.). Отчётность вся ведётся в системе 1С. Бухгалтер легко может отследить движение объекта по филиалам (это может отследить заведующий хозяйственной частью, если есть допуск к информации).

Как осуществляется учет забалансовых счетов в 1С?

Все типичные операции, проводимые с балансовыми счетами, проводятся таким же образом, как и забалансовые.

Как создать и отразить инвентаризацию забалансовых счетов в 1С?

Нужно создать документ Инвентаризация основных средств (забалансовый учёт) в программе 1С – заполнить документ – инвентаризация – заполнить информацию в ячейках – члены комиссии (председатель, члены комиссии, реквизиты документа). – результаты. Нужно зайти во вкладку Ввод начальных остатков и выбрать забалансовые счета.

Для оформления операции по продаже основного средства в программном продукте 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 предусмотрен ряд документов.

Рассмотрим пошаговую инструкцию для двух случаев, в которых возникает сделка по продаже основного средства:

Объект основного средства был принят к учету без применения амортизационной премии.
Объект основного средства был принят к учету с применением амортизационной премии.

Реализация основного средства без амортизационной премии

Пример:

11.03.2016 – Организацией было принято на учет основное средство ОС 1 первоначальной стоимостью 105 000,00 рублей. Срок использования основного средства составляет 60 месяцев:

30.04.2016 – Начала начисляться амортизация ОС 1 размером 1 750,00 рублей:

13.12.2016 – В связи с возникшей необходимостью основное средство ОС 1 было продано по стоимости 101 000,00 рублей:

В шапке документа Передача ОС в 1С 8.3 заполним все необходимые реквизиты:

На закладке Основные средства открывшегося документа добавим строку, в которой в качестве основного средства укажем объект ОС 1, инвентарный номер объекта при этом заполнится автоматически:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

В результате проведения документ 1С 8.3 формирует следующие проводки по продаже основного средства:

Сформирована дебиторская задолженность в размере продажной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
Начислена амортизация за декабрь (месяц реализации основного средства, в БУ и НУ).
Сумма исчисленной за весь период эксплуатации ОС 1 амортизации отнесена в счет уменьшения остаточной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации (в БУ и НУ).
Остаточная стоимость основного средства отнесена на счет прочих расходов (в БУ и НУ).
НДС начисленный отнесен на счет прочих расходов (в БУ).

Как продать ОС с восстановлением амортизационной премии

Пример:

11.03.2016 – Организацией в программе 1С Бухгалтерия было принято на учет основное средство ОС 1 первоначальной стоимостью 105 000,00 рублей. Срок использования основного средства составляет 60 месяцев. Для целей налогового учета была признана амортизационная премия в размере 30 процентов от первоначальной стоимости ОС 1:

30.04.2016 – Начала начисляться амортизация ОС 1 размером 1 750,00 рублей для целей бухгалтерского учета и 1 225,00 рублей для целей налогового учета (одновременно с этим начинают погашаться временные разницы, возникшие при принятии к учету ОС 1 с учетом амортизационной премии для целей налогового учета):

13.12.2016 – Произошла продажа ОС 1.

Как в предыдущем примере, продажа оформляется документом Передача ОС (меню ОС и НМА – Выбытие ОС – Передача ОС). Шапка документа и реквизиты закладки Основные средства заполняются также аналогичным образом:

Перейдем на закладку Дополнительно и укажем, что данным документом мы будем восстанавливать Амортизационную премию:

В качестве статьи доходов от восстановленной амортизационной премии должна быть указана статья с видом Восстановление амортизационной премии, как указано на рисунке выше.

При проведении документом будут сформированы следующие проводки:

Отражение прочего дохода в виде дебиторской задолженности.
Начисление амортизации за месяц, в котором основное средство продается.
Перенос суммы начисленной за весь период эксплуатации основного средства амортизации в счет уменьшения остаточной стоимости ОС.
Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации.
Перенос остаточной стоимости в счет прочих расходов от продажи основных средств.
Перенос восстановленной амортизационной премии в счет остаточной стоимости ОС 1.
Перенос предыдущей суммы в счет прочих расходов.
Отражение НДС от продажи основных средств.

На основании документа Передача ОС возможно распечатать форму ОС-1, счет-фактуру к документу и универсальный передаточный документ:

В конце раздела стоит отметить, что отслеживать своевременность восстановления амортизационной премии – это обязанность пользователя. В программе данный вопрос не автоматизирован.

Непосредственно размер восстанавливаемой амортизационной премии определяется кредитовым оборотом на счете КВ с момента ввода в эксплуатацию основного средства.

Продажа основных средств, осуществляемая предприятием, и проводимая в программе 1С, предполагает создание сразу нескольких документов. При этом порядок действия различается в зависимости от того, используется для выбранного объекта амортизационная премия или нет.

Продажа без амортизационной премии

Например, компанией было приобретено оборудование стоимостью в 105.000 рублей со сроками эксплуатации в 5 лет (60 месяцев).

Размер начисляемой амортизации составляет 1.750 рублей ежемесячно.

По прошествии восьми месяцев было принято решение данное оборудование реализовать, при этом его продажная цена составила 101.000 рублей.

В графу цена вносятся данные по стоимости объекта, оговоренной с покупателем.

После того, как документ будет проведен, программа самостоятельно сформирует необходимый набор проводок, отражающих произошедшее.

В результате они показывают:

Факт появления дебиторской задолженности в размере стоимости реализуемого основного средства.
Начисление амортизации за месяц, во время которого произошла продажа оборудования.
Общая сумма начисленной за эксплуатацию амортизации начислена на счета уменьшения остаточной стоимости.
Перенесена на счет остаточной стоимости и первичная стоимость приобретения за минусом размера амортизационных отчислений.
Остаточная стоимость оборудования отнесена в прочие расходы.
НДС по сделке продажи начислен на прочие расходы организации.

Продажа оборудования с восстановлением амортизационной премии

Предположим, что параметры закупаемого оборудования и сроки его службы остались неизменными, но на предприятии для налогового учета была выделена амортизационная премия на сумму в 30% от первоначальной стоимости объекта, составлявшей 105.000 рублей.

После приобретения оборудования амортизация для бухгалтерского и налогового учета начала исчисляться по-разному, ежемесячно 1.750 и 1.225 рублей соответственно. Тут же появляются временные разницы, вызванные различными значениями для двух видов учета.

В конце отчетного года произошла продажа данного основного средства.

Прочие доходы отражаются в виде дебиторской задолженности;
Начисление амортизации за месяц, соответствующий месяцу продажи актива;
Перенос общей начисленной амортизационной стоимости для уменьшения стоимости остаточной;
Перенос первичной стоимости на счет остаточной стоимости за вычетом величины амортизации;
Остаточная стоимость переносится в прочие расходы при реализации;
Восстановленная амортизационная премия переносится на счет остаточной стоимости;
Перенос суммы в прочие расходы предприятия;
Отражение начисленного на операцию продажи НДС.

Необходимо отметить, что отслеживание восстановления амортизационной премии в программе 1С не имеет автоматизации, поэтому контрольные функции здесь полностью возложены на пользователей программного продукта.

Размер этой самой премии определяется величиной кредитного оборота по счету КВ (забалансовый), начиная с момента передачи оборудования в эксплуатацию.

Ответ:

Учёт на забалансовых счетах ведётся по простой системе (п. 332 Инструкции № 157н). Поэтому дополнительные бухгалтерские записи в корреспонденции со специальными счетами исправления ошибок для забалансовых счетов сделать невозможно. Соответственно, операция по исправлению ошибки прошлых лет, выразившаяся в некорректном отражении показателей на забалансовом счёте, отражается в качестве увеличения и (или) уменьшения по забалансовому счёту.

Исправление ошибок прошлых лет в отчётности текущего отчётного периода не отражается, корректируются входящие остатки на начало отчётного периода (п. 1.7 Методических рекомендаций, направленных Письмом Минфина России от 31.07.2018 № 02-06-07/55005).

Использован релиз 2.0.82.23 (1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8)

Пример

Читайте также: