Как сделать план факт

Обновлено: 05.07.2024

Что за жизнь без мечты? Как реализовать мечту, если она не трансформирована в финансовые цели? Как посчитать, когда и чего ты можешь достичь? А что дальше? Как понять, движешься ли ты к своей мечте? Достаточно ли быстро движешься?

Это хорошие и правильные вопросы. Кто же может ответить на них? Конечно, план-факт. Чтобы почувствовать, насколько он тебе необходим, нужно обязательно пройти через все предыдущие стадии:

Сформулировать мечты.
Трансформировать их в финансовые цели.
Уложить цели в личный финансовый план.
Хорошенько изучить вопрос принципов и вариантов увеличения количества твоих денег.

Об этом было написано в моих предыдущих статьях:

Создавая личный финансовый план, ты формируешь бюджет

Смотри. Ставки высоки. Ты наконец всерьёз взял ответственность за своё финансовое благополучие, так что тебе нужно чётко понимать в любой момент времени, как ты справляешься. Подружиться с план-фактом довольно просто. Создавая личный финансовый план, ты фактически создаёшь свой бюджет, его основу: статьи и подстатьи. Теперь ты можешь без особых усилий организовать для себя учёт:

фактически получаемых доходов;
фактически совершаемых расходов;
фактически приобретаемых активов;
фактически погашаемых обязательств.

Как составить финансовый план. Пример с таблицей

Предположим, ты создавал личный финансовый план в электронной таблице. Начать вести план-факт очень просто. Создай ещё один лист рядом с финансовым планом. Один лист — один год. Слева направо в столбцах отображаем:

Дальше столбцы для перфекционистов, даже не буду пытаться предугадать необходимую степень детализации. Видела своими глазами домашний учёт до семи подпризнаков. Так тоже бывает.

Вести личный финансовый план-факт нужно честно и постоянно

Как сформировать привычку вести бюджет и зачем это нужно?

минимум — это пять минут в сутки, чтобы сбросить финансовую картинку в блокнот;
100% — 15-20 минут, чтобы внести полностью все данные в свою таблицу за прошедший день;
максимум — это, кроме полноценного внесения дня сегодняшнего, из блокнота внести в таблицу завалявшиеся черновики, сколько есть желания, сил и времени.

По приложениям для смартфона для ведения личного (семейного) бюджета постараюсь сделать обзор или рейтинг в одной из следующих статей. Если было много непонятных слов, не печалься. Давай разбираться вместе. Я в состоянии тебе в этом помочь. Записывайся на консультацию, начнём!

Не пропускай самые интересные публикации для личностного роста. Подписывайся на нас в той социальной сети, которую любишь больше всего: Instagram, Facebook, Telegram.

экономист-международник, эксперт по финансам и управленческому учету с 20-летним стажем, квалифицированный управленец, предприниматель, автор статей, общественный деятель, волонтер, счастливая жена и мама троих детей

Подробнее об основных видах финансовых бюджетов (БДР, ББЛ и БДДС) читайте в этой статье.

Подготовка к план-факт анализу

Перед осуществлением план-факт анализа (особенно при скользящем планировании) следует произвести классификацию всех статей финансового бюджета на

те, отклонения по которым могут влиятьна плановые значения будущих периодов (увеличивать их если образовался излишек денежных средств или уменьшать их в случае перерасхода),
и на те, прогнозные значения которых не зависят от фактических в уже закрытом периоде.

Это поможет вовремя провести корректировку бюджета.

По некоторым статьям (например, канцелярия или ремонт) запланированные в периоде расходы могут быть не полностью израсходованы. В таких случаях часто остаток бюджета по статье не распределяется на следующие периоды, а закрывается фактической суммой в отчетном периоде. При этом, следует иметь в виду, что частые перебросы неиспользованных плановых расходов на другие статьи или на другой период может свидетельствовать о проблемах в процессе бюджетирования. Однако переброски между статьями могут быть необходимы при резко изменившихся внешних условиях (например, макроэкономической ситуации).

отклонение 50% – очень существенное отклонение, требующее немедленного обоснования и принятия контрмер.

Если компания имеет систему финансовых KPI, то такая шкала может быть использована в качестве инструмента оценки эффективности и качества прогнозирования.

На что следует обратить внимание при анализе отклонений?

Анализируя отклонения фактической величины от запланированной, в первую очередь оценивают, насколько благоприятным является данное отклонение (т.е. увеличивает ли оно операционную прибыль или нет). При незначительных отклонениях не обязательно проводить немедленный детальный анализ. К тому же, незначительные неблагоприятные отклонения по одним статьям могут быть компенсированы благоприятными отклонениями по другим. Однако если отклонения обусловлены постоянными факторами, то их кумулятивная сумма будет увеличиваться, что уже требует принятия контрмер.
Необходимо определиться с уровнями существенности отклонений по конкретным статьям бюджета. Например, критичным может считается отклонение более чем на 5 или 10 процентов от общей суммы поступлений/расходов. Это означает, что при превышении отклонения фактического показателя от планового накопленным итогом на 5 или более процентов возникает необходимость корректировки бюджета компании. Однако лимиты существенности отклонений зависят от многих специфических факторов компании (в первую очередь, от отрасли), а также от данных отклонений предыдущих периодов.
Важно обращать внимание на взаимосвязь отклонений: например, рост выручки и операционных расходов на один и тот же процент (например, 5%) не является поводом для корректировки бюджета. Однако если операционные расходы выросли намного больше в относительном значении, чем выручка – это повод провести более детальный анализ причин таких отклонений и принятия мер по повышению контроля над использованием оборотного капитала. Кроме того, можно анализировать критичность изменения выручки посредством операционного рычага (отношение прибыли маржинальной к чистой прибыли): например, если значение рычага равно 3, а текущая рентабельность бизнеса – 15%, то снижение выручка более чем на 5% является критичным (компания будет нести убытки).
Нужно обратить пристальное внимание к отклонению по тем статьям затрат, которые имеют наибольший удельный вес в структуре бюджета. Например, традиционно расходы на маркетинг имеют высокий удельный вес. Следовательно, формировать бюджет маркетинговых расходов и контролировать его исполнение придется предельно жестко (на практике в крупных компаниях этим могут заниматься отдельные группы в рамках отдела бюджетирования или бухгалтерии). Часто при анализе отклонений по маркетинговым расходам дополнительно проводят оценку экономической эффективности рекламных акций и сравнение ее с запланированной.
Затем необходимо все негативные отклонения подразделить на контролируемые (произошедшие под влиянием внешней среды) и неконтролируемые (произошедшие результате деятельности компании). При этом, например, важно учитывать изменение отраслевых и макроэкономических показателей (прогноза роста ВВП, покупательского спроса или инфляции). При существенных отклонениях плановых значений от среднестатистических показателей отрасли возрастает нагрузка на бюджет и вероятность существенных отклонений, что может негативно повлиять на эффективность операционной деятельности.

Как произвести факторный анализ отклонений?

Для того чтобы понять, позитивно или негативно повлияло на значение прибыли отклонение по той или иной статье, необходимо:

Формула расчета абсолютного и относительного отклонения:

Абсолютное отклонение = Сумма - Сумма (эталон)

Относительное отклонение = (Сумма-Сумма (эталон))/Сумма (эталон) *100%

Также в отчете можно отобрать данные по статусам документов бюджетирования. Например, отобрать данные только по утвержденным Формам ввода бюджета.

Возможно сравнение данных разных лет по разным сценариям или по одному и тому же сценарию планирования, но за разные годы. Для данного режима допускается следующая периодичность формирования отчета: Месяц, Квартал, Полугодие, Год.

Примечание: В отчете "План-фактный анализ универсальный" настройка сценариев сравнения и вид отчета сохраняются только в варианте отчета. Эти настройки варианта будут действовать для всех пользовательских настроек, которые используют этот вариант.

Читайте также: