Как сделать перенос задолженности с одного контрагента на другого

Обновлено: 07.07.2024

Отражение корректировки долга в налоговом учете

Документ выполняет одно из 3-х возможные хозяйственные операции по корректировке долга

Проведение Взаимозачета- Выбирая данную операцию бухгалтер получает автоматизированный инструмент по зачету образовавшейся задолженности учетной организации по определенному контрагенту. Можно зачитывать долг как перед конкретным покупателем, так и перед третьим лицом.
Перенос Задолженности – Операция применяется для переуступки задолженности с одного контрагента на другого. Также может применяться для перемещения долга определенного контрагента по его договорам, документам и счетам.
Списание Задолженности –Операция применяется для списания безнадежной кредиторской или дебиторской задолженности. При этом сумма будет включена в состав доходов или расходов.

При посмотри планов счетов по БУ и НУ, можно заметить что:

В плане счетов налогового учета практически все счета расчетов (с поставщиками, покупателями и т.д.) заменяет счет ПВ “Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав”.
К счету 91 “Прочие доходы и расходы” открыто необходимое для налогового учета количество субсчетов.

Проводки операции №3 в налоговом учете

Операция №3 – Списание задолженности отражается в налоговом при условии:

Списание дебиторской задолженности отражается проводкой

Дт 91.02/Кт ПВ – увеличение прочих расходов.

Списание кредиторской задолженности отражается проводкой

Дт ПВ/Кт91.01 – уменьшение прочих доходов.

Особенность этого документа

Особенность этого документа в отличии от других заключается в том, что

В форме списка документов отсутствует графа НУ ( Поле НУ присутствие только в форме самого документа). Возможно это не доделка разработчиков, а возможно намерено отсутствует для того, чтобы не использовали этот документ в налоговых целях.
В этом документе существуют 3 не связанные друг с другом суммы списания :Сумма по УУ, Сумма БУ и Сумма по НУ. Т.е эти суммы могут быть разными и пользователь должен заполнять их индивидуально

Отметим, что в этом документе отсутствует четвертой операции – зачет аванса. Это значит, например, Авансы, полученные от покупателя, нельзя зачесть как в счет имеющейся задолженности того же самого покупателя перед нашей организацией, так и в счет задолженности третьего лица перед нашей организацией. Авансы, выданные поставщику, также нельзя зачесть как в счет имеющейся задолженности нашей организации перед тем же самым поставщиком, так и в счет задолженности нашей организации перед третьим лицом.

Корректировка задолженностей между контрагентами поэтапно

3. Для того чтобы оформить перенос долга от одного контрагента на другого надо выбрать операцию "Переуступка долга покупателя". Далее укажите контрагента, долг с которого надо списать, в поле "Покупатель". В поле "Покупатель-получатель" выберите контрагента, на которого будет перенесена сумма долга.
4. Далее вам надо заполнить информацию о самих контрагентах. На закладке "Расчеты с покупателем" выберите документ возникновения долга, договор и заказ и введите сумму долга. На закладке "Реквизиты получателя" укажите договор и документ, к которым будет отнесена задолженность.

5. В случае если перенос долга выполняется на основании сверки взаиморасчетов, следует указать документ на закладке "Дополнительно".
6. Для проверки корректного переноса долга надо сформировать акт сверки или отчет "Взаиморасчеты с контрагентом" из карточки каждого из контрагентов.

От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.

Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.

Учет в обособленных подразделениях, автоматизация работы по структурированию налога на прибыль по обособленным ответвлениям основной компании

Несмотря на формальные правила, в реальности контрагенты, с которыми у предприятия подписаны договоры одновременно и на покупку, и на продажу, зачастую предпочитают взаимозачет, при котором денежные расчеты производятся исходя из нетто-остатка.

Также нередко случается, что у поставщика (или покупателя) меняется юридическое наименование. Формально для компании такая перемена – это создание нового контрагента в системе, на которого надо правильно перевести задолженность.

Для правильного редактирования данных задолженностей в программном продукте 1С для бухгалтерии, разработанном на платформе 1С:Предприятие, целесообразно использовать типовой документ Корректировка долга.

Редактировать остатки по дебиторке надо в разделе Продаж…

Рис.1 Редактировать остатки по дебиторке

…а корректировать кредиторскую – соответственно в Покупках.

Рис.2 …а корректировать кредиторскую – соответственно в Покупках

Зачет авансов – используется для зачета авансов;
Зачет задолженности – используется, если контрагент одновременно является и поставщиком и покупателем, и с ним, соответственно, заключены 2 договора;
Перенос задолженности – используется в ситуации, когда нужно перекинуть долг на другого контрагента, например, переуступив права требования, а также при замене подразделения/фирмы или перенести задолженность на другой договор;
Списание задолженности – для списания безнадежной задолженности и если ее погашение происходит неденежными средствами;
Прочие корректировки – используется, когда не подходят остальные виды операций.

Если у вас остались вопросы по работе с корректировкой долга, обратитесь в нашу службу сопровождения 1С в Москве, оставив заявку на сайте или по телефону. Мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.

По данным за первый квартал по контрагенту Универмаг числится полученный аванс на сумму 14 160 000,00 руб. и задолженность перед организацией по договору на сумму 84 814 297,14 руб.

Идем по пути: Покупки/Продажи -> Расчеты с контрагентами -> Создать. Необходимо выбрать вид операции, например, Зачет авансов. Определяем, кому будет зачтен аванс – Поставщику или Покупателю.

Также определяем, в чью пользу будет зачет – непосредственно выбранного контрагента или при трехсторонних соглашениях зачет буде учтен в пользу другого контрагента. Выбираем из перечня контрагентов нужного нам.

Рис.5 Заполнить остатками по взаиморасчетам

Тут суммы авансов и задолженности могут расходиться, поэтому опять редактируем сумму взаимозачета руками. В нашем примере мы хотим зачесть 14 160 000 руб. Проведем документ.

Рис.6 Проведем документ

Проверить сформированные проводки.

Рис.7 Проверить сформированные проводки

Оценить результаты при помощи оборотно-сальдовой ведомости, где отображен выровненный остаток.

Рис.8 Оборотно-сальдовая ведомость

Мы видим, что сальдо на конец периода не заполнилось, то есть мы добились поставленной цели. Если вам необходима более подробная консультация по программе 1С 8.3, обратитесь к нашим специалистам, оставив заявку на сайте или по телефону.

Очень часто бухгалтера в своей работе сталкиваются с кредиторскими и дебиторскими задолженностями. Они могут быть как со стороны организации, так и со стороны контрагента. Причин их возникновения может быть множество. Это и некорректный ввод данных в программу, погашение долга иным эквивалентом и т. п. Задолженность, как правило, выявляется в актах сверки.

Существует два способа сделать взаиморасчет и корректировку долга в 1С 8.3: частичное погашение долга и полное (долг будет полностью погашен). Рассмотрим пошаговую инструкцию.

Образование долга

Рассмотрим пример. В организацию заказали 10 офисных кресел на сумму 30 000 рублей, но поставщик доставил 11. Заказ был заранее оплачен, и в результате у нас перед поставщиком появилась кредиторская задолженность в 3 000 рублей. В карточке 60 счета это будет видно.

Корректировка долга

Зачет авансов. Данный вид выбирается при необходимости учета авансов во взаиморасчетах.
Зачет задолженности. Выбирается при необходимости изменения взаиморасчетов в счет долга контрагентом перед нами, либо третьего лица.
Перенос задолженности. Этот вид необходим для переноса долгов, авансов между контрагентами или договорами.
Списание задолженности. Подразумевается полное списание долга.
Прочие корректировки.

Пример списания кредиторской задолженности в 1С 8.3

В нашем примере необходимо списать долг в 3 000 рублей, который числится перед поставщиком. Причин может быть много, но в данной ситуации они нас особо не интересуют.

Так же здесь доступен ручной ввод. Он удобен в случаях, когда корректировка производится по одному – двум документам.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Автоматически все заполнилось верно. В табличной части появилось наше поступление 11 кресел на сумму 33 000 рублей.

Теперь исправим 33 000 рублей на сумму нашего долга.

Проводки

Как видите, ничего сложного. Не забудьте провести документ, который сформирует следующее движение:

Все верно. Наш долг отнесен на счет доходов.

Проверка

Теперь заново сформируем расшифровку карточки по 60 счету для проверки правильности наших действий.

В результате задолженность обнулилась.

Сам документ "Корректировка долга" находится в меню "Покупка" или "Продажа" – "Корректировка долга" .

Создаем новый документ, при помощи кнопки "Операция" можно выбрать различные типы операций - проведение взаимозачета, перенос задолженности, изменение задолженности, списание безнадежной задолженности и ввод начальных остатков.

Этот вид операции используется в случае погашения дебиторской и\или кредиторской задолженности между организацией и контрагентом. Нужно отметить, что есть возможность осуществить как двусторонний (простой) взаимозачет, так и трехсторонний (сложный) взаимозачет.

При проведении двухстороннего зачета в полях "Дебитор" и "Кредитор" необходимо выбрать одного и того же контрагента.

При проведении трехстороннего зачета – необходимо выбрать 2 различных контрагентов, участвующих во взаимозачете.

Чтобы заполнить табличную часть автоматически можно используются кнопки "Заполнить" – "Заполнить остатками взаиморасчетов". После нажатия табличная часть заполнится остаткам взаиморасчетов, и остается только выбрать какая дебиторская задолженность будет погашаться за счет какой кредиторской.

Закладка “вспомогательный счет” – позволяет провести взаимозачет через транзитный счет.

Этот вид операции используется для перерегистрации задолженности с одного контрагента на другого, а также же для переноса задолженности с одного договора, документа или счета контрагента на другой.

Чтобы перенести задолженность по счетам или договорам в разрезе одного контрагента – нужно заполнить реквизиты "Контрагент" и "Получатель" одинаковым значением, а для переноса между двумя разными контрагентами – нужно заполнить разными значениями.

Сумма списываемой задолженности заполняется в нижней части документа, при заполнении так же можно воспользоваться механизмом "Заполнить" – "Заполнить остатками по взаиморасчетам".

Закладка "Счет учета" – предназначена для определения счета куда переносится задолженность.

Списание безнадежной задолженности

Этот вид операции используется в случае для списания безнадежной задолженности - дебиторской или кредиторской. Сумма включается в состав доходов или расходов – соответственно.

Читайте также: