Как сделать отчет 4 фсс пошагово

Обновлено: 25.06.2024

В этой статье представлена методичка, которая поможет разобраться, как правильно выглядит образец заполнения расчета 4-ФСС, чтобы к нему не было претензий при сдаче в Фонде социального страхования. Это пошаговая инструкция с основными правилами и порядком, как заполнить форму отчёта 4-ФСС, а также пример заполнения за 2020 год (4 квартал).

Какой заполнять бланк

Действующий бланк отчёта по форме 4-ФСС для заполнения утверждён Приложением № 1 к приказу Фонда социального страхования России от 26.09.2016 № 381.

Этим приказом также утверждён порядок заполнения расчета 4-ФСС (Приложение № 2).

Форма 4-ФСС состоит из нескольких листов, которые заполняют или нет в зависимости от ситуации:

Надо ли сдавать нулевой отчёт 4-ФСС? Оказывается, да. Порядок заполнения нулевой 4-ФСС имеет свои особенности. Их можно посмотреть в КонсультантПлюс:

Законом № 125-ФЗ и Порядком не предусмотрено освобождение страхователя от исполнения обязанности по представлению расчета в случае отсутствия в отчетном (расчетном) периоде выплат в пользу застрахованных лиц, сумм страховых взносов, подлежащих уплате (так называемая “нулевая” отчетность), либо иных показателей, которые должны быть отражены в расчете.

Далее рассмотрим порядок заполнения каждой из частей и таблиц формы 4-ФСС. Но сначала общие требования к оформлению расчета.

Общие правила заполнения 4-ФСС

4-ФСС заполняют на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.

В каждую строку и соответствующие ей графы вписывают только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой 4-ФСС, в строке и соответствующей графе ставят прочерк.

Титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 обязательно сдают все работодатели.

В случае отсутствия показателей для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 их не заполняют и не сдают.

Как исправлять ошибки

Нужно предпринять следующие шаги:

Перечеркнуть неверное значение показателя.
Вписать правильное.
Поставить подпись работодателя или его представителя под исправлением с указанием даты исправления.
Заверить печатью (при ее наличии) работодателя (правопреемника) либо его представителя.

Недопустимо исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

В конце каждой страницы проставляют подпись страхователя (правопреемника) либо его представителя и дату подписания 4-ФСС.

Заполнение титульного листа 4-ФСС

ПОЛЕ

КАК ЗАПОЛНЯТЬ/ЧТО УКАЗЫВАТЬ

Если отражены изменения (уточненный расчет за соответствующий период), проставляют номер. Он указывает, какой по счету 4-ФСС с учетом внесенных изменений и дополнений сдаётся. Например: 001, 002, 003,…010.

При этом уточненный расчет сдают по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения).

Как видно, при заполнении уточненной 4-ФСС есть свои особенности. Как и в каких случаях её заполнить, подскажет КонсультантПлюс:

При сдаче 4-ФСС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год заполняют только первые 2 ячейки.

При обращении за выделением необходимых средств на выплату страхового обеспечения заполняют только последние 2 ячейки.

организации – в соответствии с учредительными документами;
отделения инофирмы, ведущей деятельность на территории РФ;
обособленного подразделения.

Для физлица не ИП, а также ИП – ИНН указывают в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ.

Указывают в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории России.

Для ИП (ОГРНИП) указывают в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физлица в качестве индивидуального предпринимателя.

Основной ОКВЭД определяют в соответствии с:

Вновь созданные организации указывают код по данным органа госрегистрации, а начиная со 2-го года деятельности – код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах ФСС.

1 – Федеральный бюджет

2 – Бюджет субъекта Российской Федерации

3 – Бюджет муниципального образования

В компании, например, может быть единственный работник, и тот внешний совместитель. Как заполнить на него форму 4 – ФСС в части заработной платы и среднесписочной численности, рассмотрено в КонсультантПлюс:

В списочную численность работники, принятые на работу по совместительству из других организаций, не включаются (п. 78 Указаний № 711).

руководитель организации – страхователь/правопреемник – указывают фамилию, имя, отчество (последнее при наличии) руководителя организации полностью в соответствии с учредительными документами;
физлицо, ИП – указывают фамилию, имя, отчество (последнее при наличии);
представитель страхователя/правопреемника физическое лицо – указывают фамилию, имя, отчество (последнее при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
представитель страхователя/правопреемника юридическое лицо – указывают наименование данного юрлица в соответствии с учредительными документами, ставят печать организации.

Дата

Строка 1	В соответствующих графах отражают суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц в соответствии со ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ) нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних 3-х месяцев отчетного периода.
Строка 2	В соответствующих графах – суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами (ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).
Строка 3	База для начисления страховых взносов. Это разница строк 1 и 2.
Строка 4	В соответствующих графах – сумма выплат в пользу работающих инвалидов
Строка 5	Размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому отнесён страхователь (обособленное подразделение).
Строка 6	Процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год в соответствии с Правилами (утв. постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524 (далее – Правила № 524).
Строка 7	Процент надбавки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год (Правила № 524).
Строка 8	Дата приказа территориального ФСС об установлении страхователю (обособленному подразделению) надбавки к страховому тарифу
Строка 9	Размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки.

Работодатель может выплачивать не только зарплату, но также делать выплаты по договорам ГПХ, подряда, суточных, матпомощи и др. Как отразить в форме 4-ФСС различные выплаты и когда это не нужно делать, смотрите в КонсультантПлюс:

Материальную помощь, за исключением ее отдельных видов, необходимо отразить в расчете в общем порядке. Материальная помощь, не превышающая…

Количество заполненных строк в таблице 1.1 должно соответствовать количеству таких юрлиц или ИП.

На практике организация может делать компенсационные и документально подтверждённые выплаты иногородним соискателям по их расходам на проезд и проживание за период прохождения собеседований. При этом трудовые договоры ещё не заключены. Нужно ли включать таких лиц в 4-ФСС, знает КонсультантПлюс:

Таким образом, для отнесения выплат к облагаемым страховыми взносами необходимо, чтобы они производились в рамках указанных договорных отношений и их получатель являлся застрахованным лицом.

Таблицу 2 заполняют на основе записей бухгалтерского учета.

в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) взносов;
как зачет излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию.

по строкам 2 и 5 – расходы в адрес внешних совместителей;
по строкам 3, 6 и 8 – расходы в адрес пострадавших в другой организации.

В графе 3 показывают количество оплаченных дней временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием (отпуска для санаторно-курортного лечения).

В графе 4 отражают расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет страховых взносов на травматизм.

Строки 1 и 2	Заполняют на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 (Приложение № 1 к постановлению Минтруда от 24.10.2002 № 73) с выделением числа случаев со смертельным исходом (стр. 2)
Строка 3	Заполняют на основании актов о случаях профессиональных заболеваний (Приложение к Положению о расследовании и учете профзаболеваний, утв. постановлением Правительства РФ от 15.12.2000 № 967)
Строки 4 и 5	Сумма строк 1 и 3 с выделением по строке 5 числа пострадавших (застрахованных) по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью.

Строки 1–3 заполняют на основании указанных актов. При этом берут страховые случаи за отчетный период по дате проведения экспертизы по проверке наступления страхового случая.

Пример заполнения 4-ФСС: образец

за 9 мес. 2020 г. – 945 000,00 руб., из них 315 000,00 руб. – работающему инвалиду, 630 000,00 руб. – остальным работникам;
за октябрь 2020 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным;
за ноябрь 2020 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным работникам;
за декабрь 2020 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным.

Всего за 2020 год работникам начислено 1 260 000,00 руб. Из них 420 000,00 руб. – выплаты работающему инвалиду, 840 000,00 руб. – остальным. Иных выплат в 2020 году организация не делала.

В отношении выплат работнику-инвалиду организация применяет тариф 0,24%.

за 9 месяцев 2020 г. – 3276,00 руб.;
за октябрь 2020 г. – 364,00 руб.;
за ноябрь 2020 г. – 364,00 руб.;
за декабрь 2020 г. – 364,00 руб.

Итого за 2020 год начислено 4 368,00 руб.

На начало 2020 года нет задолженности у ООО перед территориальным органом ФСС и у последнего перед организацией.

По итогам 2020 года у ООО образовалась задолженность в сумме 364,00 руб. Это страховые взносы, начисленные за декабрь 2020, со сроком уплаты в январе 2021 г.

Специальная оценка условий труда проведена в 2017 г. В организации не были выявлены рабочие места с вредными и/или опасными условиями труда.

В 2020 году в организации не было несчастных случаев на производстве.

Далее по ссылке показан правильный и полностью заполненный данным ООО образец отчёта 4-ФСС за 2020 год (иногда именуют как за 4 квартал). Его можно посмотреть, бесплатно скачать и использовать в работе.

Заполнение формы 4-ФСС за полугодие (6 месяцев) имеет свои особенности. О них с примером заполнения есть отдельный материал в КонсульатнтПлюс:

Форма 4-ФСС - образец заполнения за 1 квартал 2021 года с нулевыми данными вы можете увидеть в нашем материале. Здесь же вы найдете описание механизма заполнения такого отчета, узнаете, какие листы нужно или не нужно оформлять и получите другую важную информацию по составлению нулевого 4-ФСС.

Что говорится в законодательстве о нулевом 4-ФСС?

Отчетность в соцстрах по форме 4-ФСС — это представленный в табличном виде расчет, содержащий сведения:

по страхвзносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСП и ПЗ), начисленным и уплаченным в отчетном периоде (на травматизм);
расходам на выплату страхового обеспечения по НСП и ПЗ.

Нулевой расчет 4-ФСС — это вид страховой отчетности при отсутствии отчетных данных. Такая ситуация возникает, если фирма приостановила, прекратила или только планирует начинать деятельность.

Кто сдает 4-ФСС, узнайте из этой статьи.

Обратите внимание! ИП без работников нулевку в ФСС не сдает, так как не является страхователем.

Упоминания о нулевой форме 4-ФСС в законе не содержится. Ничего не сказано о подобном виде отчетности и в приказе ФСС от 26.09.2016 № 381, описывающем технологию заполнения этой отчетной формы.

Однако это не означает, что отсутствие отчетных данных избавляет страхователей от сдачи 4-ФСС — отчитываться нужно всем и каждый отчетный квартал. Как это сделать, расскажем в следующих разделах.

Обязательные листы нулевки

Соцстрах ждет от страхователей 4-ФСС в любом случае — производили они выплаты в отчетном периоде в пользу физлиц или нет. Если в отчет записать нечего, от работодателя потребуется представить заполненный по особым правилам нулевой расчет 4-ФСС.

Его основное отличие от обычного (заполненного данными) расчета — урезанный объем представляемых таблиц.

Если в одном из кварталов, например, в первом у вас были начисления наемным сотрудникам, а в последующие кварталы - нет, отчет до конца года не будет нулевым, т.к. некоторые строки заполняются нарастающим итогом. Эксперты КонсультантПлюс разъяснили нюансы заполнения каждой строки формы 4-ФСС. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Минимальный набор листов и таблиц отчета определен в п. 2 приложения № 2 к приказу № 381 — он включает:

титульный лист;
3 таблицы (1 — расчет базы для начисления страхвзносов, 2 — расчет травмовзносов и 5 — результаты оценки условий труда).

Это для 4-ФСС обязательные листы. Оставшиеся таблицы расчета (1.1, 3 и 4) допускается не заполнять — на это указано в п. 2 Порядка оформления 4-ФСС, утв. приказом № 381 (приложение № 2). Поэтому нулевой расчет вы можете формировать без них.

О специфике заполнения ячеек таблиц нулевого расчета расскажем в следующем разделе.

Как оформить отчет, если данных нет — нули, прочерки или пустые ячейки?

Для корректного заполнения нулевого расчета по форме 4-ФСС применяйте алгоритм, закрепленный в приложении № 2 к приказу № 381:

Пункт приложения № 2 к приказу № 381

В ячейках таблицы проставляются прочерки, если отчетный показатель отсутствует

Как за пару минут узнать регистрационный номер ФСС по ИНН, смотрите в материале

В 1-й и 2-й ячейках поля «ОГРН (ОГРНИП) юрлица проставляют нули (их ОГРН состоит из 13 знаков при 15-значной заполняемой зоне)

Кроме того, отдельные ячейки расчета не заполняются вообще — ни нулями, ни прочерками. Например:

Из указанных особенностей техники заполнения расчета можно сделать следующий вывод:

Если вы формируете параллельно сразу несколько разных отчетов, прочитайте следующий раздел, чтобы подстраховаться от ошибок.

Технология заполнения расчета — как не ошибиться?

Вышеописанный способ заполнения полей характерен только для 4-ФСС. При оформлении, к примеру, расчета по взносам применяется другая схема:

С образцом нулевого единого расчета по страховым взносам ознакомьтесь по ссылке.

Не перепутайте эти технические особенности оформления разных отчетных форм, иначе могут возникнуть проблемы со своевременной приемкой расчета 4-ФСС специалистами соцстраха. Они могут не принять расчет по формальным основаниям — в связи с несоблюдением установленного законом порядка его заполнения.

Сколько придется уплатить страхователю, если из-за технической или иной ошибки расчет не будет сдан вовремя, узнайте здесь.

Описанную схему заполнения расчета (а именно проставление прочерков в тех ячейках таблиц, для которых отсутствуют показатели) нельзя применять сплошным методом. То есть при заполнении нулевого расчета 4-ФСС необходимо еще учесть и особенности заполнения отдельных ячеек. В том числе:

Ячейка расчета 4-ФСС

Пояснение по заполнению

Ссылка на пункт приложения № 2 к приказу № 381

Строка 5 таблицы 1

Строка не может прочеркиваться (для ее заполнения есть информация) — в ней запишите страховой тариф, который устанавливается для каждого страхователя в зависимости от класса профессионального риска.

Как устанавливаются указываемые в 4-ФСС тарифы и от чего они зависят, узнайте здесь.

Строки 6 и 7 таблицы 1

Строки прочеркните только в том случае, если к тарифу не установлена скидка или надбавка

Строка 8 таблицы 1

Если вам установлена надбавка к тарифу, в строке 8 укажите дату соответствующего приказа ФСС

Строка 9 таблицы 1

Строку заполняйте всегда — в ней отразите:

результат арифметических действий (прибавление к тарифу надбавки или вычитание из него скидки);
или размер страхового тарифа из строки 5, если скидок и надбавок нет (прочеркнуты строки 6, 7 и 8)

Строка 1 таблицы 2

В строку проставьте сумму задолженности перед соцстрахом по взносам от НСП и ПЗ на начало расчетного периода (при наличии такого долга) — она отражена в бухучете (по кредиту сч. 69) и подтверждена результатами сверки с фондом.

Сравните ее с суммой, отраженной в стр. 19 расчета 4-ФСС за предыдущий год — показатели должны совпасть

Строка 3 таблицы 2

Эту строку заполните в том случае, если ФСС начислил травмовзносы по итогам камеральных или выездных проверок

Строка 4 таблицы 2

Здесь отражаются не принятые ФСС к зачету расходы за прошлые расчетные периоды по актам проверок

Строка 5 таблицы 2

По этой строке отразите сумму взносов, начисленную вами за прошлые расчетные периоды, подлежащую уплате (при наличии таких начислений)

Строка 6 таблицы 2

Данную строку заполните, если на ваш счет поступило от соцстраха возмещение расходов, превышающее сумму начисленных травмовзносов

Строка 7 таблицы 2

Строку заполняют фирмы и ИП, если они получили от соцстраха возврат излишне уплаченных взносов

Строка 8 таблицы 2

Строка содержит числовое значение, если в стр. 1–7 (или в некоторых из них) были отражены отличные от нуля значения — показатели стр. 1–7 суммируются

Строки 9,14.1 таблицы 2

В этих строках отражаются долги ФСС перед страхователем (на конец и начало расчетного периода)

Технологию оформления последней таблицы 4-ФСС, узнайте из следующего раздела.

Где взять информацию для таблицы 5?

Эту таблицу заполняйте всегда — вне зависимости от того, есть показатели в остальных таблицах расчета или нет. Она посвящена результатам спецоценки условий труда (СОУТ) и проведенных обязательных медосмотров на начало года.

Во всех ячейках проставьте прочерки, если вы зарегистрировались как страхователь в текущем году. Остальным фирмам и ИП необходимо собрать информацию:

от кадровой службы — о количестве рабочих мест (эти сведения нужны для графы 3), числе работников, обязанных проходить медосмотры (графа 7) и уже их прошедших (графа 8);
из отчета по СОУТ — о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда (графы 4–6).

Что закон о СОУТ относит к вредным условиям труда, рассказываем здесь.

Все подробности по заполнению данной таблицы смотрите в нашем материале "4-ФСС - таблица 5: как заполнять в 2021 году".

Образец 4-ФСС с примером для страхователя-новичка

Рассмотрим схему заполнения 4-ФСС 2021 года для созданной в 1-м квартале фирмы.

Несмотря на отсутствие деятельности, в апреле 2021 года компания будет обязана представить соцстраху свой первый расчет по форме 4-ФСС. Он будет нулевым, так как нет данных для заполнения:

Как оформить нулевой расчет, смотрите в образце заполнения 4-ФСС последней редакции 2021 года.

Итоги

Форму расчета 4-ФСС заполняют все страхователи. Если в отчетном периоде они не работали или временно приостановили свою работу, им необходимо представить по этой форме нулевой расчет. При отсутствии отчетных данных заполнить нужно 3 обязательные таблицы (1, 2 и 5).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Перенос взносов ФСС НС (травматизм)

Отчет 4-ФСС после передачи администрирования взносов налоговым органам стал проще.

Но у него есть особенности, которые нужно учитывать при его составлении.

Отчет, в отличие от 6-НДФЛ и Расчета по страховым взносам, содержит сведения об уплате взносов и задолженности по взносам.

Даже если настроена синхронизация с бухгалтерской программой, данные документов уплаты взносов ФСС НС (травматизм) в программу ЗУП не переносятся, их необходимо отражать специально предназначенным документом Уплата страховых взносов в фонды из раздела Налоги и взносы.

Внесенные: дата, сумма и реквизиты платежного поручения отражаются в Таблице 2 отчета 4-ФСС за тот квартал, в который входит дата.

Корректировка суммы задолженности

Для корректировки суммы задолженности на начало года можно создать документ Уплата страховых взносов в фонды с датой ранее начала квартала и внести необходимую сумму.

Отчет по кнопке Проверить позволяет:

проверить выгрузку- заполненность необходимых реквизитов

проверить контрольные соотношения-проверка сумм текущего отчета между собой и с суммами ранее сданных отчетов за прошлые периоды

проверить в интернете-для подключенного сервиса 1С-отчетность с помощью проверочных программа от поставщика сервиса Калуга Астрал.

Проверка контрольных соотношений позволяет выявить ситуации, когда после сдачи отчета за прошлый квартал в документы расчета сумм доходов или взносов были внесены изменения задним числом.

Перед формированием отчета необходимо проверить правильность расчета взносов ФСС НС с помощью отчета Проверка расчета взносов из раздела Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам.

Если ФСС изменил для организации ставку взносов, а часть года уже была рассчитана по прежней ставке, доначислит взносы за прошлые месяцы текущий документ Начисление зарплаты и взносов.

Документ Перерасчет взносов

Либо это можно сделать специальным документом Перерасчет взносов.

Доначисленные взносы заполнятся только за тот месяц, который указан в документе и отчете 4-ФСС попадут в Таблице 2 в этот месяц.

Для каждого месяца необходим отдельный документ Пересчет страховых взносов.

Порядок составления отчета 4-ФСС

Отчетом Проверка расчета взносов за период с начала года по конец текущего квартала выявить суммы, на которые не были начислены страховые взносы. Доначислить взносы.

В отчете прошлого периода нажать Расшифровать в поле Всего с начала периода Таблицы 1 для выявления ситуации, когда после сдачи отчета исходные данные были изменены. Наличие красной надписи Внимание! Значение показателя отличается от данных расшифровки означает, что необходимо подать корректировку предыдущего квартала, а уже после сдавать отчет за текущий квартал

Создать отчет текущего квартала. Проверка - проверить выгрузку. Если обнаружены ошибки в реквизитах организации, изменить их в настройках организации, затем по кнопке Еще – Обновить - поместить их в отчет

Проверка - проверить контрольные соотношения.

Если подключен сервис 1С-Отчетность, Проверка - Проверить в интернете.

ИП с сотрудниками по трудовому договору и все ООО платят взносы за сотрудников и отчитываются в фонд социального страхования.

Что сдавать

Вы платите два вида взносов на социальное страхование сотрудников:

На временную нетрудоспособность — болезнь, рождение ребёнка. Их вы перечисляете в налоговую, туда же сдаёте отчёт по этим взносам.
От несчастных случаев на производстве, по-другому — взносы на травматизм. Их нужно перечислять в ФСС и отчитываться туда же по форме 4-ФСС.

Форма отчёта утверждена приказом ФСС.

В отчёте отражаются те взносы, которые вы должны заплатить, и те, которые уже заплатили. Кроме того: сведения о спецоценке условий труда и медосмотрах сотрудников.

Когда сдавать

Отчёт 4-ФСС нужно сдавать по итогам каждого квартала. Сроки сдачи отчёта на бумаге:

до 20 января 2021 года — за 2020 год
до 20 апреля 2021 года — за I квартал
до 20 июля 2021 года — за полугодие
до 20 октября 2021 года — за 9 месяцев.

Как сдавать

лично на бумаге
на бумаге заказным письмом по почте с описью вложения
через интернет в виде файла специального формата, подписанного электронной подписью.

Что если не сдавать

Если не вовремя сдать отчёт, грозит штраф: от 5% до 30% от суммы взносов, которые нужно заплатить по отчёту. Минимальный штраф — 1000 рублей.

Курс молодого работодателя

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

А Эльба поможет?

Подготовьте отчёт 4-ФСС в Эльбе и отправьте его через интернет. Вам достаточно указать данные о сотрудниках и их зарплатах — остальное Эльба сделает сама.

Статья актуальна на 08.02.2021

Читайте также: