Как сделать налоговый вычет самозанятому

Добавил пользователь Дмитрий К.
Обновлено: 04.10.2024

Самозанятому в 2020 году предоставляется по сути комплексный налоговый вычет, образованный из нескольких льгот - старых и новых, введенных из-за ситуации с коронавирусом. Рассмотрим сущность каждой из них и определим порядок пользования данными льготами плательщиком НПД (налога на профессиональный доход).

Налоговый вычет самозанятым в 2020 году

Самозанятым гражданам – плательщикам НПД, государство в последнее время уделяет повышенное внимание в части оказания различных мер поддержки. При этом, в рамках соответствующих мер поддержки можно выделить 2 типа льгот:

1. Стандартный налоговый вычет, установленный ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

2. Специальные льготы, введенные в связи с пандемией коронавируса, в виде:

возврата всей суммы НПД, уплаченной за 2019 год (на основании Постановления Правительства РФ от 29.05.2020 № 783);
предоставления налогового капитала в сумме 1 МРОТ (на основании ст. 21 Закона от 08.06.2020 № 166-ФЗ, изменившей статью 12 закона № 422-ФЗ).

Рассмотрим сущность указанных специальных льгот подробнее, и разберем, как правильно исчислить полную сумму доступных плательщику НПД преференций с учетом возможности пользования стандартным налоговым вычетом.

Налоговый вычет для самозанятых - возврат налога за 2019 год: как получить?

Как вернуть налоговый вычет самозанятому за 2019 год? Порядок такого возврата (субсидии) регламентирован Постановлением № 783.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет в виде возврата денег из бюджета и потратить данную сумму на свое усмотрение? Безусловно, да. Положения Постановления № 783 не устанавливают конкретных целей, на которые может быть потрачена данная субсидия. Человек, получив деньги из бюджета, может потратить их на любые налоги, что-то приобрести для себя или для своего бизнеса и т.д.

Наряду с вычетом в 10 000 рублей, всем самозанятым предоставляется налоговый капитал. Его регулирует та же статья 12 Закона № 422-ФЗ, согласно п. 2.1 которой:

При отсутствии недоимок и задолженностей по пеням, остаток неиспользованного на 01.06.2020 г. стандартного вычета, увеличенный на сумму налогового капитала (12 130 руб.), применяется для уменьшения НПД, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года, т.е., начиная с налога за июнь 2020 г. При этом не применяются ограничения в 1% и 2% по стандартному вычету.
При наличии недоимок и пеней вышеуказанный остаток вычета и капитал в первую очередь идут на их погашение. А потом уже уменьшают НПД, начисленный с 1 июля по 31 декабря.

Неиспользованный до конца 2020 года остаток налогового капитала (т.е. остаток от 12 130 руб.) в 2021 г. аннулируется, а что касается остатка стандартного вычета:

Если человек стал самозанятым до 1 июня 2020 года, остаток вычета, не использованный в 2020 году, подлежит применению с 01.01.2021 года в размере не больше остатка по состоянию на 01.06.2020 года (п. 2.2 ст. 12 Закона № 422-ФЗ).
Если статус самозанятого впервые получен после 1 июня 2020 года, то остаток вычета, не использованного в 2020 году, применяется с 01.01.2021 года в сумме не более 10 000 рублей.

Остаток стандартного вычета с 2021 года опять будет использоваться в обычном порядке, т.е. уменьшая налог на 1% или 2% от налоговой базы за месяц.

Как получить налоговый вычет самозанятому в размере 12 130 руб.? Налоговый капитал дается автоматически (беззаявительно) всем плательщикам НПД и увеличивает размер стандартного вычета. Рассчитывать что-либо самому плательщику не нужно – вычет будет учтен налоговиками при расчете налога.

Налоговый капитал в размере 1 МРОТ (12 130 руб.) доступен в целях погашения налога для всех самозанятых: новых, ранее снявшихся и заново поставленных на учет. Но после исчерпания налогового капитала повторно его использовать, как и стандартный вычет, нельзя.

Итак, у самозанятого в 2020 году в распоряжении 3 типа льгот, которые он получает автоматически без каких-либо заявлений и иных документов:

типовой вычет (10 000 рублей или меньше, если вычет частично потрачен в 2019-м году);
налоговый капитал в 1 МРОТ (12130 руб.), увеличивающий типовой вычет;
возврат уплаченного налога за 2019 год.

Сложнее понять применение типового вычета и налогового капитала 2020 года. Из обновленных положений ст. 12 Закона № 422-ФЗ следует, что:

1. НПД, подлежащий уплате до 30 июня 2020 года включительно, может быть уменьшен только за счет стандартного вычета. Т.е. налог за май 2020 будет рассчитан по обычной схеме.

2. НПД, подлежащий уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года, т.е., налог за июнь 2020 и далее уменьшается полностью за счет сумм налогового капитала в 1 МРОТ и за счет стандартного вычета (при наличии остатка по нему) до их полного исчерпания.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налог, начисленный за месяц по итогам работы плательщика НПД. Государство для уменьшения налога дает 10000 рублей, но использовать их можно не сразу и целиком, а постепенно и частично.

Как работает налоговый вычет

Налоговый вычет для самозанятых придумали, чтобы снизить налоговую нагрузку в начале их работы. Его нельзя вернуть, сдав декларацию 3-НДФЛ, в этом случае он работает по-другому.

Выручку плательщика НПД за месяц умножают на стандартные 4% или 6%. Получается налог, который надо заплатить по закону. Например, самозанятый Евгений за февраль заработал 35 000 рублей. Он работал только с физическими лицами, поэтому налог составит 35 000*4%=1400 рублей.

Пока самозанятый не израсходовал налоговый вычет, ту же его выручку умножают на сниженные ставки — 3% и 4%. Платить в бюджет надо полученное произведение. Например, самозанятому Евгению, заработавшему 35 000 рублей, нужно будет заплатить не 1400, а 1050 рублей налога на самозанятость.

Высчитывают разницу между исчисленным налогом по закону и суммой налога по заниженной ставке. Разница между ними и есть налоговый вычет. Для самозанятого Евгения налоговый вычет составит 1400-1050=350 рублей.

Налоговые вычеты суммируются, пока не наберутся 10000 рублей. С того дня налог будет начисляться по обычным ставкам, 4% и 6%. У самозанятого Евгения осталось 9650 рублей налогового вычета (10 000-350).

Налоговый вычет для самозанятых установлен Госдумой и представляет собой материальную помощь в поддержку граждан. Все уже зарегистрировавшиеся, и все, кто пройдет регистрацию в 2020 г., могут получить налоговый вычет дополнительно. Сумма компенсации равна МРОТ — 12 130 руб. В 2020 году дополнительный бонус дает возможность оплатить налог и долги по НПД. Положенная компенсация увеличит размер остатка уже положенного вычета. Начисление льготы произойдет в автоматическом режиме.

Что нужно знать о налоговом вычете для самозанятых:

Вычет получат все самозанятые в 2020 г.
Начисление происходит в автоматическом режиме
Вычет уменьшит размер начисляемого платежа по налогу
Вычет предназначен для полноценной оплаты НПД
Если вычет не использован за 2020 год, то в 2021 он аннулируется
Вычет может использоваться на уплату задолженностей и пенни
Вычет положен всем самозанятым с 1.06.2020 по 31.12.2020 этого же года.
1 января остаток дополнительного налогового вычета сгорает, сохраняется остаток по основному налоговому вычету.

Как используется компенсация?

С 1 января 2021 года налоговый вычет для самозанятых применяется как и ранее.

Бонус уменьшает процентную ставку по налогу:

Видео: возврат налогов самозанятым

Основной налоговый вычет самозанятых

Компенсация уплаты налогов для плательщиков НПД стартовала еще в 2019 году. Льгота предоставляется всем без исключения и нужна для компенсации уплаты налогов. Основной налоговый вычет для самозанятых в 2020 году предоставляется единоразово в размере 10 000 ₽. Такая программа позволяет уменьшить размер налога на 1 или 2% соответственно. Повторное получение невозможно, даже если пройти регистрацию как плательщик НПД заново.

Как начисляется налоговый вычет самозанятого

По достижении суммы в 10 тыс. руб. налоговый вычет заканчивается.

Получение налогового вычета не зависит от наличия ИП или сферы деятельности. Налоги ФНС начисляет самостоятельно, учитывая вычет.

Как самозанятым вернуть налог за 2019 год

Если вы решили закрыть самозанятость не истратив вычет полностью, то можно вернуть остаток.

Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.

Комментарий Какое конкретно постановление ( Закон ГД РФ его дата и №) закрепляет льготы по налогообложению в 2020г. для самозанятых? В налоговых инспекциях С-Пб-а этого не знают.

Анюта 22.10.2020 09:53

Комментарий Здравствуйте. По налоговому вычету для самозанятых закон: ч.1 ст.12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Комментарий Добро ночи. Если мой доход достигает максимально 30 тысяч в месяц сколько надо платить в налоговую?

Анюта 08.07.2020 14:35

Комментарий Доброй. Если вас интересует вопрос, какой налог вам платить, то спешим сообщить, что в приложении Мой налог вам будет обозначена сумма налога со всеми компенсациями, которые вам положены.

Добавить комментарий Отменить ответ

Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.

Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!

2012 – 2022 © Компания Мультикас Карта сайта Политика конфиденциальности

Среди прочих плюшек специального налогового режима для самозанятых, власти предусмотрели налоговый вычет, который еще называют бонусом.

Для новичков на старте бизнеса это служит некоторым подспорьем.

В этом посте своего блога расскажу, что за бонус, и на примерах разберу, как его считать.

Бонус (налоговый вычет) — это сумма, которая уменьшает налог.

Получить этот подарок от государства могут абсолютно все самозанятые.

Как известно, налоговые ставки НПД устанавливаются в следующих размерах:

4% если доход получен от физлица;
6% если доход получен от ИП и юлица.

С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физлиц, будет автоматически уменьшена с 4 % до 3%, по доходу, полученному от юрлиц и ИП — с 6% до 4%.

Сколько

Размер бонуса — 10 000 рублей. Он предоставляется государством единожды и расходуется постепенно.

Если налог начислялся по ставке 4%, то вычет будет в размере 1% от полученных доходов (налоговой базы). Если по ставке 6% — в размере 2% от налоговой базы.

Данное уменьшение будет происходить, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 рублей.

Налоговики рассчитают вычет самостоятельно нарастающим итогом по окончанию каждого налогового периода.

Примеры

Пример № 1

Например, доход за месяц составил 10 000 рублей, и весь доход самозанятый получил от физлиц.

Налог составит 10 000 х 4% = 400 руб.

Бонус составит 10 000 х 1% = 100 руб.

Налог к уплате составит 400 — 100 = 300 руб.

При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10 000 рублей до 9 900 рублей.

Пример № 2

Например, доход за месяц составил 50 000 рублей, и весь доход самозанятый получил от юрлиц.

Налог составит 50 000 х 6% = 3 000 руб.

Бонус составит 50 000 х 2% = 1 000 руб.

Налог к уплате составит 3 000 — 1 000 = 2 000 руб.

При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10 000 рублей до 9 000 рублей.

Пример № 3

Например, доход за месяц составил 70 000 рублей, из них — 40 000 от юрлиц и 30 000 — от физлиц.

Налог составит 40 000 х 6% + 30 000 х 4% = 3 600 руб.

Бонус составит 40 000 х 2% + 30 000 х 1% = 1 100 руб.

Налог к уплате составит 3 600 — 1 100 = 2 500 руб.

При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10 000 рублей до 8 900 рублей.

Пример № 4

Расчет бонуса нарастающим итогом:

В мае размер бонуса по расчету в процентах от дохода составляет 5 500 руб., но это больше, чем остаток вычета с прошлого месяца. Поэтому применяется остаток вычета в размере 1 450 руб.

В июне в нашем примере вычета уже не осталось, поэтому налог уже рассчитывается по полной программе без скидок.

Нюансы

Еще раз поясню — бонус самозанятому дается только один раз в жизни. Даже если физлицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет (например, 5 000 рублей в запасе осталось), а потом вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно только на остаток суммы (на 5 000 рублей).

Потратить бонус можно только для уплаты налога.

После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки будут 4 % и 6 % соответственно без каких-либо уменьшений. Это видно из таблицы, представленной выше, при расчете налога за июнь.

Читайте также: