Как сделать налоговую амнистию

Обновлено: 05.07.2024

Третьим этапом налоговой амнистии сможет воспользоваться минимальное число граждан. Для контролирующих КИКи лиц имеются существенные временные и финансовые ограничения, которые смогут выполнить единицы. Наиболее широкое применение возможно в отношении декларирования счетов в иностранных банках.

Новый этап сохраняет все риски и недостатки предыдущих этапов амнистии.

Что случилось?

Внесено два законопроекта: поправки в НК РФ и закон "Об амнистии". Как обычно, рассмотрение пройдет максимально быстро. 18 апреля уже первое чтение, в котором, несомненно, проекты будут одобрены.

Кто может воспользоваться амнистией 3.0?

Воспользоваться может любое физическое лицо, вне зависимости от того, подавало ли оно ранее специальную декларацию в рамках первого и (или) второго этапов амнистии. Однако основное отличие третьего этапа - это полная репатрицация имущества в РФ. Т.е. на дату представления декларации у декларанта должны:

отсутствовать любые КИКи (контролируемая иностранная компания).
переведены все денежные средства со всех зарубежных счетов, в т.ч. со счетов, в отношении которых лицо является бенефициарным владельцем в терминах антиотмывочного законодательства (115-ФЗ). Здесь сразу возникает неопределенность, нужно ли репатриировать со счетов, о которых налоговые органы уведомлялись в обычном порядке.

Что можно задекларировать ?

Формально все также можно задекларировать КИКи, имущество и другие активы. Однако с учетом требования о репатриации такое декларирование будет бессмысленным, поскольку лицо не получит никаких гарантий.

Из новых объектов можно указать:

Гарантии для декларантов

Гарантии предоставляются в отношении деяний, совершенных до 01 января 2019 года. Набор гарантий не изменился по сравнению с предыдущим этапами. Повторимся, защиту можно получить только при репатриации имущества!

Сроки амнистии 3.0

Декларацию можно подать с 01 мая 2019 года по 29 февраля 2020 года.

Что осталось за скобками?

Безналоговая ликвидация КИК не продлена, поэтому граждане, которые не успели завершить процедуру ликвидации уплатят с поступивших сумм и стоимости имущества 13%.

Налоговая амнистия — предоставление государством возможности некой группе налогоплательщиков уплатить не уплаченные ранее налоги, не опасаясь штрафов или уголовного преследования.

Налоговая амнистия, как правило:

действует ограниченное время;
распространяется на конкретную группу налогоплательщиков;
направлена не на сбор денег, а на легализацию отношений и имущества.

Государство может объявить налоговую амнистию по разным причинам. Например, после кризиса в экономике, во время которого налогоплательщики испытывали финансовые трудности, — чтобы вовлечь теневые средства в легальную экономику. Или по политическим причинам как аргумент в предвыборной гонке. А зачастую списать мелкие долги проще и выгоднее, чем взыскивать.

Критика

Налоговую амнистию критикуют за то, что она даёт преимущество нарушителям, подрывает веру в равенство перед законом и провоцирует нарушения налогового законодательства в дальнейшем.

Факты

В России первая налоговая амнистия прошла в 2007 году. Можно было задекларировать доходы, полученные до 1 января 2006 года, и заплатить в качестве налога 13%. В итоге удалось собрать 3,67 млрд рублей, а доходов было задекларировано примерно на 28 млрд рублей. По разным оценкам, эти результаты довольно скромные.

В 2017–2019 годах несколько раз списывали долги по налогам на землю, транспорт и недвижимость. Это вызвало критику: налоговая амнистия позволила списывать долги, которые могли бы быть взысканы, и не учитывала желания самого налогоплательщика.

Несмотря на то, что обязанность по списанию задолженности возложена на налоговый орган, без участия налогоплательщика, зачастую ИФНС не спешит самостоятельно списывать долги и продолжает начислять пени, штрафы с арифметической прогрессией.

Решение о списании недоимки и задолженности, указанных в части 1 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика плательщика страховых взносов физического лица (индивидуального предпринимателя) и сведения о недоимке и задолженности по страховым взносам, подлежащих списанию (пункт 3 статьи 11 Закона № 436-ФЗ).

Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам (пункт 3 статьи 12 Закона № 436-ФЗ).

При этом непринятие налоговым органом решения о списании задолженности не является основанием для начисления и взыскания с налогоплательщика, поскольку фактически предъявленная задолженность является безнадежной взысканию не подлежит.

В такой ситуации оказалась наша клиентка-инвалид, прекратившая статус ИП в 2018 году, не способная самостоятельно решить вопрос и разобраться с образовавшейся налоговой задолженностью.

После неоднократных запросов и обращений, подготовленных юристом города Томска Потапенко Марианной Геннадьевной, уполномоченный орган вынес Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам в общей сумме 706 133,85 рублей.

Содержание

Законодательство
Кого коснется налоговая амнистия 2022 года?
Кто не попадает под налоговую амнистию?
Куда обращаться предпринимателям для списания долгов?
Для чего нужна налоговая амнистия?
Наиболее распространенные ошибки
Какие долги не будут списаны?
Ответы на часто задаваемые вопросы
Амнистия по имущественным налогам
Амнистия для условных доходов

14 декабря 2017 года во время пресс-конференции Президент России В.В. Путин заявил о проведении крупномасштабной налоговой амнистии. Соответствующий законопроект начнет действовать уже 1 января 2022 года и коснется ИП и иных физических лиц, имеющих долги по налогам и взносам.

Законодательство

На данный момент признание недоимок и задолженностей по штрафам и пеням производится только на основании ст. 59 НК РФ в следующих случаях:

Вынесение судебным приставом-исполнителем решения об окончании производства и возврате исполнительного листа с одновременной ликвидацией организации.
Проведение процедуры банкротства в отношении ИП.
Смерть должника.
Истечение срока для взыскания (3 года).
Списание сумм налогов и сборов со счетов плательщиков без последующего перечисления в бюджетную систему.

Кого коснется налоговая амнистия 2022 года?

По поручению Президента после вступления в силу соответствующего законопроекта будут списаны (признаны безнадежными) следующие задолженности:

Кому спишут	Вид долга
ИП, частные адвокаты и нотариусы, применяющие любую систему налогообложения, в т.ч. и прекратившие деятельность	Страховые взносы в ПФР, пени и штрафы по ним, возникшие до 1 января 2017 года	Долги по налоговым взносам, образовавшиеся на 1 января 2015 года
Обычные граждане	По всем видам налогов на имущество, которые должны были быть уплачены на 1 января 2015 года

Кто не попадает под налоговую амнистию?

По какой формуле рассчитываются взносы для ИП, пропускающих сроки сдачи отчетностей:

МРОТ х 8 х26% х12

Так, если МРОТ в 2016 году был равен 6 204 руб., размер задолженности предпринимателя составит 154 852 руб. за предшествующие 12 месяцев. ИП, сдававшие декларации вовремя, но не платившие в 2016 году страховые взносы, обязаны будут заплатить все в 2022 году вместе с пеней за просрочку, т.к. им платежи в максимальном размере не начислялись.

Куда обращаться предпринимателям для списания долгов?

По распоряжению Президента предпринимателям не нужно будет обращаться в ИФНС и подавать заявление, чтобы им списали долги – сотрудники Налоговой должны все произвести в автоматизированном режиме на основании сведений об имеющихся задолженностей без участия самих граждан.

Для уточнения информации ИП рекомендуется самостоятельно посетить территориальное отделение ИФНС, чтобы узнать, будет ли производиться списание, и когда это произойдет. Согласно указанию В.В.Путину, заниматься ликвидацией долгов сотрудники ИФНС должны будут уже с 1 января 2022 года.

Для чего нужна налоговая амнистия?

По словам В.В. Путина, налоговая задолженность образуется зачастую от независящих от человека обстоятельств. Сейчас среди должников числятся 42 000 000 человек, причем часть долгов может быть взыскана и не признана безнадежной, но их все же планируется освободить от выплат.

Подобная амнистия уже проводилась в 2015 году, но тогда списывались только долги обычных граждан. Сейчас же законопроект более масштабный, и позволят снять тяжесть налогового бремени и с бизнесменов.

По мнению В.В. Путина, списание долгов, признанных безнадежными, позволит избежать дополнительных трат на их взыскание, которые зачастую превышают суммы задолженностей.

Наиболее распространенные ошибки

Здесь перечислен перечень ошибок, которые чаще всего совершают предприниматели, из-за чего у них образуются задолженности.

Ошибка №1. Если у меня нет доходов, я подаю нулевые декларации, то мне не нужно платить взносы в ПФР и ФСС.

Отсутствие доходности бизнеса не освобождает от перечисления платежей в ФСС и ПФР, однако с 1 января пенсионные взносы уплачиваются в адрес ИФНС. Платить в любом случае придется.

Ошибка №2. Ликвидация ИП или ООО освобождает от уплаты задолженностей по налогам и платежам в ПФР.

Какие долги не будут списаны?

В НК РФ будут внесены поправки касаемо невозможности списания долгов от доходов, не освобождаемых от уплаты НДФЛ:

Проценты и дивиденды.
Оплата труда и услуг.
Материальная выгода в соотв. со ст. 212 НК РФ.
Подарки, выплаты в натуральной форме.
Полученные призы от участия в лотереях или розыгрышах.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Я являюсь ИП с мая 2013 года. За первый год деятельности взносы в ПФР и ФНС были уплачены, потом не было дохода и я ничего не платил, прекратил работать. С 2014 года просто предоставлял в ИФНС нулевые декларации, ИП не закрывал, т.к. надеялся, что снова вернусь к бизнесу. Официально трудоустроен в другом месте. Какие долги пред Пенсионным фондом мне будут прощены?

Ответ: В данном случае списание долгов по амнистии не представляется возможным, т.к. она затрагивает только тех, кто не занимался предпринимательской деятельностью, не подавал декларации и не получал прибыль, и им начислялись взносы в минимальном размере.

Ответ: Да, да задолженность будет списана, т.к. она образовалась уже на 1 января 2015 года – в срок, оговоренный в законопроекте. Также аннулируются и пени, штрафы за неподачу декларации.

Вопрос №3: У меня в собственности автомобиль мощностью 185 л.с., я пенсионер и инвалид 3 группы. Не платил транспортный налог с 2010 по 2015 годы, квитанция мне не приходила, а получать ее в ИФНС не хотел. Могут ли передать мое дело судебным приставам:

Ответ: Нет, не могут: по закону уже с 1 января долги за налог на транспорт, образовавшиеся в 2015 году, будут постепенно аннулироваться.

Амнистия по имущественным налогам

По закону физические лица обязаны самостоятельно уплачивать несколько видов налогов:

Транспортный	На недвижимость	Земельный
Уплачивается собственником автомобиля	Платят все собственники вне зависимости от юридического положения: лица без гражданства, иностранцы, граждане РФ	Уплачивает собственник или гражданин, у которого участок находится в бессрочном владении

Для уплаты налога необходимо получить соответствующее уведомление и явиться с ним в территориальный отдел ИФНС, или же произвести операцию через личный кабинет на сайте Налоговой. Срок – 1 декабря каждого года. Если это не сделать вовремя, налогоплательщику ежедневно будут начисляться пени, даже когда уведомления не поступают.

Никаких ограничений по социальному или имущественному положению для списания таких долгов нет. Будет ликвидирована вся задолженность, возникшая на 01.01.2015 года. Например:

Юрин Ю.И. не платил транспортный налог с 2012 по 2015 годы, в результате чего у него образовалась недоимка в размере 100 000 руб. В декабре 2017 года ему начислили 10 000 пени, и общая сумма задолженности составила 110 000 руб. Несмотря на то, что причины неуплаты налогов неизвестны, долги будут прощены. Ограничений по суммам нет: даже если общий размер составит 1 000 000 руб., все спишется.

Амнистия для условных доходов

Существует перечень условных доходов, по которым граждане на 2017 год должны уплачивать налоги и подавать декларации НДФЛ:

Раньше нельзя было закрыть ИП с долгами, но сейчас такая возможность есть у всех, однако бывшие предприниматели обязаны уплачивать все в 15-дневный срок после получения Свидетельства о прекращении регистрации. В течение 3 лет возможно доначисление налогов, поэтому все платежные документы необходимо сохранять.

Благодаря глобальной налоговой амнистии 2022 года миллионы должников избавятся от финансового бремени и смогут снова начать бизнес, но при этом нужно учитывать, что даже при отсутствии дохода страховые взносы выплачивать придется ежегодно, и нет гарантии, что через несколько лет государство снова будет прощать долги.

Читайте также: