Сотрудник принес заявление на вычет на ребенка в середине года как сделать перерасчет

Обновлено: 04.07.2024

Работнику, у которого есть дети, НДФЛ-вычет предоставляется на основании заявления . Нужно ли подавать его заново в начале каждого календарного года?

Когда требуется обновлять заявление

Сотрудник с детьми, как правило, оформляет заявление на вычет сразу после трудоустройства и прикладывает к нему копию свидетельства о рождении ребенка (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ). По общему правилу вычет по НДФЛ предоставляется до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет.

Соответственно, имея на руках копию свидетельства о рождении, бухгалтер всегда может определить возраст ребенка и установить, имеет ли работник право на вычет. То есть, по логике, каждый год писать заявление, идентичное предыдущему, нет необходимости.

В НК РФ также не прописано требование о том, что сотрудник с детьми должен ежегодно предоставлять заявления для получения вычета на ребенка. Поэтому если жизненная ситуация у работника не изменилась и, он, как и прежде, имеет право на детский вычет, то снова подавать заявление он не обязан. Такой же точки зрения придерживаются и контролирующие органы (Письмо Минфина РФ от 08.08.2011 N 03-04-05/1-551).

Если же ситуация изменилась, к примеру, у сотрудника родился еще один ребенок, на которого он также желает получать вычет, тогда ему следует написать новое заявление. Опять же приложив к нему копию свидетельства о рождении этого ребенка.

Напомним, что на первого и второго ребенка вычет предоставляется в размере 1400 руб. на каждого, а на третьего ребенка и последующих детей – в размере 3000 руб. на каждого

Если ребенку уже стукнуло 18 лет

Если ребенок уже совершеннолетний, но при этом учится в образовательной организации по очной форме обучения, то его родители все равно имеют право на вычет по НДФЛ, пока ему не исполнится 24 года. Чтобы работодатель продолжал предоставлять вычет после достижения ребенком возраста 18 лет, работник должен предъявить в бухгалтерию справку из учебного заведения, подтверждающую, что ребенок действительно там учится по очной форме.

Вместе с тем, работник может и утратить свое право на вычет. К примеру, если его ребенка отчислят из образовательного учреждения. Нужно ли будет подавать заявление или иные документы работодателю в этом случае?

Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка - по 3000 руб. ежемесячно.

Право на такой вычет имеют:

каждый из родителей (в том числе разведенных);
супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
каждый из приемных родителей (если их двое);
супруг (супруга) приемного родителя.

Вычет полагается на каждого ребенка без исключения в возрасте до 18 лет, а также на каждого ребенка в возрасте до 24 лет, если тот является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом.

Есть еще отдельные вычеты на детей, являющихся инвалидами. Размер вычета зависит от возраста и иногда группы инвалидности. Так, если ребенку-инвалиду до 18 лет, то группа инвалидности не имеет значения. Если же ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом в возрасте до 24 лет, то вычет возможен, если группа инвалидности I или II.

Размер вычета зависит от того, кто его получает. Если это родитель, его супруг (супруга) либо усыновитель, то вычет составляет 12 000 руб. в месяц на одного ребенка. Для приемного родителя, его супруга или супруги, попечителя и опекуна вычет составляет 6000 руб. в месяц.

Но на практике, как правило, требуется больше документов. Точный перечень документов зависит от конкретной ситуации. Например, если ребенок старше 18 лет и учится по очной форме, то дополнительно надо представлять справку из учебного заведения.

Нотариальное заверение копий документов, подтверждающих право на стандартный вычет по НДФЛ, не требуется. На это обращает внимание ФНС РФ в письме от 23.05.2012 № ЕД-4-3/8418.

Рассмотрим еще один вопрос, связанный с документами: как часто надо писать заявление на вычет в бухгалтерию?

Но не только отец в этом случае может рассчитывать на вычет. Его новая супруга также может получать вычет на ребенка мужа от предыдущего брака. Ведь имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью (ст. 256 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ). В том числе и деньги, которые надо выплачивать в виде алиментов на содержание детей. Получается, что супруги людей, которые платят алименты, тоже участвуют в содержании этих детей. А значит, они также имеют право и на стандартные вычеты. Такой вывод содержится в письмах Минфина РФ от 10.08.2016 № 03-04-05/46762, от 18.03.2015 № 03-04-05/14392 и ФНС РФ от 17.09.2013 № БС-4-11/16736.

Если работник не платит алиментов, то у него все равно есть право на вычет, если он помогает деньгами своей бывшей жене и может это подтвердить. Например, документами, доказывающими факт перечисления денег на обеспечение ребенка, письменным заявлением бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (письмо Минфина РФ от 03.03.2016 № 03-04-05/12376).

Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.

Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.

В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.

Иногда работникам полагается двойной стандартный вычет. Таких ситуаций две:

когда сотрудник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого.

В свою очередь, отсутствием второго родителя является его смерть или признание (в судебном порядке) безвестно отсутствующим или умершим (письмо Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-05/8123).

Единственным родителем считается также мать, у которой ребенок был рожден вне брака и отцовство юридически не установлено - отец не указан в свидетельстве о рождении, или сведения об отце ребенка внесены на основании заявления матери (письма Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 17.04.2014 № 03-04-05/17637). Но если она вступает в брак, то со следующего месяца после регистрации брака удвоенный вычет ей уже не положен – независимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет. Это следует из абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Рассмотрим, в каких еще случаях работник не может считаться единственным родителем:

когда один из родителей лишен родительских прав (письмо Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/13@);
когда один из родителей уклоняется от уплаты алиментов и не участвует в содержании ребенка (письмо Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

Теперь рассмотрим вторую ситуацию, при которой работнику положен двойной вычет – это когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого. Но здесь не все так просто. Следует учитывать ряд нюансов.

В этих целях работник, получающий двойной вычет, должен ежемесячно приносить в свою бухгалтерию справку о доходах с места работы второго родителя. Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина РФ от 22.06.2016 № 03-04-05/36143, от 28.05.2015 № 03-04-05/30910. Суды также придают важное значение факту преставления документа, подтверждающего получение другим супругом облагаемого дохода (постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.12.16 № Ф04-5705/2016).

Для получения двойного вычета работник должен написать заявление о предоставлении вычета в двойном размере, приложив к нему необходимые документы, к числу которых относится и заявление другого родителя об отказе от вычета (письмо ФНС РФ от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636).

Например, работник имеет троих детей, но на двоих из них вычет не полагается в силу их возраста. Встает вопрос: на третьего ребенка вычет давать в размере 1400 или 3000 рублей?

Очередность рождения детей определяется по датам их рождения. У бухгалтерии в рассматриваемых случаях должны иметься копии свидетельства о рождении всех детей (в том числе и на тех, по которым вычет не предоставляется в силу их возраста или наступления смерти).

Рассмотрим еще одну ситуацию. Работник в новом браке имеет двоих детей, но от предыдущего брака у него есть один ребенок, на которого он платит алименты. Этот работник получает вычеты на всех трех детей (на третьего – в размере 3000 руб.). Такие же суммы получает и его нынешняя супруга.

Но как только ребенку от предыдущего брака исполняется 18 лет, он перестает находиться на обеспечении отца и уплата алиментов прекращается. То есть отец со своей новой супругой перестают получать вычет на этого ребенка. На двоих детей от текущего брака работник по-прежнему получает 1400 и 3000 руб. А вот у его нынешней супруги меняются размеры вычетов на собственных детей. Если раньше она получала на них вычет в размере 1400 и 3000 руб., то теперь ее вычет составит 1400 и 1400 руб. Такой вывод содержится в письме Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999.

Ситуация 1. В начале года у сотрудника имелись облагаемые доходы, но затем начисление и выплата облагаемых доходов прекратилась вплоть до конца года.

Частный случай ситуации 2: с начала года у сотрудника, состоящего в трудовых отношениях с компанией, отсутствовали облагаемые доходы, но затем появились (например, работница была в отпуске по уходу за ребенком, но вышла из него в течение года).

Ситуация 3. Облагаемые доходы отсутствуют в течение всего налогового периода, то есть календарного года (например, сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком).

Остальные ситуации, не рассмотренные выше, для вашего удобства мы привели в таблице.

Разъяснения чиновников

Реквизиты письма

Ребенок в возрасте от 18 до 24 лет закончил обучение по очной форме

С месяца, следующего за месяцем, в котором закончено обучение, право на вычет утрачивается

Письмо Минфина РФ от 29.12.2018 № 03-04-06/96676

Ребенку исполнилось 18 лет

Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03-04-05/53291

Гражданин работает в организации с начала года, но заявление и документы подал в течение года

Вычет предоставляется с начала года вне зависимости от того, в каком месяце работник представил заявление и подтверждающие документы

Ребенок сотрудника является инвалидом

Общая величина вычета на ребенка-инвалида определяется из двух величин: по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом

Письма Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 и ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206, п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда от 21.10.2015

Отпуск у работника начался в одном месяце, а закончился - в другом

Вычет предоставляется отдельно в каждом из месяцев, на которые приходится отпуск

Налоговый вычет на ребенка — это стандартная компенсация, предоставляемая родителям.

Он позволяет сэкономить часть дохода за счет уменьшения суммы взимаемых налогов. Льгота предусмотрена для налогов на доходы физ. лица, содержащего несовершеннолетнего ребенка.

Нормы права

Налоговые вычеты, в том числе на ребенка, регламентированы ст. 218 НК РФ . Льгота оформляется путем подачи заявления и пакета документов, которые подтверждают право на пользование льготами.

Кем может оформляться вычет?

Вычетом могут пользоваться оба родителя. Чтобы его оформить, требуется составить и подать заявление. Если супруги находятся в разводе, но обеспечивают ребенка (детей), они тоже могут претендовать на вычет.

Главным условием оформления льготы является официальное трудоустройство, демонстрирующее, что вы ответственный плательщик налогов

Доход каждого родителя в течение отчетного периода не должен превышать 350 тыс. руб . Впрочем, это наблюдается нечасто, ведь средняя зарплата в нашей стране составляет около 15-20 тыс .

Воспользоваться вычетом могут не только родители ребенка, но и его опекуны, то есть люди, с кем он проживает, и кто его обеспечивают. Опекунство оформляется по разным причинам — смерть родителей, отказ от детей, лишение родительских прав.

Возможно ли оформить вычет на ребенка за предыдущие годы?

Если вы не успели своевременно оформить компенсацию, знайте, что закон позволяет получить льготы за последние три года. Через место работы это сделать не получится, поскольку бухгалтерия на предприятии уже закрыла всю отчетность. Придется обращаться в налоговую.

Потребуется справка о доходах (ее можно взять в организации, где вы работаете), документы и заявление. Нужно заполнить форму 3-НДФЛ и подать документацию в налоговую службу. Она подается лично либо отправляется по почте.

На проверку бумаг уйдет примерно 3 месяца. После проверки налоговая проведет перерасчет и вернет сумму, уплаченную сверх нормы.

Двойной вычет

Для отдельных категорий граждан предусмотрен двойной вычет. Он оформляется, когда другой родитель предоставил отказ от льготы. Однако он должен иметь официальное трудоустройство и облагаемый сбором доход.

Отказаться от своей льготы не имеют права:

неработающие матери (или домохозяйки);
матери в послеродовом отпуске либо отпуске по беременности или родам.
граждане, стоящие на учете в центре занятости.

Чтобы оформить двойной вычет, требуется обратиться в бухгалтерию на работе и предоставить документы:

заявление второго родителя об отказе от льгот;
заявление на вычет;
копия свидетельства о рождении детей.

Двойной вычет оформляется также на основании смерти или отсутствия второго родителя. Понадобится официальный документ о его кончине либо безвестном отсутствии.

Предел вычета на детей

Согласно законодательству сумма вычета определяется количеством детей. Разница небольшая, но тем не менее она есть.

На детей-инвалидов младше 18 лет назначается вычет в 3 тыс .

Таким образом, предел налоговых льгот на детей формируется не от их количества, а от суммы, которую зарабатывают родители либо опекуны ребенка. Компенсация предоставляется за каждый календарный месяц отчетного периода, пока суммарный доход налогоплательщика не достигнет отметки в 350 тыс . После этого льгота не предоставляется.

Пример расчета суммы вычета для семьи с двумя и более детьми

Допустим, у вас семья с тремя детьми. Все они младше 18 лет, значит, на каждого полагается налоговая льгота. К примеру, ваша зарплата 30 тыс .

Вы написали заявление работодателю о желании получить вычет на детей. На первых двух вам полагается по 1400 руб , на третьего — 3 тыс. руб .

Общая сумма составит: 1400*2 + 3000 = 5800 руб. Она будет вычитаться из вашего дохода ежемесячно, поскольку на нее не будет начисляться налог.

Работодатель рассчитает вам налог на сумму 24200 руб . Сумма сбора в этом случае составит: (30 тыс. — 5800)*13% = 3146 руб . В результате зарплата после уплаты налога составит: 30000 — 3146 = 26854 руб .

Без вычета сумма сбора составляла бы: 30000*13% = 3900 рублей . В этом случае зарплата составила бы: 30000 — 3900 = 26100 руб .

Таким образом, вы экономите больше 750 рублей ежемесячно.

Документы на получение льготы

Оформить льготу вы сможете после обращения с соответствующим заявлением и требуемыми документами. Заявление составляется единожды. Его нужно оформлять заново, если вы смените работу, или у вас появится еще один ребенок.

Через работодателя

Для оформления вычета через место работы требуется:

свидетельство о браке;
справка об инвалидности (если ребенок — инвалид);
свидетельство о рождении (либо усыновлении).

Если требуется оформить двойной вычет, понадобится свидетельство о смерти либо безвестном отсутствии одного из супругов или заявление об отказе от льготы. Для опекунов требуется договор о приемной семье или документы об опеке.

Заявление о вычете подается вместе с вышеуказанными документами. Оно имеет стандартную форму:

шапка, расположенная в правой верхней части листа. В ней содержатся сведения о лицах, на чье имя составляется заявление (Ф.И.О. и должности);
название документа — Заявление. Пишется посередине листа;
суть обращения. В нем должна содержаться просьба и статья закона, на основании которой она должна быть выполнена.

Документ подписывается заявителем с указанием даты составления, подписью и расшифровкой.

Через налоговую

При получении льготы через налоговую службу кроме перечисленных выше документов потребуются:

заполненная форма 3-НДФЛ;
справка о доходах с работы;
заявление, написанное по той же форме. Различия будут только в шапке документа.

Для налоговой могут понадобиться оригиналы предоставляемых бумаг, так что возьмите их с собой, если отправитесь туда лично.

Резюме

Льготы могут оформить родители, чьим детям еще нет 18 лет. Исключение составляют студенты до 24 лет, находящиеся на очном обучении. При достижении ими совершеннолетия и завершении учебы их родители теряют право на льготу.

Работодатель может оформить сотруднику вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Важно:

С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Этот случай касается не только собственно родителя, но и усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:

Сам по себе развод не означает, что у ребенка остался только один родитель.

Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:

не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений.

Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:

Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.

Пример. Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет. В январе 2020 года написала заявление на стандартный вычет на ребенка. Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.

Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет.

Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, Письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@):

ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.

Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).

Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2020 году

На кого распространяется вычет

Размер вычета

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель

1 400 руб. — на первого ребенка;
1 400 руб. — на второго ребенка;
3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя

1 400 руб. — на первого ребенка;
1 400 руб. — на второго ребенка;
3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Как оформить налоговый вычет на детей

Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):

свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
свидетельство о регистрации брака;
справка об установлении инвалидности;
справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше
18 лет);
соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
документы, подтверждающие право на двойной вычет;
иные документы в зависимости от ситуации.

Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную вами сумму, он придет к вам за справкой 2-НДФЛ за прошедший год. Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Нас читают 146 478 человек

Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 2 раза в месяц.

Подтвердите электронную почту

На отправлено письмо для подтверждения.
Вы можете изменить адрес

Вы подписаны на рассылку

Что делать, если письма Школы не приходят вам?

Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу.

Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров организаций бюджетной сферы

Полная семья с регистрацией брака, двое детей, старший - ребёнок инвалид, жена получает пособие по уходу за ребёнком инвалидом и является домохозяйкой, муж работает. Имеет ли муж право на двойной налоговый вычет?

Сергей, здравствуйте! Нет, муж не имеет права на двойной вычет. Смысл двойного вычета в вашем случае в том, что жена вправе отказаться от вычета в пользу мужа. Но она не может отказаться от права, которого у нее нет: жена не работает и у отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13%.

Добрый день. В организацию принимается сотрудник – гражданин РФ, его жена – гражданка Белоруссии, их общий ребенок – гражданин Белоруссии (Свидетельство о рождении предоставлено на белорусском и русском языках). Проживают все в России, резидены РФ. Для предоставления стандартного налогового вычета этому сотруднику - какие документы надо у него запросить?

Светлана, здравствуйте! Получение стандартного налогового вычета на ребенка не зависит от того, является ли ребенок гражданином РФ. Главное, чтобы его родитель имел статус налогового резидента РФ и участвовал в обеспечении ребенка.
Как следует из п. 3 ст. 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты – свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке, документы об обучении - если ребенок-студент от 18 до 24 лет.

Добрый день! Сотрудница имеет двоих детей. У старшего (от первого брака)в свидетельстве о рождении стоит прочерк. Второй брак расторгнут в сентябре и только в ноябре сотрудница сообщила об этом. С какого месяца мы имеем права применить ей двойной вычет на первого и одинарный вычет на второго ребенка?

Светлана, здравствуйте! После расторжения брака предоставление налогоплательщику - единственному родителю стандартного налогового вычета в двойном размере на ребенка может быть возобновлено в случае, если во время брака ребенок не был усыновлен. Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю возобновляется с месяца, следующего за месяцем расторжения брака (Письмо Минфина России от 26.12.2019 № 03-04-05/102165). Таким образом в вашем случае предоставление двойного вычета возобновляется с октября.
Одинарный вычет на второго ребенка предоставляется с месяца рождения ребенка (или с начала года, если дата рождения приходится на прошлые годы).
Стандартные вычеты предоставляются в текущем налоговом периоде. Для этого необходимо сделать перерасчет и предоставить вычет с начала года (так как вычет заявлен только в ноябре).

Добрый день! Подскажите пожалуйста как правильно должны у меня делать налоговый вычет если первый ребенок-инвалид, а второй здоровый. Мне считают 1400+120000, а я считаю что должны считать 1400+1400+120000. Подскажите пожалуйста, как правильно должно быть.

Предыдущий вопрос с орфографическими ошибками , прошу прощения. это телефон. Еще вопрос женщина не работает родила 2 ребёнка от мужа с которым состоит в браке. Первый ребёнок . как мать-одиночка. Может ли на какой-нибудь вычет претендовать ее муж. Если да , то на какой? И какие документы ему нужно предоставить по месту работы? Заранее благодарна.

Лилия, здравствуйте! Да, мужу налоговый агент вправе предоставить вычет на общего ребенка и на ребенка жены. Перечень документов приведен в статье. При этом с месяца вступления в брак двойной вычет на первого ребенка матери предоставляться не будет.

Доброго времени суток.
Подскажите, покупкой форме пишется заявление на отказ от вычета одного из родителей.
И если на подала документы на вычет в январе, а работаю с сентября, вычет начинают с момента оформления на работу или с момента подачи заявления? Заранее спасибо.

Лилия, здравствуйте! Заявление представляется в произвольной форме. К заявлению необходимо прикладывать ежемесячно справку о доходах второго родителя. Вычет за прошлый год (с сентября по декабрь) вправе получить при представлении декларации в ИФНС. При этом каждый из родителей самостоятельно обращается в ИФНС, представляет декларацию 3-НДФЛ с заявленными вычетами. Начиная с января текущего года при наличии заявления на отказ одного из родителей от вычета и ежемесячной справки о доходах, двойной вычет может быть предоставлен налоговым агентом - работодателем.

здравствуйте! подскажите я могу получить двойной налоговый вычет у директора на своей работе? моему ребёнку 1 месяц от рождения-есть свидетельство о рождении и справка из ЗАГса по форме 25 (я мать одиночка) мужа нет., предоставлю паспорт свой директору. Этих документов будет достаточно для получения двойного налогового вычета или еще какие то документы нужны? и и этот вычет одноразово поступает в год или каждый месяц? вычет получу когда то в следующем году уже не смогу получить еще раз или могу? я не поняла

Екатерина, здравствуйте! Да, вправе получить двойной вычет на ребенка как одинокая мать. Перечисленных документов достаточно (приложите копии к заявлению). Вычет предоставляется ежемесячно с месяца рождения ребенка при условии, что есть облагаемые НДФЛ доходы. Если таких доходов нет (например, получаете только пособие до достижения ребенком полутора лет), то и вычет не может быть предоставлен. Так как вычет уменьшает доход, подлежащий налогообложению НДФЛ.

Здравствуйте. Если умер отец ребёнка с которым мы не были в браке, а в свидетельстве о рождении он отец, а я выходила замуж за другого и развелась до смерти его, то я имею право на двойной налоговый вычет?

Нелли, здравствуйте! Если муж, с которым есть свидетельство о разводе, не усыновлял ребенка, то право на двойной вычет имеется с месяца смерти отца ребенка.

Вопрос такой заинтересовал.
У дочери 4 детей. Льготное налогообложение как должно исчисляться?
Вычитала в статье, что на 1го ребёнка льготное налогообложение - 1400, на второго 1400, на 3го - 3000 рублей. А на 4го ребёнка как?

Набиля, здравствуйте! Стандартный вычет в размере 3 000 руб. предоставляется на 3 и последующих детей. Таким образом, на 4 ребенка - тоже 3 000 руб.

Добрый день.У меня двое детей:дочь 2000г.р. учащаяся университета.Сын 2013г.Получают пособие по утрате кормильца.Я работаю и оформила налоговый вычет.Полагается ли мне двойной налоговый вычет?Где можно узнать?

Ирина, здравствуйте! Да, судя по всему, Вы имеете право на двойной вычет на детей. На дочь вычет будет положен в том случае, если она учится по очной форме обучения. Ваша ситуация 1 разобрана в данной статье.

Добрый день. Одинокая мама по ошибке заполнила не тот бланк заявления на вычет. Вместо двойного вычета делали стандартный. Сейчас бухгалтерия отказывается делать перерасчёт мотивируя тем, что вся отчетность в налоговую сдана. Может ли работник настаивать на перерасчете? На какие положения законодательства ей ссылаться?

Добрый день. Одинокой маме предоставляется двойной вычет, как единственному родителю. 12.07.2020 ребенку исполнилось 18 лет. До конца года будет предоставляться двойной вычет. Если он поступает учиться очно и приносит справку из вуза, что поступил на бакалавриат, в дальнейшем также будет предоставляться ДВОЙНОЙ вычет? обучение будет длиться 4 года, т.е. до 22 лет. Если он дальше будет учиться в магистратуре, вычет будет продлён до достижения 24 лет? Спасибо

Читайте также: