Какую сделать проводку если висит кредиторка как списать

Добавил пользователь Алексей Ф.
Обновлено: 04.10.2024

Как избежать споров

Для списания любого вида задолженности нужны веские основания, подкрепленные соответствующими документами. Таковыми, согласно НК РФ, являются:

Окончание срока исковой давности;
Ликвидация контрагента;
Нереальность взыскания.

Акт инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами (форма ИНВ-17);
Постановление судебного пристава о прекращении исполнительного производства – в случае нереальности взыскания;
Выписка из госреестра юридических лиц с записью о завершении процедуры ликвидации предприятия (ст.49, ст.63 ГКРФ) – в случае ликвидации контрагента;
Приказ руководителя о списании, подписанный на основании перечисленных документов.

Списываем дебиторку

Оформляем результаты инвентаризации и выявляем ДЗ с истекшим сроком давности. Документами, подтверждающими ее наличие и срок давности, служат:

Договор и документы об оплате к нему;
Документы, подтверждающие поставку (оказание услуг) – акты, накладные;
Акт сверки (при наличии);
Взаимная официальная переписка, подтверждающая факт истребования долга (претензии). Необходимо подкрепить копии писем документом, подтверждающим факт получения письма контрагентом (например, уведомление о вручении).

Важно учесть, что при наличии акта сверки на определенную дату срок начинает исчисляться сначала.

Документы для подтверждения невозможности взыскания: постановление судебного пристава или выписка из ЕГРЮЛ:

Списание дебиторской задолженности — проводки

В бухгалтерском учете порядок отражения таков:

1) Если резерв создавался (Приказ МинФина РФ от 29.07.1998г №34-н):

Дт 63 Кт 62 (60,76,71,73,70) – списана дебиторская задолженность;
Дт 007 – отражаем списанную задолженность за балансом.

2) Если резерв не формировали или его размер не покрывает величину долга:

Дт 91.2 Кт 62 (60,76,71,73,70) – списана дебиторская задолженность;
Дт 007 – отражаем списанную задолженность за балансом.

Размер резерва определяется отдельно по каждой сомнительной сумме задолженности. Формирование резерва с 2011г. стало обязанностью предприятий.

В налоговом учете для покрытия убытков от списания ДЗ используют резерв (ст. 266 НК РФ). Если он не создан или недостаточен, то задолженность относят на внереализационные расходы в том периоде, когда закончился срок давности или подтверждена невозможность взыскания (письмо ФНС РФ от 13.04.2011г. №16-15 / 035618.1).

Списываем кредиторку

Ежегодно компания перед формированием отчетности обязана провести инвентаризацию, в том числе и кредиторской задолженности. При выявлении КЗ с истекшим сроком давности ее списывают на основании приказа в состав доходов сч.91 и в целях бухгалтерского, и в целях налогового учета. Следует помнить, что по аналогии с ДЗ наличие подписанного акта сверки или получение официальной претензии от поставщика продляет срок давности:

Списание кредиторской задолженности — проводки

Как для налогового, так и для бухгалтерского учета кредиторскую задолженность (КЗ) списывают единообразно, следующими проводками:

Дт 60 (76,70,71,73) Кт 91.1 – отражена списанная кредиторская задолженность.

Однако, в налоговом учете КЗ списывают в периоде, когда истек срок, независимо от даты ее выявления.

Для списания просроченной кредиторки необходим пакет документов:

Договор;
Акты оказанных услуг или накладные от поставщика;
Акт сверки;
Официальная претензионная переписка.

Собрав и проанализировав пакет документов, удостоверившись в истечении срока, нужно списать КЗ и отразить в составе налогооблагаемых доходов во избежание замечаний со стороны ИФНС.

Сроки инвентаризации задолженности устанавливаются учетной политикой, но проводить ее обязательно не реже 1 раза в отчетном периоде (году).

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Дата публикации 04.10.2018

Использован релиз 3.0.65

В программе "1С:Бухгалтерия 8" для списания задолженности покупателя или поставщика используется документ "Корректировка долга":

Раздел: Продажи – Корректировка долга (или раздел: Покупки – Корректировка долга).
Кнопка "Создать", в поле "Вид операции" выберите "Списание задолженности".
В поле "Списать" выберите вариант задолженности, которую требуется списать – "Задолженность покупателя", "Авансы покупателя", "Задолженность поставщику" или "Авансы поставщику".
Если списывается задолженность по договору в валюте, отличной от валюты РФ, выберите ее в поле "Валюта".
В поле "от" укажите дату списания задолженности.
По кнопке "Заполнить" в табличной части документа автоматически будет подобрана информация по соответствующей задолженности (договор, документ расчетов с контрагентом, сумма). Информацию можно также ввести в табличную часть вручную по кнопке "Добавить".
На закладке "Счет списания" выберите счет, на который будет списана соответствующая задолженность (например, счет 63 "Резервы по сомнительным долгам" или счет 91.02 "Прочие расходы") и соответствующую аналитику к нему.
Кнопка "Провести". Для просмотра результата проведения документа (рис. 2) нажмите кнопку .

Смотрите также

Очень часто бухгалтера в своей работе сталкиваются с кредиторскими и дебиторскими задолженностями. Они могут быть как со стороны организации, так и со стороны контрагента. Причин их возникновения может быть множество. Это и некорректный ввод данных в программу, погашение долга иным эквивалентом и т. п. Задолженность, как правило, выявляется в актах сверки.

Существует два способа сделать взаиморасчет и корректировку долга в 1С 8.3: частичное погашение долга и полное (долг будет полностью погашен). Рассмотрим пошаговую инструкцию.

Образование долга

Рассмотрим пример. В организацию заказали 10 офисных кресел на сумму 30 000 рублей, но поставщик доставил 11. Заказ был заранее оплачен, и в результате у нас перед поставщиком появилась кредиторская задолженность в 3 000 рублей. В карточке 60 счета это будет видно.

Корректировка долга

Зачет авансов. Данный вид выбирается при необходимости учета авансов во взаиморасчетах.
Зачет задолженности. Выбирается при необходимости изменения взаиморасчетов в счет долга контрагентом перед нами, либо третьего лица.
Перенос задолженности. Этот вид необходим для переноса долгов, авансов между контрагентами или договорами.
Списание задолженности. Подразумевается полное списание долга.
Прочие корректировки.

Пример списания кредиторской задолженности в 1С 8.3

В нашем примере необходимо списать долг в 3 000 рублей, который числится перед поставщиком. Причин может быть много, но в данной ситуации они нас особо не интересуют.

Так же здесь доступен ручной ввод. Он удобен в случаях, когда корректировка производится по одному – двум документам.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Автоматически все заполнилось верно. В табличной части появилось наше поступление 11 кресел на сумму 33 000 рублей.

Теперь исправим 33 000 рублей на сумму нашего долга.

Проводки

Как видите, ничего сложного. Не забудьте провести документ, который сформирует следующее движение:

Все верно. Наш долг отнесен на счет доходов.

Проверка

Теперь заново сформируем расшифровку карточки по 60 счету для проверки правильности наших действий.

В результате задолженность обнулилась.

Некоторые сотрудники увольняются из компании с задолженностью перед работодателем. Например, если сотрудник брал отпуск авансом. В связи с этим возникает отрицательное кредитовое сальдо на 70 счете (выплачено больше, чем начислено). Взыскать данные долги у работников невозможно.

Корректно ли будет оставлять эти долги на 70 счете, проводя инвентаризацию и списывая их с периодичностью, например, раз в три года, или же правильнее их переносить на счет б/у 76.09? С какой периодичностью необходимо проводить инвентаризацию и списывать безнадежные долги?

Задолженность работников перед организацией целесообразно оставить на 70 счете. Норма, обязывающая переносить суммы вышеуказанных долгов на счет 76.09, отсутствует.

Инвентаризацию расчетов с работниками необходимо проводить перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, а также при создании резерва по сомнительным долгам.

В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности. После списания ее сумму включают в состав прочих расходов.

В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно. Пунктом 12 Положения по бухучету 10/99 "Расходы организации" (ПБУ 10/99) установлено, что к прочим расходам организации относятся суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и другие долги, нереальные для взыскания. Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, включается в состав прочих расходов. Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года.

Списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отражается проводкой:
ДЕБЕТ 91-2 субсчет "Прочие расходы" КРЕДИТ 70 – списана сумма дебиторской задолженности.

Для целей налога на прибыль долг работников перед организацией признается безнадежным, т.е. нереальным ко взысканию, и списывается в том отчетном (налоговом) периоде, в котором истек срок исковой давности, cоставляющий 3 года. (п. 2 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина от 22.07.2016 N 03-03-06/1/42962, от 06.06.2016 N 03-03-06/1/32678, от 06.04.2016 N 03-03-06/2/19410):

Инвентаризация расчетов обязательна (п. п. 27, 77, 78 Положения по бухучету N 34н, Письмо Минфина от 14.01.2015 N 07-01-06/188):

перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
при создании резерва по сомнительным долгам.

Читайте также: