Как сделать экономический анализ

Обновлено: 07.07.2024

Для успешной деятельности компании необходимо проводить экономический анализ работы и корректировать ее в соответствии с полученными результатами. В ходе анализа хозяйственной деятельности оцениваются следующие моменты:

экономические факторы, явления и процессы, связанные с работой предприятия;
выполнение планов самой компанией, ее отдельными подразделениями и отраслевыми объединениями. Здесь используется бухгалтерская, статистическая и прочая отчетность;
обнаружение причин, которые положительно и отрицательно сказываются на выполнении запланированных заказов;
выявление закономерностей в развитии предприятия, исследование его резервов и упущенных возможностей.

На последнем этапе анализа обобщаются результаты исследования, специалисты наблюдают за выполнением плана, а также формулируют практические выводы и предложения.

Экономический анализ предприятия – прикладная наука, расчеты в рамках которой строго привязываются к практике и подчиняются целям ускорения развития компании. Его задачи заключаются в следующем:

контроль и оценка выполнения планов предприятия;
оценка использования всех видов ресурсов – финансовых, трудовых, материальных;
оценка финансовых результатов работы компании;
выявление неиспользуемых резервов.

Методика экономического анализа

В соответствии с отработанными методами анализ хозяйственной деятельности предприятия должен выполняться при соблюдении следующих особенностей:

комплексное изучение деятельности компании;
рассмотрение взаимосвязей в хозяйственных процессах;
определение влияющих на хозяйственную деятельность факторов с измерением их влияния;
обобщение результатов;
подготовка мер по устранению недостатков и последующему улучшению работы организации.

При экономическом анализе изучаются не только количественные, но и качественные показатели. Это объясняется тем, что количественные показатели не способны дать полное представление о происходящих в хозяйственной деятельности качественных изменениях.

В ходе исследования могут использоваться как дедуктивные (от общего к частному), так и индуктивные (от частного к общему) методы. По завершении анализа разрабатываются мероприятия по устранению обнаруженных недостатков, мобилизации и использованию резервов с последующим улучшением всей хозяйственной деятельности предприятия.

Как проводится экономический анализ – приемы и способы

Используемые при анализе приемы и способы делятся на две категории: экономико-статистические (они называются традиционными) и экономико-математические. В группу традиционных приемов входит:

предварительная оценка итогов работы компании;
сравнение показателей;
расчет средних и относительных величин;
способ цепных подстановок;
отражение результатов на графиках;
группировка;
подготовка аналитических таблиц;
балансовая увязка разных показателей.

Эта группа отличается многочисленностью приемов, которые характеризуются простотой и доступностью для практического применения.

Экономико-математических методов меньше, они относительно новы, но за ними большое будущее. К этой группе, в том числе, относится:

корреляция;
моделирование;
линейное программирование.

Экономико-математические приемы позволяют решать самые сложные аналитические задачи, которые нельзя разрешить традиционными методами. Использование этих приемов стало возможным из-за появления электронно-вычислительных машин.

Как организуется аналитическая работа на предприятии

При изучении хозяйственной деятельности компаний могут использоваться различные способы анализа. Они делятся на несколько типов:

по времени выполнения относительно плана: предварительный, оперативный (текущий), последующий, а также периодический;
в зависимости от степени охвата: тематический и полный (комплексный);
по широте сравнения: внутрихозяйственный и межхозяйственный.

В последнее время широко используется сравнительный анализ, в рамках которого ищутся резервы для успешного выполнения плана, а также повышения эффективности работы предприятия и качества его продукции. Для сравнения здесь используются показатели предприятий, которые работают в схожих условиях.

При изучении финансово-хозяйственной деятельности составляется информационная база, которая наполняется данными из следующих источников:

плановых;
учетно-отчетных;
внеучетных.

Особое значение имеет информация, полученная от сотрудников предприятия: рядовых работников, специалистов, руководителей. Учитываются также экономические показатели региона работы, численность и состав населения, покупательский спрос и многое другое. Все эти материалы дополняют друг друга для более полного и глубокого изучения работы предприятия.

Вид анализа во многом определяет организацию работы. Если охватывается длительный период (год, квартал) и происходит всестороннее изучение хозяйственной деятельности компании, то аналитическая работа делится на следующие этапы:

определение цели анализа и необходимого объема работы, подготовка плана и программы, сбор документов, оценка достоверности источников информации, группировка данных, составление таблиц;
изучение показателей, описывающих деятельность предприятия;
обобщение результатов анализа, подготовка предложений, принятие решений и контроль исполнения предложенных мер.

Система показателей

Финансово-хозяйственная деятельность предприятий анализируется с использованием большого количества показателей. Они классифицируются по следующим признакам:

в зависимости от заложенных в основу измерителей – стоимостные и натуральные;
в зависимости от измеряемых процессов, стороны явления и операций – количественные и качественные;
в зависимости от использования отдельно взятых показателей либо их соотношений – объемные и удельные.

У каждого показателя есть определенный смысл и собственное значение в аналитической работе. Если рассматривать показатели по отдельности, то может проявиться их ограниченность. Экономический анализ – это комплексное мероприятие, которое предполагает системное использование показателей. Данное условие является обязательным для проведения всестороннего и объективного исследования хозяйственной деятельности предприятия в отдельной области или в целом.

Смежные дисциплины для экономического анализа

При анализе хозяйственной деятельности приходится вторгаться в несколько смежных дисциплин:

теория анализа;
бухгалтерский учет;
статистика;
математика;
планирование;
управление.

Из бухгалтерского учета поступает не менее 70% экономической информации, описывающей хозяйственную деятельность предприятия. Здесь идет речь о первичной информации, аналитическом и синтетическом учете и бухгалтерской отчетности.

Аналитические выкладки из статистики связаны в основном с массовыми процессами, их делают обычно для вышестоящих звеньев – подотраслей, отраслей и экономических регионов. Математика связана с экономическим анализом тем, что в обеих областях знаний изучаются количественные соотношения. Планирование проводится для того, чтобы обосновать текущие и перспективные планы. Управление подразумевает обоснование наиболее предпочтительных управленческих решений, а также контроль их исполнения.

Нас рекомендуют

Мы обратились в экспертную компанию для проведения экспертизы проектных документов на 2 очередь строительства Жилого комплекса. До этого наша компания сотрудничала с другой организацией, но постоянное нарушение сроков нас не устраивало. Благодарим за качественное выполнение обязанностей экспертов. Мы получили заключение в кратчайшие сроки и смогли быстро устранить найденные неточности в проекте. Порадовал и профессионализм проведения проверки. Наши штатные специалисты не заметили нескольких ошибок, найденных при экспертизе, хотя проверяли проектную документацию несколько раз.

Хочу выразить благодарность от имени нашего Строительного управления за длительное и успешное сотрудничество. Все заказанные экспертизы проектно-сметной документации были выполнены точно в срок, что очень важно в нашей работе. Качественно выполненная работа помогает нам сократить сроки на получение разрешений на строительство. Наше Строительное управление заинтересовано в продолжении взаимовыгодного делового сотрудничества с вашей компанией.

Огромное Вам спасибо! Благодаря четкому и быстрому выполнению строительно-технической экспертизы мы смогли выиграть в суде и взыскать с подрядчиков деньги за некачественно сделанный ремонт. Без вашего заключения мы бы не смогли доказать вину подрядчика, и еще не известно, чем бы закончился суд. Очень порадовал внимательный, профессиональный подход эксперта и оперативность проведения экспертизы. Буду советовать вашу компанию своим знакомым.

Заказывали услугу технадзора при проведении реконструкции торгового комплекса. Уже неоднократно сталкивались с тем, что при отсутствии контроля впоследствии все время выявляются какие-то недоделки, брак и нарушения технологий. Я, конечно, немного сомневался, что специалист по технадзору сможет все проконтролировать и отследить. Однако остался очень доволен работой вашей компании. Во время строительного контроля было выявлено столько нарушений, что я даже не предполагал, что это возможно. Действительно, высокая квалификация и опыт решают многое.

Экономический анализ (ЭА) - это научные методы исследования и изучения различных экономических факторов, явлений, действий, процессов, результатов. На основе ЭА выявляются закономерности и тенденции развития экономических процессов, появляется возможность прогнозирования и корректировки, оценки факторов риска, что в целом обеспечивает стабильную эффективность определенных процессов и видов деятельности.

Особая функция аналитики в экономике

Позволяет определить показатели прибыльности производства как концепции успешности бизнеса.
Выявляет уровень наличия неиспользованных резервов , позволяющих улучшить показатели деятельности отдельных отраслей, субъектов предпринимательства.
Полученные сведения, данные, результаты являются основанием для составления краткосрочных и долгосрочных прогнозов, перспективных планов и создания моделей процессов, происходящих в экономике.

Важно! То есть ЭА - механизм, на основании которого разрабатываются, составляются программы по повышению эффективности бизнеса, рекомендации относительно диверсификации и роста прибыльности производства. На сегодняшний день изучение экономических процессов, их систематизация и построение перспективных прогнозов является одним из основных механизмов контроля и регулирования бизнес-деятельности во всех ее сферах и аспектах.

Комплексные задачи, стоящие перед экономическим анализом

научно-экономическое обоснование вопросов, поднимающихся в бизнес-планах и бизнес-процессах;
планирование и прогнозирование жизнедеятельности субъектов предпринимательства;
результативность применения сочетания традиционных ресурсов материального и трудового характера;
осуществление контрольных функций за соблюдением правильности коммерческого расчета;
определение резервов внутреннего характера в процессе производства, на различных его уровнях и по статьям;
контроль выбора оптимальных решений в сфере управления.

Макроуровень и его оценка

Макроуровень отличается тем, что он обозначает глобальные процессы и крупномасштабные явления в экономике стран и их объединений, взаимодействия между элементами гигантского масштаба. Анализу и синтезу на макроуровне должны подвергаться процессы, происходящие в таких объектах, как страна, регион, отдельные отрасли и объекты производства .

Операции с данными о направлениях государственных и частных потоков инвестирования в разрезе отраслей.
Количественные и суммовые данные , содержит сведения о денежном и валютном обращении.
Формирование процентных ставо к рефинансирования.
Прогнозирование возможного уровня инфляции.
Формирование средних показателей размеров дохода населения, списков незащищенных слоев населения, нуждающихся в финансовой помощи и другие вопросы субъективного порядка.

Важно! Макроэкономический анализ основан на фактических показателях и является научной методикой, позволяющей познавать сущность явлений и процессов, происходящих на глобальном пространстве в сфере экономики.

Экономический анализ (иначе — анализ хозяйственной деятельности) играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организаций, в укреплении их финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.

Предмет

Предметом экономического анализа является имущественно-финансовое состояние и текущая хозяйственная деятельность организаций, изучаемая с точки зрения ее соответствия заданиям бизнес-планов и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности работы организации.

Содержание

Содержание экономического анализа — это всестороннее и детальное изучение на основе всех имеющихся источников информации различных аспектов функционирования данной организации, направленное на улучшение её работы путем разработки и внедрения оптимальных управленческих решений, отражающих резервы, выявленные в процессе проведения анализа и пути использования этих резервов.

Субъекты и объекты

Экономический анализ подразделяется на внутренний и внешний в зависимости от субъектов анализа, то есть от тех органов, которые его проводят. Наиболее полным и всесторонним является внутренний анализ, проводимый функциональными отделами и службами данной организации. Внешний же анализ, проводимый налоговыми органами, банками, дебиторами и кредиторами и другими организациями, как правило, ограничивается установлением степени устойчивости финансового состояния анализируемой организации, ее платежеспособности и ликвидности как на отчетные даты, так и в перспективе.

Объектами экономического анализа являются имущественно-финансовое положение организации, ее производственная, снабженческо-сбытовая, финансовая деятельность, работа отдельных структурных подразделений организации (цехов, производственных участков, бригад).

Принципы

Принципы экономического анализа:

Научность. Анализ должен соответствовать требованиям экономических законов, использовать достижения науки и техники.
Системный подход. Экономический анализ необходимо проводить с учетом всех закономерностей развивающейся системы, то есть изучать явления в их взаимосвязи и взаимозависимости.
Комплексность. При исследовании необходимо учитывать влияние на хозяйственную деятельность предприятия множества факторов.
Исследование в динамике. В процессе анализа все явления должны рассматриваться в их развитии, что позволяет не только понять их, но и выяснить причины изменений.
Выделение основной цели. Важным моментом в анализе является постановка задачи исследования и выявление наиболее важных причин, сдерживающих производство или мешающих достижению цели.
Конкретность и практическая полезность. Результаты анализа обязательно должны иметь числовое выражение, а причины изменения показателей должны быть конкретными, с указанием мест их возникновения и путей устранения.

Методы

Способы и приемы, используемые в анализе хозяйственной деятельности, подразделяются на традиционные, статистические и экономико-математические. Они подробно рассматриваются в соответствующих разделах сайта.

Узловым моментом метода экономического анализа является исчисление влияния отдельных факторов на экономические показатели. В экономическом анализе те признаки, которые характеризуют причину, носят название факторных, независимых. Те же признаки, которые, характеризуют следствие, принято называть результатными, зависимыми.

Виды экономического анализа

Финансовый и управленческий экономический анализ

Экономический анализ может быть подразделен на различные виды в соответствии с определенными признаками.

Прежде всего экономический анализ принято подразделять на два основных вида — финансовый анализ и управленческий анализ — в зависимости от содержания анализа, выполняемых им функций и задач, стоящих перед ним.

Финансовый анализ, в свою очередь может быть подразделен на внешний и внутренний. Первый проводится налоговыми органами, банками, статистическими органами, вышестоящими организациями, поставщиками, покупателями, инвесторами, акционерами, аудиторскими фирмами и др. Основной задачей внешнего финансового анализа является оценка финансового состояния организации, ее платежеспособности и ликвидности. Проводится при самой организации силами ее бухгалтерии, финансового отдела, планового отдела, других функциональных служб. Внутренний финансовый анализ решает гораздо больший спектр задач по сравнению с внешним. Внутренний анализ изучает эффективность использования собственного и заемного капитала, исследует показатели прибыли, рентабельности, выявляет резервы роста последних и укрепления финансового состояния организации. Внутренний финансовый анализ, таким образом, направлен на разработку и внедрение оптимальных управленческих решений, способствующих улучшению финансовых показателей деятельности данной организации.

Управленческий анализ, в отличие от финансового, носит внутренний характер. Его проводят службы и отделы данной организации. Он изучает вопросы, связанные с организационно-техническим уровнем и другими условиями производства, с использованием отдельных видов производственных ресурсов (трудовых ресурсов, основных фондов, материалов), анализирует объем выпуска продукции, ее себестоимость.

Виды экономического анализа в зависимости от функций и задач анализа

В зависимости от содержания, функций и задач анализа, выделяют также следующие виды анализа: социально-экономический, экономико-статистический, экономико-экологический, маркетинговый, инвестиционный, функционально-стоимостной (ФСА) и др.

Социально-экономический анализ рассматривает взаимосвязь и взаимообусловленность между социальными и экономическими явлениями.

Экономико-статистический анализ используется в целях исследования массовых общественно-экономических явлений. Экономико-экологический анализ изучает взаимосвязь и взаимодействие между состоянием экологии и экономическими явлениями.

Маркетинговый анализ имеет своей целью изучение рынков сырья и материалов, а также рынков сбыта готовой продукции, соотношения спроса и предложения, на эту продукцию, конкурентоспособность продукции данной организации, уровня цен на продукцию, и др.

Инвестиционный анализ направлен на выбор наиболее эффективных вариантов инвестиционной деятельности организаций.

Функционально-стоимостной анализ (ФСА) представляет собой метод системного исследования функций какого-либо изделия, либо какого-либо производственно-хозяйственного процесса, либо определенного уровня управления. Этот метод имеет своей целью минимизацию затрат на проектирование, освоение производства, продажу изделий, а также на промышленное и бытовое потребление этих изделий при условиях их высокого качества, максимальной полезности (в том числе долговечности).

В зависимости от аспектов исследования различают два основных вида (направления) анализа хозяйственной деятельности:

финансово-экономический анализ;
технико-экономический анализ.

Первый вид анализа изучает влияние экономических факторов на выполнение бизнес-планов по финансовым показателям.

Технико-экономический анализ исследует влияние на экономические показатели факторов техники, технологии и организации производства.

В зависимости от полноты охвата деятельности организации можно выделить два вида анализа хозяйственной деятельности: полный (комплексный) и тематический (частичный) анализ. Первый вид анализа охватывает все стороны финансово-хозяйственной деятельности организации. Тематический анализ изучает эффективность отдельных сторон деятельности организации, Экономический анализ может подразделяться также по объектам изучения. Микроэкономический и макроэкономический анализ. Микроэкономический анализ изучает деятельность отдельных хозяйственных единиц. Его можно подразделить на три основных вида: внутрецеховый, цеховый и заводской анализ.

Макроэкономический он может быть отраслевым, то есть изучать функционирование определенной отрасли экономики или отрасли промышленности, территориальным, который анализирует экономику отдельных регионов, и, наконец, межотраслевым, исследующим функционирование экономики в целом.

Отдельным признаком классификации видов экономического анализа является подразделение последнего по субъектам анализа. Под ними понимают те органы и лица, которые проводят анализ.

Субъекты экономического анализа могут быть разделены на две группы.

Непосредственно заинтересованные в деятельности организации. К этой группе могут быть причислены собственники средств организации, налоговые органы, банки, поставщики, покупатели, руководство организации, отдельные функциональные службы анализируемой организации.
Опосредованно заинтересованные в деятельности организации субъекты анализа. Сюда относятся юридические организации, аудиторские фирмы, консультационные фирмы, профсоюзные органы, и др.

Экономический анализ в зависимости от времени проведения

В зависимости от времени проведения анализа (иначе говоря, от периодичности его осуществления) различают: предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ.

Предварительный анализ позволяет дать оценку состояния данного объекта при разработке бизнес-плана. Например, оценивается производственная мощность организации, в состоянии ли она обеспечить планируемый объем изготовления продукции.

Оперативный (иначе текущий) анализ проводится повседневно, непосредственно в ходе текущей деятельности организации.

Итоговый (последующий, или ретроспективный) анализ изучает эффективность хозяйственной деятельности организаций за уже истекший период.

Перспективный анализ применяется для определения ожидаемых результатов в предстоящем периоде.

Перспективный анализ имеет решающие значение для обеспечения успешной деятельности организации в будущем. Этот вид анализа изучает возможные варианты развития организации и намечает пути достижения оптимальных результатов.

Виды экономического анализа в зависимости от методики исследования

В зависимости от используемой методики исследования объектов в экономической литературе принято подразделять анализ хозяйственной деятельности на следующие виды: количественный, качественный, экспресс-анализ, фундаментальный, маржинальный, экономико-математический.

Количественный (иначе факторный) анализ имеет в своей основе количественные сопоставления, измерение, сравнение показателей и изучение влияния отдельных факторов на экономические показатели.

Качественный анализ использует качественные сравнительные оценки, характеристики, а также экспертные оценки анализируемых экономических явлений.

Экспресс-анализ — это способ оценки экономико-финансового состояния организации на базе определенных признаков, выражающих те или иные экономические явления. Фундаментальный анализ основывается на комплексном, детальном изучении экономических явлений, как правило, на основе применения экономико-статистических и экономико-математических методов исследования.

Маржинальный анализ исследует пути оптимизации величины прибыли, получаемой в результате продаж продукции, работ, услуг. Экономико-математический анализ базируется на использовании сложного математического аппарата, с помощью которого устанавливается оптимальный вариант решения какой-либо экономико-математической модели.

Динамический и статический экономический анализ

По своему характеру экономический анализ можно подразделить на два следующие: динамический и статический. Первый вид анализа основывается на исследовании экономических показателей, взятых в их динамике, то есть в процессе их изменения, развития с течением времени, за несколько отчетных периодов. В процессе динамического анализа определяются и анализируются показатели абсолютного прироста, темпа роста, темпа прироста, абсолютного значения одного процента прироста, а также осуществляется построение динамических рядов и их анализ. Статический же анализ предполагает, что изучаемые экономические показатели являются статичными, то есть неизменными.

По пространственному признаку экономический анализ может быть подразделен на следующие два вида: внутренний (внутрихозяйственный) и межхозяйственный (сравнительный). Первый изучает деятельность данной организации и её структурных подразделений. При втором виде осуществляется сравнение экономических показателей двух и более организаций (анализируемой организации с другими).

По методам изучения объекта анализа он делится на следующие виды: комплексный, системный анализ, сплошной анализ, выборочный анализ, корреляционный анализ, регрессионный анализ, и др. Важнейшее значение имеет комплексный итоговый анализ деятельности организаций, всесторонне изучающий их работу за отчетный период; результаты этого анализа используются для прогнозирования как на краткосрочную, так и на долгосрочную перспективу.

Оперативный экономический анализ

Оперативный экономический анализ применяется на всех уровнях управления. Доля оперативного анализа в принятии оптимальных управленческих решений возрастает с приближением к отдельным организациям и их структурным подразделениям.

Важнейшей чертой оперативного анализа является то, что он максимально близок по времени к осуществлению отдельных фаз производственно-коммерческого цикла данной организации. оперативный анализ своевременно устанавливает причины имеющихся недостатков и их виновников, вскрывает резервы и содействует их своевременному использованию.

Итоговый экономический анализ

Очень важную роль в разработке оптимальных управленческих решений играет итоговый, последующий анализ. Важнейшим источником информации для проведения такого анализа является отчетность организации.

Итоговый анализ дает уточненную оценку деятельности организации и ее результатов за определенный период, обеспечивает выявление обоснованных величин резервов повышения эффективности деятельности организации, изыскивает пути мобилизации, то есть использования этих резервов. Результаты итогового анализа, проведенного самой организацией, отражаются в пояснительной записке к годовому отчету.

Итоговый анализ является наиболее полным видом анализа хозяйственной деятельности организации.

Читайте также: