Как сделать перерасчет транспортного налога если автомобиль продан

Обновлено: 06.07.2024

В этой статье мы рассмотрим случай из реальной жизни автомобилиста, которому начислили транспортный налог. Интересная деталь заключается в том, что машина этого человека была продана ещё осенью. В чём собственно вопрос, спросят многие. Конечно, человеку интересно, как отстоять права и вернуть деньги, точнее не отдавать их.

Давайте разберёмся в деталях. Итак, автомобилист продал своё ТС ещё в 2019 году, и вроде бы нужно было уже попрощаться с ним, но ему это не дали сделать. Пришёл конвертик от ФНС и внутри был транспортный налог, который, кстати, начислили за весь полный 2020 год. Согласитесь, что как-то совсем несправедливо с людьми так поступать. Но бросить дело просто так нельзя, ведь если не разобраться и не заплатить, то после человек получит пени, штрафы и т.д.

Не забывайте, что оставлять то дело, которое можно сделать сегодня на завтра, ни в коем случае нельзя. Это чревато последствиями и головной болью, а кому она нужна в такой и без того тяжёлый век. Даже если штраф маленький, почему кто-то должен отдавать свои заработанные денежки. Почему налоговая неправильно посчитала налог? Есть вероятность того, что там ещё думают, что машина числится за вами. И скорее всего, вина лежит на покупателе, который, видимо, не поставил машину на учёт.

Первым делом пострадавшему нужно обратиться в ГИБДД и узнать детали, а именно, действительно ли новый владелец ТС не поставил машину на учёт. Не забывайте, что регистрация прекращается в тот момент, когда покупатель регистрирует машину уже на себя. Если вдруг в ГИБДД нет никаких данных, то можете собственными силами поискать покупателя, возможно остались контакты. Но можете и не заморачиваться, а просто написать заявление о прекращении регистрации ТС на своё имя. Чтобы всё было официально, необходимо будет приложить договор купли-продажи. Вот именно для таких случаев эксперты рекомендуют хранить все документы.

Ну а после ГИБДД, вместе с полученной бумагой, отправляйтесь в ФНС. Напишите заявление на возврат суммы излишне взысканного налога. Если вам захотят отказать, то скажите, что имеете на это все права на основании статьи 79 Налогового кодекса РФ. Не забывайте приложить к заявлению бумагу из ГИБДД, она очень важна.

Вообще на эти вопросы вам должны отвечать сотрудники ФНС РФ по телефону. Но сами знаете, что достучаться до них практически невозможно. То обед, то просто некогда, а иногда если и ответят, то от строгого и недовольного голоса можно растеряться и вовсе ничего не спросить. Да, нужно поблагодарить тех, кто отвечает на вопросы любезно, несмотря на свою занятость. Всем удачи и не откладывайте дела на завтра, решайте их сегодня. Пусть сейчас кажется, что придётся столкнуться с бумажной волокитой, но если забросите дело сейчас, то придётся уже потом судиться. В общем, действуйте.

При продаже автомобиля продавец должен заплатить налог с полученного дохода. Независимо от того, кто продает, физическое, юридическое лицо или предприниматель. Продавцу потребуется самостоятельно подать декларацию в налоговый орган, произвести расчет налога и уплатить его в установленный срок.

Мы собрали полную информацию о том, как оформить и сдать декларацию, рассчитать и уменьшить сумму налога в 2021 г.

Что такое налог на продажу транспортного средства

Согласно российскому законодательству, гражданин, продавший автомобиль, получил доход. Все виды доходов в нашей стране облагаются налогом. Поэтому продавец уплачивает налог на продажу транспортного средства (ТС).

Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2021 году

В 2021 году в России при продаже автомобиля продавец также обязан уплатить налог. Однако согласно налоговому кодексу, есть ряд ситуаций, которые освобождают от уплаты или хотя бы снижают ее.

В текущем году были внесены изменения в Налоговый Кодекс, которые коснулись порядка предоставления деклараций при продаже автомобиля.

Кто обязан оплачивать налог

Налог обязаны уплачивать физические и юридические лица, которые свершили сделку по продаже автомобиля и не освобождены от его уплаты, согласно положениям НК РФ.

Оплачивают налог НДФЛ в размере 13% резиденты РФ, т. е. граждане, которые находятся на территории России не меньше 183 дней в течение года.

Нерезиденты оплачивают налог по повышенным тарифам – 30% с суммы полученного дохода.

При продаже ТС, принадлежащего компании, ставка устанавливается в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Какие налоги нужно платить при продаже транспортного средства

Оплачивается налог на доходы, полученные продавцом от сделки. Например, был приобретен автомобиль за 300 тыс. руб., а продан за 400 тыс. руб. Налогообложению подлежит сумма в 100 тыс. руб.

Если автомобиль продан по цене меньшей, чем был приобретен, ничего платить не потребуется. Например, вы продаете авто за 300 тыс. руб., но приобретали его за 400 тыс. руб. Если у вас сохранился документ, подтверждающий ваши расходы, при покупке, платить ничего нужно, т. к. фактически дохода вы не получили.

Какие факторы влияют на начисление налога

Нужно платить налог или нет, зависит от нескольких факторов:

сколько времени собственник владеет ТС;
типа сделки;
стоимости автомобиля.

Длительность владения транспортным средством

Подавать декларацию и платить налог нужно, если вы владеете транспортным средством менее 3 лет. В 2021 г. подлежат налогообложению доходы, полученные от продажи автомобиля, купленного в 2018 г. и позднее.

Срок определяется по дате, с которой автомобиль перешел в вашу собственность:

с даты подписания договора купли-продажи;
с момента получения свидетельства о наследстве;
с даты оформления договора дарения.

Тип сделки

Необходимость оплаты, зависит и от способа оформления сделки:

если был оформлен договор купли/продажи, налог платить надо;
при оформлении договора дарения налог придется платить тому, кто получил подарок, в случае, если он был сделан не близким родственником;
наследуемый автомобиль не облагается налогом.

Стоимость транспортного средства

Если вы продаете автомобиль, которым владели меньше 3 лет, сможете уменьшить сумму налога, оформив имущественный вычет. Можно получить вычет в размере понесенных расходов при покупке этого автомобиля или в фиксированной сумме в размере 250 тыс. руб.

Когда платить налог не нужно

В таблице представлены случаи, когда платить налог не требуется.

Ситуация

Пояснения

Особенности

Сделка не принесла прибыли

Если собственник продал ТС за туже цену, что и купил (или ниже), дохода он не получил, т. е. платить ничего не нужно

При сдаче декларации нужно приложить к ней два договора купли /продажи (при приобретении и при продаже)

Продавец владел машиной три года и больше

Продавец освобождается от уплаты налога

Декларация не сдается, поэтому доказывать ничего не нужно

Прибыль от сделки не превышает 250000 рублей

Налоговый вычет составляет 250 тыс. руб. в год, т. е. если машина стоит дешевле этой суммы налог платить не нужно

Сдавать декларацию не нужно

Продавец подарил авто

Продавец не получает доход от сделки, поэтому платить налог не нужно

К декларации прикладывается договор дарения

Автомобиль достался в наследство

Если автомобиль достался в наследство, это безвозмездная сделка

Если новый владелец решит продать ее раньше, чем через три года, надо платить налог

Как правильно рассчитать сумму налога от продажи автомобиля

Налог можно рассчитать по формуле:

(ПД – ИВ) х 13%

ПД – Полученный доход, сумма, указанная в договоре купли/продажи;

ИВ – Имущественный вычет, можно воспользоваться двумя вариантами вычета, сравнив, который будет более выгоден для конкретной сделки.

Авто было приобретено в 2019 г. Стоимость 500000 руб. В 2021 г. собственник решает продать ТС. Поскольку машина была в пользовании менее 3-х лет, потребуется сдать декларацию и уплатить налог. У владельца автомобиля сохранился договор купли/продажи, когда он приобретал ТС, согласно документу, авто было приобретено за 500 тыс. руб. На эту сумму предоставляется налоговый вычет, поэтому платить ничего не нужно. Он подает декларацию и прикладывает к ней копии договоров купли и продажи.
Авто было приобретено за 200 тыс. руб. в 2019 г. Собственник отремонтировал его и продает за 250 тыс. руб. В этом случае лучше воспользоваться имущественным вычетом в 250 тыс. руб. и не предоставлять документы о приобретении ТС. Иначе придется заплатить налог.
Продается автомобиль, полученный в наследство, спустя 2 года по цене 600 тыс. руб. Наследник представил договор купли/продажи, согласно которому авто было приобретено наследодателем за 700 тыс. руб. Наследнику при продаже платить налог с дохода не потребуется.
Транспортное средство получено в дар от дальнего родственника. Такие сделки облагаются налогом для получателя в 13%. При стоимости автомобиля 600000 руб., заплатить потребуется 78000 руб. (600000х13%). При продаже указанного автомобиля по той же цене, можно уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. В этом случае платить налог с продажи продавцу не потребуется (600000–600000=0).

Как уменьшить налог при продаже авто

Уменьшить налог можно, воспользовавшись имущественным вычетом. Есть два способа его поучения:

Способ

Какие нужны документы

Имущественный вычет

Предоставление документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля

Договор купли/продажи, чеки, накладные, кредитный договор, расписка

Величина имущественного вычета составит полную сумму подтвержденных расходов на покупку авто

Без подтверждения расходов

Максимальный налоговый вычет составит 250000 руб.

Можно воспользоваться одним из предложенных способов. Оба варианта одновременно использовать не допускается.

Порядок уплаты налога с продажи машины

Налог плательщик должен заплатить самостоятельно.

составляет декларацию по форме 3-НДФЛ;
подает ее в ФНС по месту жительства;
следит за сроками уплаты налога;
производит оплату.

Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации и оплаты лежит на продавце.

Льготы на налог с продажи автомобиля

Специальных льгот для отдельных категорий граждан закон не предусматривает. Продавец может воспользоваться только имущественным вычетом.

Сроки уплаты налогов

Сумма исчисленного налога, которая указана в налоговой декларации должна быть уплачена до 15 июля следующего за отчетным, года.

ИП, находящиеся на общей системе налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу на основании налоговых уведомлений, направленных им налоговым органом. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

Порядок подачи налоговой декларации

Чтобы отчитаться о величине полученных доходов продавец должен представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц. Документ может быть заполнен самостоятельно, от руки или в электронном виде. Можно использовать специальные программы, которые автоматически сформируют декларацию после введения необходимых данных.

Как правильно заполнить декларацию

Заполнять декларацию можно от руки или воспользоваться электронными способами ввода.

Если вы решили заполнить документ сами, нужно придерживаться следующих правил:

Поскольку декларацию за 2021 год нужно сдавать в 2022 году, в примере рассмотрим декларацию за 2020 г.

1 страница титульная:

На 2–3 страницах рассчитывается сумма налога:

Как заполнить декларацию:

После установки на вашем рабочем столе появится ярлык программы, нажмите на него.

Откроется форма для введения данных.

Как заполнить титульную страницу:

Заполнение сведений о декларанте:

Следующим шагом заполняется раздел полученных доходов:

Если вы будете подавать декларацию лично, ее можно распечатать и подписать.

Нужно сделать следующее:

Способы подачи декларации в налоговую

При подаче документов вы можете воспользоваться следующими способами:

Способ

Что потребуется

Нужно на сайте ФНС узнать адрес своего отделения налоговой службы и принести туда декларацию и документы, получить расписку о сдаче документов с датой принятия

Через уполномоченного представителя

Потребуется доверенность на подачу декларации, заверенная нотариально, исключением является, если декларацию сдает законный представитель собственника (близкий родственник: супруги, родители, брат/сестра)

Электронно на сайте ФНС

Потребуется получить идентификатор, зарегистрировать сертификат электронной подписи

Сроки подачи налоговой декларации

Декларация должна быть подана по месту регистрации (или пребывания) физического лица до 30 апреля года, следующего за совершением сделки, т. е. при продаже ТС в 2021 году, декларацию надо сдавать в 2022 г. В случае, когда 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня.

Срок проверки представленных документов – 3 месяца.

Основания для отказа в приеме декларации

Есть несколько причин, по которым налоговая не вправе принимать декларацию:

когда декларация оформлена не по установленной форме;
если документ не подписан;
когда гражданин, сдающий 3-НДФЛ, не представил документ, удостоверяющий личность;
при подаче декларации не в свое территориальное отделение ИФНС;
не указаны Ф.И.О. налогоплательщика.

Особенности уплаты налога для ИП

В таблице представлены особенности уплаты налога предпринимателями, находящимися на разных системах налогообложения.

Вид налогообложения

Особенность уплаты налога

Доход включается в налогооблагаемую базу и с него платится налог в размере 6% от прибыли

Доход включается в налогооблагаемую базу и с него платится налог в размере 15% от прибыли, можно вычесть первоначальную стоимость автомобиля, если ранее эта льгота компанией не использовалась

ИП заплатит налог 13% как физическое лицо и 20% НДС, если транспортное средство использовалось в производственной деятельности

Как и у физических лиц, налог составит 13% с суммы дохода

Особенности уплаты налогов для резидентов и нерезидентов РФ

Если нерезидент продает автомобиль в России, ставка налога с доходов и условия применения будут другие. В таблице представлены основные отличия в уплате налога для резидентов и нерезидентов.

Резиденты

Нерезиденты

Ставка налога

Минимальный срок владения Авто без налога и декларации

Вычет по фактическим расходам

Вычет 250000 руб.

Какие расходы вычитают при продаже, подаренной или унаследованной машины

На основании закона 325-ФЗ при продаже ТС, которое было получено в дар или по наследству, с доходов делают следующие вычеты:

Как машина стала собственностью продавца

Какие вычеты делают с доходов

Дар от близкого родственника

Расходы дарителя при приобретении ТС

Дар не от близкого родственника

Сумма, с которой был уплачен налог при дарении

Расходы наследодателя по приобретению ТС

Нужно ли платить налог при продаже транспортного средства по доверенности

Продать автомобиль можно не через оформление договора купли/продажи, а по генеральной доверенности. Она должна быть оформлена у нотариуса.

Нужно ли платить налог, если продал машину дороже, чем купил

Заплатить налог потребуется, если машина продана раньше трех лет после покупки и при этом она стоит дороже 250 000 рублей.

Нужно ли платить налог при продаже двух автомобилей в течение года

Если один собственник в течение года продал 2 или больше автомобилей, которые были приобретены менее трех лет назад, требуется подавать декларацию и рассчитывать налог. Его сумма будет зависеть от величины расходов по приобретению транспортных средств:

Если они больше, чем продажная цена, налога не будет.
При отсутствии документов о приобретении ТС, можно воспользоваться налоговым вычетом в сумме 250000 руб. Вычет предоставляется разово на все авто.
В случае, когда по одной машине есть документы, а по другой нет, тогда можно применить оба вида вычетов – по фактическим расходам и по установленной максимальной сумме вычета.

Пример. Гражданин продал два автомобиля за 700000 руб. и за 300000 руб. Первое авто он приобретал в салоне по договору купли/продажи, а второе получил в наследство от отца. Документов, каким образом отец приобретал ТС, нет.

Сообщается о том, что 11.11.2020 Госдумой принят внесенный Правительством РФ федеральный закон N 1022670-7 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", согласно которому в случае, если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от ее применения, налоговая льгота предоставляется на основании полученных налоговым органом сведений начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

Планируется, что данное законоположение вступит в силу со дня его официального опубликования.

По мнению ФНС, исходя из пунктов 1, 3 статьи 5 НК РФ, вступление в силу Закона влечет возможность применения указанных положений с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 11 ноября 2020 г. N СД-4-21/18557@

О ПЕРИОДАХ

ПЕРЕРАСЧЕТА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В СВЯЗИ С ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ

НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ-ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращения по вопросам определения периодов перерасчета транспортного налога в связи с предоставлением налоговой льготы налогоплательщику-физическому лицу (далее соответственно - налоговая льгота, налогоплательщик), и, принимая во внимание предельные сроки рассмотрения налоговыми органами поступивших обращений налогоплательщиков по таким вопросам, направляет следующие рекомендации.

Целесообразно учитывать, что 11.11.2020 принят внесенный Правительством Российской Федерации федеральный закон N 1022670-7 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон), согласно которому в случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (пункт 43 статьи 2 Закона).

Данное законоположение вступает в силу со дня официального опубликования Закона (часть 1 статьи 9 Закона).

По мнению Федеральной налоговой службы, исходя из пунктов 1, 3 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации, планируемый срок вступления в силу рассматриваемого законоположения обусловлен установлением дополнительных гарантий защиты прав налогоплательщиков на предоставление налоговой льготы, что влечет возможность применения указанного законоположения с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (при условии вступления в силу Закона).

Настоящие разъяснения носят исключительно информационно-справочный (рекомендательный, а не обязательный) характер, не устанавливают общеобязательных правовых норм и не препятствуют применению нормативно-правовых предписаний и судебных актов в значении, отличающемся от вышеизложенных разъяснений.

Физлицо сдает грузовой автомобиль в аренду ИП, который, в свою очередь, платит транспортный сбор за большегрузы по системе Платон.

При начислении транспортного налога за 2016-2017гг. в квитанции, выданной в ИФНС, оплата по Платону уменьшала этот налог. За 2018 г. транспортный налог физлицу начислен в полном объеме, и выставлено доначисление за предыдущие периоды.

Имеет ли право ИФНС требовать оплату доначислений, если есть принятые ими заявления на льготу за предыдущие периоды?

Письмо ФНС РФ от 15.05.2019 N БС-4-21/9071:
В соответствии с пунктом 2.1 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 Кодекса, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.

То есть, согласно п. 2.1 ст. 52 НК РФ перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, в том числе транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. При этом, с 1 января 2019 года, перерасчет сумм земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Письма МФ РФ от 26.04.2018 N 03-05-06-01/28324, ФНС РФ от 22.05.2018 N БС-4-21/9663@, от 22.02.2019 N БС-4-21/3158@

Читайте также: