Как сделать уточненную декларацию по ндс в контуре

Обновлено: 07.07.2024

Налоговая служба с 2015 года усилила контроль за правильностью расчета и уплаты НДС. Ранее книги продаж и покупок проверяли в рамках встречных и выездных проверок. Теперь сведения о счетах-фактурах представляются в составе декларации по НДС, и ФНС ежеквартально выполняет перекрестную сверку счетов-фактур по каждой сделке. Если сделка записана в книге покупок покупателя, то аналогичная запись обязательно должна найтись и в книге продаж продавца. Расхождения могут привести к доначислению по НДС. К тому же по каждому расхождению нужно подавать пояснения, а это увеличит нагрузку на бухгалтера.

Как работать в Контур.НДС+

Загрузите свои книги продаж и покупок, а также журнал учета счетов-фактур в сервис.
Сверьтесь с контрагентами.

Контур.НДС+ сравнит ваши счета-фактуры с данными контрагентов и сообщит вам о результатах:

Счет-фактура без расхождений

По итогам сверки между вашим счетом-фактурой и соответствующим счетом-фактурой у контрагента не обнаружено расхождений по НДС. Больше вам ничего делать не нужно, сверка закончена.

Счет-фактура с расхождением

Устраняйте такие расхождения, чтобы избежать требований налоговой о представлении пояснений. В сервисе можно открыть сравнительную таблицу с данными контрагента и своими данными по счету-фактуре, а затем обсудить с контрагентом в чате, на чьей стороне допущена ошибка. Вы можете загрузить документы сразу в чате, чтобы разговор был предметным. Контрагенту, в чьих данных обнаружена неточность, потребуется внести изменения в учетной системе и выгрузить книгу в сервис еще раз.

Счет-фактура не сверился

Счет-фактура с ошибками

Если в формате декларации или счета-фактуры обнаружены ошибки, ФНС может потребовать представить пояснения. Это могут быть ошибки:

Внесите исправления в учетную систему и еще раз загрузите книгу.

Счета-фактуры с предупреждениями

В таких счетах-фактурах допущены логические ошибки или другие неточности. К примеру, в книге покупок или продаж использован неправильный код вида операции или указана разная стоимость по счету-фактуре у контрагента и у вас.

Все клиенты Контур.Экстерна могут сверяться по книге продаж с контрагентами и узнавать результаты сверки бесплатно. Для доступа к остальным возможностям сервиса (сверка со всеми контрагентами, загрузка книги покупок, управление счетами-фактурами к вычету, приглашение контрагентов, которые еще не присоединились к сервису) необходимо подключиться к Контур.НДС+.

Первичный документ

В уже кажущийся далеким 2015 г. была введена в работу система АСК НДС-2, которая автоматически проводит перекрестные сверки налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур на предмет соответствия контрагентов, сумм и дат. Началась тотальная сверка книг поставщиков и покупателей. Поначалу чего только не приходилось решать бухгалтеру! Проблемы возникали самые разные: как ошибки самих налогоплательщиков, так и отсутствие законодательных норм, регулирующих данный процесс. 20 сентября 2016 г. Минфин выпустил письмо № СД-4-3/17657@, в котором подробно и обстоятельно описаны правила отражения корректировочных документов, а в преддверии повышения ставки НДС уже ФНС выпустила письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, в котором, избавив налогоплательщиков от лукавого мудрствования, постановила, что теперь счет-фактура во всех видах корректировок и возвратов отражается как корректировочный, выставленный поставщиком.

Два документа – один квартал

Продажа

Лист Книги покупок я отражу в несколько усеченном виде, оставив только те графы, которые заполняются. В настройках выбираем интересующего нас контрагента и формируем операции по нему. В ней мы видим, данные по нашему первичному документу, дату корректировки и сумму уменьшаемого НДС.

Книга покупок

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя: 6161000000/611301001

Покупка за период с 01.07.2019 по 30.09.2019

Отбор: Контрагент = Инженер-Ц

Покупка

Проводим документ и формируем Книгу покупок. В ней отражается первичный счет-фактура, следующей строчкой он же только с минусовой суммой (сторно), далее корректировочный счет-фактура. Все отразилось в одной книге без доплистов.

Каждому документу свой квартал

Продажа

Предлагаю не описывать всю схему отражения корректировочного счета-фактуры при выставлении его по продаже прошлого квартала, а остановится именно на различиях. Дело в том, что по бухгалтерскому учету суммы изменились именно датой выставления корректировочного счета-фактуры, а вот по налоговому изменение произошло датой выставления первичного документа. Почему так – я не понимаю, но ФНС сказала делать так, и тут ничего не попишешь. Вернемся к нашим книгам.

Покупка

Корректирующую декларацию по НДС необходимо представить, если:

в первичной декларации обнаружена ошибка, повлиявшая на сумму вычета или налога;
госорган прислал уведомление об уточнении;
налоговая инспекция прислала требование о представлении пояснений к НД по НДС и ошибка повлияла на сумму налога или вычета.

Как сформировать

Как заполнить

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

Проверьте и отправьте отчет. Он считается принятым, когда инспекция пришлет извещение о вводе.

Как заполнить

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

Также вы можете посмотреть встроенную справку по заполнению.

Проверьте и отправьте отчет. Он считается принятым, когда инспекция пришлет извещение о вводе.

Обнаружение неточностей, приведших к уменьшению отраженной в налоговой отчетности величине НДС либо к завышению суммы заявленного вычета, потребует от налогоплательщика представления уточненной декларации по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ). Такая же обязанность возникает у предприятия при получении соответствующего требования от ИФНС.

В остальных ситуациях сдача исправленной версии отчета трактуется законодателем не как обязанность, а как право плательщика. Например, корректировать декларацию с завышенной суммой налога закон не требует, но, поскольку в этих случаях задеты интересы плательщика, то он может это сделать. Напомним, как формируется и в какие сроки представляется уточнение по декларации НДС в 2021 году

Когда подается уточненная декларация по НДС

Целью представления уточненного отчета являются исправления в расчете налога и минимизация наказания. Если предприятием самостоятельно выявлены неточности в декларации, поданной до завершения установленного срока ее сдачи, то подача исправленной версии отчета избавит его от предъявления санкций налоговиками.

Подача уточняющего отчета по истечении срока сдачи, но до окончательного срока уплаты НДС избавит компанию от начисления штрафа, если в ИФНС эту ошибку не выявили раньше, чем ее исправил налогоплательщик. Избежать наложения санкций при представлении уточненки по истечении срока уплаты НДС получится, если до ее представления были перечислены суммы обнаруженной недоимки по уточненной декларации по НДС и пени, и ИФНС не выявила ошибку до подачи исправлений.

Представление корректировки обычно сопровождается пояснениями. ИФНС при камеральной проверке уточненной декларации по НДС к уменьшению вправе затребовать пояснения с обоснованием сумм внесенных трансформаций (п. 3 ст. 88 НК РФ). Передать их налоговикам необходимо в 5-тидневный срок после получения запроса.

Если подаются уточненные декларации по НДС за прошлые периоды (по истечении 2-х лет после окончания срока подачи), то согласно п. 8.3 ст. 88 НК РФ инспектор может потребовать не только пояснения, но и первичные учетные документы, связанные с вносимыми изменениями.

Уточненная налоговая декларация по НДС – 2021

В 2021 году, как и прежде, каких-либо определенных сроков подачи уточненных деклараций не установлено. Представляют их, в случае возникновения такой необходимости, в электронном формате, как и первоначальные варианты отчета, поскольку переданная в бумажной версии декларация не будет считаться поданной.

При заполнении уточненной декларации за 2021 год действуют прежние правила:

Важным аспектом в уточненной декларации по НДС является признак актуальности в разделах 8 и 9 (стр. 001), имеющий значение:

Пример заполнения уточненной декларации по НДС за 1 квартал 2021

выручка без НДС – 7 300 000 руб.;
сумма начисленного НДС – 1 460 000 руб.
сумма НДС, заявленного к вычету – 700 000 руб.;
величина налога к уплате – 760 000 руб.

В представленной декларации компания ошибочно не отразила реализацию продукции по СФ № 04 от 31.03.2021 на сумму 120 000 руб., в т. ч. НДС 20 % 20 000 руб.

Дата обнаружения ошибки – 23.04.2021. Поскольку налицо занижение налога, необходимо срочно подать исправленный вариант декларации, в который будут внесены изменения по позициям:

выручки – 7 300 000 + 100 000 = 7 400 000 руб.;
начисленного НДС – 1 460 000 + 20 000 = 1 480 000 руб.;
налога к уплате – 760 000 + 20 000 = 780 000 руб.

Корректировке будут подвергнуты разделы:

В большинстве случаев в описанной ситуации предприятию не приходится давать дополнительные пояснения по поводу корректировки данных. Если же ИФНС потребует, то пояснения к уточненной декларации по НДС (образец представлен далее) должны обосновывать внесенные исправления и могут выглядеть так:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: