Как сделать управляющего ип в ооо

Обновлено: 07.07.2024

От имени юридического лица действует его руководитель – единоличный исполнительный орган. Чаще всего это генеральный директор, им может быть один из собственников бизнеса или наемный работник.

Кроме того, полномочия по руководству компанией могут быть переданы управляющей организации или управляющему-ИП. И хотя такая возможность прямо предусмотрена законом об ООО, но в случае с индивидуальным предпринимателем возникают существенные риски. Узнайте, как оформить отношения с управляющим-ИП, чтобы это не было признано незаконной налоговой оптимизацией.

Плюсы передачи ИП функций по управлению

Сначала надо разобраться, зачем передавать обязанности директора ООО управляющему ИП, если можно принять на эту должность наемного работника?

Самый очевидный плюс – уменьшение фискальной нагрузки общества с ограниченной ответственностью. Если директор – наемный работник, то на его зарплату и другие выплаты надо начислять страховые взносы, а это минимум 30,2% от выплаченных работнику сумм.

Если же в ООО вместо директора работает ИП-управляющий, то организация эти 40 000 рублей выплатит ему напрямую. С них предприниматель сам заплатит налоги и взносы. На УСН Доходы налоговая ставка составляет 6% от выручки, поэтому после вычета налога у ИП останется 37 600 рублей. Что касается страховых взносов, то при доходе свыше 750 000 рублей в год они полностью вычитаются из начисленного налога и не влияют на общую налоговую нагрузку ИП.

Но налоговая экономия – это еще не все. Когда в ООО вместо директора действует индивидуальный предприниматель, то стороны находятся в равных условиях. В данном случае в отношения вступают не работодатель и работник, а два субъекта предпринимательской деятельности. Это снимает с организации обязанность по обеспечению трудовых прав руководителя (отпуск, больничный, создание рабочего места, гарантии при увольнении и др.).

И наконец, управляющий ИП в ООО будет получать оплату по результату, т.е. финансовым показателям бизнеса. Если деятельность управляющего абсолютно неэффективна, то вознаграждение за его услуги можно не платить. А ущерб, который нанесен его действиями или бездеятельностью — взыскать полностью.

В чем риски передачи ИП полномочий по управлению

Казалось бы, такой вариант сотрудничества выгоден обеим сторонам – ООО и его управляющему в статусе ИП. И в конечном счете, приносит пользу не только бизнесу, но и государству. Если организация под управлением ИП работает успешно, она будет платить больше налогов и поднимет зарплаты своим работникам.

Однако такую возможность стали активно использовать так называемые налоговые оптимизаторы. И одна из популярных схем выглядит так: участник общества с ограниченной ответственностью регистрируется в качестве ИП и получает за свои услуги значительное вознаграждение. Проще говоря, выводит деньги из ООО, не платя налог на дивиденды.

Особенно заметным это выглядит на фоне убытков или низкой прибыли компании. Например, годовой доход общества составил 10 млн рублей, из которых 9 млн рублей – оплата услуг управляющего-ИП. Разумеется, никакой деловой цели, направленной на развитие бизнеса, здесь нет. И трактуется такая ситуация налоговыми органами однозначно – как нарушение законодательства.

Кроме того, есть риск, что ИФНС признает отношения с управляющим-ИП трудовыми, а не гражданско-правовыми. За это есть отдельная санкция по статье 5.27 КоАП РФ – для юридических лиц размер штрафа составляет от 50 до 100 тысяч рублей. А еще ООО будет должно перечислить страховые взносы на сумму вознаграждения (которое в таком случае будет признано зарплатой) и перечислить НДФЛ.

Как правильно заключить договор с управляющим-ИП

Но при всех возможных рисках управляющий-ИП как директор в компании – это возможность, предусмотренная законодательством. В статье 42 закона № 14-ФЗ от 08.02.98 указано, что общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему.

Просто надо правильно оформить эти отношения и понимать, что налоговая инспекция будет тщательно проверять условия заключенного договора. И помните, что передача полномочий директора управляющему должна иметь, в первую очередь, деловую цель.

Итак, на что надо обращать внимание при выборе управляющего-ИП? Самый сомнительный вариант – это один из учредителей или бывший наемный работник организации. Не стоит рассматривать и кандидатуры зависимых лиц – родственников, друзей, одноклассников и т.д. ИФНС обязательно усмотрит здесь возможный сговор для ухода от налогов, даже если его в реальности нет.

Предприниматель, которому передаются полномочия по управлению ООО, должен иметь соответствующий положительный опыт и официальный доход от управленческой деятельности. Будет очень подозрительно, если договор по оказанию услуг на управление заключается сразу после регистрации ИП. Согласитесь, ведь даже ремонт обуви заказывают у опытного исполнителя, у которого есть довольные клиенты. А здесь в руки управляющего передается целая компания, поэтому и выбор кандидата должен быть обоснованным.

Очень важно, чтобы в организации не было другого человека с тем же самым набором полномочий и прав. Например, коммерческий директор, который по трудовому договору имеет функции, перечисленные в договоре с управляющим-ИП. В этом случае ИФНС может не принять расходы на управляющего, как необоснованные.

Следите за тем, чтобы в договоре не было признаков трудовых отношений. Нельзя указывать режим работы управляющего, его подчинение кому-то в ООО, создание рабочего места, компенсацию расходов на командировки и прочее. Отпуск, больничный и фиксированное вознаграждение, не зависящее от результата, тоже из этой категории.

Оплата услуг управляющего не должна сильно отличаться от зарплаты наемного директора, который раньше руководил организацией. По крайней мере, на первых порах, пока деятельность ИП еще не повлияла на рост прибыли ООО. Обычно вознаграждение за услуги состоит из двух частей – небольшой фиксированной и процентов за результат. Но от фикса можно вообще отказаться и платить управляющему только в случае успешной деятельности.

Итоговый размер выплат должен быть доказан цифрами, которые соответствуют официальной отчетности ООО. Отчет управляющего должен быть подробным, с описанием проделанной им работы. Например, за квартал проведены переговоры с 10 контрагентами, по их итогам заключено 5 сделок, совокупная прибыль от которых составила 3 млн рублей. По итогам такого реального отчета оформляются подтверждающие документы, составляется акт оказания услуг, который принимают учредители.

Пример такого договора можно скачать здесь.

О том, кто подписывает договор с управляющим-ИП от имени ООО, сказано в статье 33 закона № 14-ФЗ. Это право есть только у общего собрания участников общества или единственного учредителя.

Итоги

На вопрос, может ли ИП управлять организацией вместо директора, есть ответ в статье 42 закона об ООО, и он положительный.
Заключение договора на управление с ИП должно иметь деловую цель – развитие бизнеса и получение прибыли.
При выборе кандидатуры управляющего обращайте внимание на критерии, описанные выше.
В договоре с ИП не должно быть никаких признаков трудовых отношений.
Оказанные услуги по управлению надо принимать на основании отчетов и актов.
Вознаграждение управляющему должно быть обоснованным и доказываться реальными достижениями ООО. Лучше всего привязать размер выплат к процентам от прибыли компании.

О том, кто такой номинальный директор и какие существуют риски его назначения, читайте в этой статье.

Управляющие компании в сфере ЖКХ занимаются обслуживанием общего имущества многоквартирных домов по договору управления с собственниками жилья. В этой статье мы расскажем, как создать управляющую компанию.

Для того чтобы управляющая компания могла начать свою деятельность, нужно зарегистрироваться в ФНС. Управлять домами может как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо в любой организационной форме: ООО, ЗАО, АО и другие.

Чтобы зарегистрировать ИП, необходимо заполнить заявление по форме Р21001, оплатить госпошлину и подать пакет документов в налоговую инспекцию. Через три рабочих дня будет готово свидетельство о регистрации ИП (ОГРНИП) и выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Чтобы зарегистрировать юрлицо, понадобятся учредительные документы компаний, если в составе учредителей есть организации. Кроме того, потребуется решение о создании юрлица, подписанное всеми учредителями, а также текст устава. Документы подаются в налоговую инспекцию. Через 5 дней в ФНС можно будет получить документ о регистрации компании (ОГРН), выписку из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и копию устава организации с печатью регистрирующего органа.

После получения регистрационных документов компания должна открыть расчётный счёт в банке, изготовить печать предприятия и зарегистрировать предприятие в пенсионном фонде и фонде социального страхования.

Квалификационный экзамен руководителя компании

Всем руководителям управляющих компаний нужно получить аттестат о прохождении квалификационного экзамен. Экзамен проводится с 2015 года, чтобы подтвердить компетентность директора УО. Аттестат – это бланк зелёного цвета размера А4, заверенный подписью и печатью представителя госжилнадзора. Аттестат действует 5 лет, на всей территории РФ.

После получения заявления органы госжилнадзора проверяют, нет ли имени заявителя в реестре дисквалифицированных лиц. Если всё в порядке, заявитель получает уведомление о допуске к квалификационному экзамену.

На сдачу теста отводится 2 часа. Участник экзамена для успешной сдачи должен правильно ответить как минимум на 86 вопросов.

Организация управляющей компании и получение лицензии

С 1 мая 2015 года все управляющие компании обязаны получить лицензию на управление МКД. Если руководитель компании прошёл квалификационный экзамен, можно подавать заявление на получение лицензии.

Заявление на получение лицензии подаётся в орган жилищного надзора вашего региона. Как правило, он называется Государственная жилищная инспекция (ГЖИ), но это может быть и госкомитет, и другие организации. Главное, чтобы этот орган власти был уполномочен осуществлять жилищный надзор и лицензионный надзор в сфере управления МКД. О том, куда вам обратиться за получением лицензии, можно узнать на официальном сайте местных органов власти.

Вместе с заявлением вам нужно будет предоставить копии учредительных документов вашей компании и сертификата о прохождении руководителем квалификационного экзамена. Лицензиат может управлять домами только в том регионе, в котором он получил лицензию. Поэтому, если ваша компания собирается работать в нескольких регионах, то в каждом из этих регионов вам придётся пройти процедуру получения лицензии.

Руководитель управляющей компании не должен числится в реестре дисквалифицированных лиц, у него не должно быть непогашенных судимостей. Эту информацию органы жилищного надзора проверяют после подачи заявления.

На сегодняшний день срок действия лицензии на управление МКД не ограничен. Но в ближайшее время законодательство, возможно изменится, и лицензию нужно будет продлевать. Следите за публикациями на нашем портале, чтобы быть в курсе.

Как получить МКД в управление

Есть два пути получения в управление многоквартирного дома: стать управляющей компанией МКД на основании собрания собственников помещений (ОСС) или принять участие в конкурсе на выбор управляющей компании, которую организуют местные органы власти.

Чтобы получить в управление дом на основе ОСС, придётся провести кампанию сродни предвыборным компаниям в политике. Найдите инициативных жильцов дома, расспросите у них, какова ситуация с управлением в их доме, что делает и что не делает компания, которая сейчас управляет домом.

Далее вам нужно решить, как вы поможете собственникам решить их проблемы, связанные с обслуживанием дома. Расскажите инициативным жителям, что вы собираетесь предпринять для улучшения ситуации в доме. Здесь главное – не врать и правильно оценить свои силы. Инициативные жители помогут склонить на вашу сторону других собственников. И, если всё пройдёт удачно, большинство собственников жилья проголосуют за вашу компанию на собрании собственников помещений, организованном инициативными жителями.

Чтобы получить дом в управление на конкурсе, организованном органами местной власти, необходимо оформить конкурсную документацию и стать участником торгов. Такие торги устраиваются в отношении домов, в которых собственники более полугода не могут выбрать способ управления домом. Это могут быть новостройки или дома, оставшиеся без управления после того как управляющая организация лишилась лицензии.

Основными документами для участия в конкурсе является лицензия на право вести деятельности по управлению МКД и сертификат о прохождении квалификационного экзамена на имя руководителя компании. Если у вас нет этих документов, ваша компания вообще не имеет права управлять многоквартирными домами.

Управляющая компания в бизнесе: управление группой компаний, проектами, банковским холдингом, инвестиционными фондами. УК как единоличный исполнительный орган, эффективный инструмент управления бизнес-процессами. Особенности использования управляющей компании.

1. Управляющая (материнская) компания среди группы компаний

Управляющая компания в такой ситуации является материнской по отношению к тем, кто входит в группу.

2. Управляющая организация

В законе об АО и об ООО есть положения о том, что полномочия единоличного исполнительного органа можно передать по специальному договору другой коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю.

Такая компания осуществляет свои права посредством управляющей организации либо управляющего.

В основном управляющей организацией является одна из группы компаний, при этом такой компанией может быть и дочерняя (не обязательно материнская). Реже прибегают к услугам сторонних организаций.

Управлять целой группой компаний может одна или несколько управляющих компаний. Если в группе сложное управление, то и среди управляющих организаций дробится функционал. Подобное зависит от сфер деятельности компаний, специфики работы в этих сферах, структуры самих компаний и т.д.

Одной из целей привлечения (выделения) управляющей компании является оптимизация работы, повышение эффективности от бизнеса.

3. Управляющая компания — для реализации определенного бизнес-проекта

Такая компания создается для того, чтобы реализовать определенный проект: реализовать стартап, разработать и опробовать какую-либо технологию и т.д. Такое юрлицо управляет, скорее, проектом и является якорной в решении поставленной бизнес-задачи.

Чтобы выбрать правильно организационно-правовую форму такой управляющей компании, необходимо определить цели самого проекта – будет ли он коммерческим (тогда и управляющая компания должна быть создана в форме коммерческой организации), или же некоммерческим. От этого многое зависит, поскольку в некоммерческих организациях запрещено вести предпринимательскую деятельность.

Наиболее удобно создавать управляющую организацию в форме ООО. Такая форма больше других может подстраиваться под конкретные нужды, потому что, во-первых, процедуры, связанные с уставным капиталом не требуют специального выпуска ценных бумаг и т.д; во-вторых, в ООО можно внести вклад без увеличения УК; в-третьих, есть возможность расширить полномочия общего собрания; в-четвертых, имеется возможность определения порядка голосования по важным вопросом, отличного от указанного в законе; в-пятых, достаточно легко исключить участника, нарушающего устав и ведущего себя недобросовестно.

Однако при создании компании для управления проектом, нужно учитывать, что:

РФ, субъекты и муниципальные образования не смогут быть участниками в уставном капитале такой компании;
Акционерные общества более привлекательны для тех, кто может инвестировать в новый проект.

4.Управляющая компания в силу закона

- головная организация банковского холдинга

Законом о банках и банковской деятельности предусмотрено, что во главе банковского холдинга может стоять юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией. Такая организация организует деятельность кредитных организаций (в том числе, принимает решение о ликвидации или реорганизации), входящих в холдинг. Она не может вести страховую деятельность и производственно-торговую. В полномочия такой организации входит

-управляющая компания инвестиционного фонда

-управляющая организация в сфере жилищно-коммунального хозяйства

Такие компании управляют многоквартирными домами и обеспечивают их жизнедеятельность, а их деятельность регулируется жилищным кодексом.

Договор о сотрудничестве с управляющей организацией и собственниками жилья в соответствии с правилами, указанными в ст. 162 ЖК РФ. При этом, управляющая компания ведет деятельность, прямо предусмотренную целями управления домом, с жильцами которого заключен договор.

Управляющая организация должна иметь соответствующую лицензию.

Автор Дана Высоцкая, юрист юрфирмы "Ветров и партнеры"

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов!

Звоните или пишите прямо сейчас!

Юридическая фирма "Ветров и партнеры"
больше, чем просто юридические услуги

Почему выгодно назначить управляющего ИП вместо директора в ООО

В некоторых компаниях функционирует два исполнительных органа — генеральный директор (физическое лицо) и управляющий (индивидуальный предприниматель). Законодательством это не запрещено, но должно быть предусмотрено Уставом.

Управляющим часто назначают стороннего индивидуального предпринимателя из-за ряда преимуществ:

Экономия на НДФЛ и страховых взносах. За управляющего ИП в ООО не платят налоги. Он самостоятельно уплачивает взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование и 6% с получаемых доходов по УСН.
Уменьшение налога на прибыль. В соответствии с пунктом 18 статьи 264 НК РФ расходы на услуги управляющего снижают базу налогообложения по налогу на прибыль. Причем учитывается оплата за управление как организацией в целом, так и за отдельное подразделение.
Повышенная ответственность. Управляющий-ИП работает лучше, так как отвечает по обязательствам личным имуществом. Если организация столкнется с долгами, то через Верховный суд к их погашению привлекут его квартиру, машину и т.п.
Расширение обязанностей. Сторонний управляющий не имеет юридического статуса штатного сотрудника (статья 273 Трудового кодекса РФ), поэтому на него возлагают больше обязанностей, не взирая на ограничения ТК РФ для простого работника.

Внимание! Оплату труда стороннего управляющего добавлять в расходы для снижения базы налогообложения по налогу на прибыль могут организации, работающие на ОСНО. Фирмы на УСН такой возможности не имеют, так как в порядке определения расходов услуги по управлению ООО отсутствуют (статья 346.16 НК РФ).

Риски для ООО как работодателя

Назначение индивидуального предпринимателя управляющим общества с ограниченной ответственностью сопряжено с рядом рисков. Из-за неправильно составленного договора у ПФР и налоговой службы возникнут вопросы, а за ними — проверки.

Во-первых, есть риск переквалификации договора об оказании услуг в трудовой (статья 19.1 Трудового кодекса РФ). Обычно это происходит из-за неправильного составления документа (ему присущи признаки трудового договора).

В таком случае организацию обязывают заплатить НДФЛ и страховые взносы с дохода управляющего за весь период действия соглашения. Дополнительно назначают штраф за несвоевременное внесение платежей в бюджет и пени за просрочку.

Во-вторых, есть риск привлечь внимание надзорных органов из-за больших выплаты управляющему. Если не обосновать расходы на услуги ИП-управляющего, налоговая служба доначислит налог на прибыль и заставит уплатить штраф и пени. Поэтому все выплаты подтверждают документами.

Чтобы избежать проблем, связывайте найм стороннего ИП-управляющего с деловыми целями: увеличение прибыли, реструктуризация дебиторской задолженности, повышение оборачиваемости активов и т.п.

Как правильно составить договор с управляющим ООО предпринимателем

Неправильное оформление договора станет причиной проверки надзорных органов. В результате соглашение об оказании услуг переквалифицируют в трудовое, заставят уплатить налоги, назначат штраф и пени.

В договоре НЕ должно быть:

Фиксированной системы вознаграждения — например, 60 000 рублей, разделенные на две выплаты (1 и 15 числа каждого месяца).
Постоянного рабочего графика — например, понедельник-пятница с 08:00 до 18:00.
Гарантий, предусмотренных ТК РФ — отпуск, больничные, соцпакет и т.п.
Условий привлечения к дисциплинарной ответственности — например, нарушения внутренних процедур компании, влекущих снижение оплаты труда.

Все вышеперечисленное приведет к переквалификации договора уже после первой проверки.

Читайте также: