Как сделать перерасчет страховых взносов по пониженному тарифу

Обновлено: 04.07.2024

ТОЛЬКО для бизнеса, не попавшего в список особо пострадавших отраслей, но являющегося МСП
⠀
В соответствии с ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ с 01 апреля 2020 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства вправе начислять страховые взносы по пониженной ставке 15 процентов:
⠀
на обязательное пенсионное страхование – 10%;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;
на обязательное медицинское страхование – 5%.
⠀
Пониженный тариф страховых взносов действует только в отношении начисленных выплат (вознаграждений), которые превышают минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ), установленный федеральным законом на начало расчетного периода (года).
⠀
На 01 января 2020 величина федерального МРОТ – 12 130 р.
⠀
Пониженной ставкой страховых взносов работодатели не смогут воспользоваться по сотрудникам, которые работают неполное рабочее время (неполный рабочий день (смена) и (или) неполная рабочая неделя, в том числе с разделением рабочего дня на части), если ежемесячные начисления выплат (вознаграждений) в отношении таких сотрудников меньше МРОТ (даже при условии что оклад выше МРОТ).
⠀
ФНС предупредила – компания лишится права на новый пониженный тариф сразу после того, как будет исключена из реестра МСП. В этом случае надо будет применять уже общий тариф с того месяца, в котором это произойдет.
⠀
Общий тариф по страховым взносам:
⠀
22% — для пенсионных взносов;
2,9% — для социальных взносов;
5,1% — для медицинских взносов.
⠀
Пример расчета страховых взносов смотри на фото

В СБИС можно настроить пониженные тарифы страховых взносов для:

Пересчитать страховые взносы с учетом льготных условий

Укажите, что компания относится к субъектам МСП.

Как выполняется расчет

не увеличивается на районные коэффициенты и cеверные надбавки;
не уменьшается, если сотрудник принят на неполную ставку.

постоянно или временно проживающих в РФ;
прибывших из стран ЕАЭС.

обязательное пенсионное страхование — 22% или 10% в зависимости от предельной величины налоговой базы;
обязательное социальное страхование — 1,8%;

Если начисления превысили МРОТ, то для иностранцев применяются следующие ставки:

Расчет взносов несколько усложнился по сравнению с обычным порядком.

та часть, которая не превышает МРОТ, пойдет на увеличение части базы по взносам на ОПС, к которой применяется основная ставка — 22%;
та часть, которая превышает МРОТ, — на увеличение части базы, к которой применяется пониженная ставка — 10%.

Пониженная ставка 10% применяется в том числе к выплатам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, не являющихся высококвалифицированными специалистами (Письмо ФНС России от 23.04.2020 N БС-4-11/6835@).

Формула для расчета ежемесячного платежа по взносам на ОПС по каждому застрахованному лиц будет выглядеть так (п. п. 1, 3 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ):

начиная с 2021 г.:

Как рассчитать взносы по ВНиМ

Взносы рассчитываются по тому же принципу, что и взносы на ОПС, только после достижения предельной базы начислять ничего не нужно.

та часть, которая не превышает МРОТ, пойдет на увеличение части базы по взносам по ВНиМ, к которой применяется общая ставка — 2,9% (или ставка 1,8%, установленная для выплат и иных вознаграждений временно пребывающим в РФ иностранцам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов);
та часть, которая превышает МРОТ, идет на увеличение части базы, к которой применяется пониженная ставка — 0%. Такая ставка 0% применяется в том числе к выплатам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ и не являющихся высококвалифицированными специалистами (Письмо ФНС России от 23.04.2020 N БС-4-11/6835@).

После того как общая база с начала года достигнет предельной величины, на выплаты физлицу сверх лимита, как в пределах МРОТ, так и свыше, взносы начислять не нужно (п. 3 ст. 421 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.07.2020 N БС-4-11/11315@).

Формула для расчета ежемесячного платежа по взносам по ВНиМ по каждому застрахованному лицу в случае применения общей ставки 2,9% к части базы, не превышающей предельной величины, будет выглядеть так (п. п. 1, 3 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ):

начиная с 2021 г.:

Как рассчитать взносы на ОМС

Взносы рассчитываются в общем порядке, но с учетом следующей особенности.

та часть, которая не превышает МРОТ, пойдет на увеличение части базы по взносам на ОМС, к которой применяется общая ставка — 5,1%;
та часть, которая превышает МРОТ, — на увеличение части базы, к которой применяется пониженная ставка — 5,0%.

Предельных баз по взносам на ОМС нет, поэтому такой порядок применяется на протяжении всего расчетного периода.

Формула для расчета ежемесячного платежа по взносам на ОМС по каждому застрахованному лиц будет выглядеть так (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ):

начиная с 2021 г.:

Как проверить правильность расчета страховых взносов при применении пониженных тарифов в 2020 г.

Правильность расчета страховых взносов вы можете проверить, воспользовавшись формулами, которые приведены в Приложении к Письму ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@. Для этого надо:

С апреля 2020 для определенных категорий малого и среднего бизнеса ввели пониженный тариф страховых взносов, предусмотренный для малого бизнеса по 102-ФЗ. В сети появилось много инструкций как выполнить настройку по данному учету.

При настройке необходимо уделить внимание настройкам на шаге редактирования учетной политики.

При подобной настройке в документе Начисление зарплаты и взносов программа начинает пересчитывать взносы и "минусует" (пытается скорректировать начисления за предыдущие месяцы года).

Настройка применения страховых взносов не должна иметь задвоения записей (при начале настройки программа предлагает установить с 2010 года).

При такой настройке расчет страховых взносов выполняется верно.

Надеюсь, эта информация кому-то поможет сэкономить время.

Специальные предложения

Программа просто открывает тот год, с которого введен основной тариф. Конечно, нужно перещелкать на 2020 и выбрать апрель.
Но тоже после изменения тарифа на всякий случай всегда проверяю историю изменений.
В ЗУПе мне кажется эта установка льготного тарифа сделана по-божески.
а вот в УПП нужно заводить новую учетную политику с апреля 2020, и это смущает

Просмотры 8855

Загрузки 0

Рейтинг 7

Создание 06.05.20 15:00

Обновление 06.05.20 15:00

№ Публикации 1232566

Рубрики Зарплата

Кому Бухгалтер

Тип файла Нет файла

Операционная система Не имеет значения

Страна Россия

Налоги ФОМС, ПФ, ФСС

Доступ к файлу Бесплатно (free)

Код открыт Да

См. также

Расчет премий по формулам Промо

Подход к реализации расчетов премий сотрудников с использованием СКД.

17.05.2021 4387 RocKeR_13 5

Имущественный вычет сотруднику в программе Зарплата и управление персоналом 3.1

Здравствуйте, коллеги! В данной статье я в деталях расскажу о том, как предоставляются имущественные налоговые вычеты сотруднику от работодателя в программе Зарплата и управление персоналом 3.1. Все сказанное будет проиллюстрировано на реальном примере, так что по прочтении статьи Вы сможете запросто предоставить имущественный вычет сотруднику самостоятельно!

24.01.2022 147 Koder_Line 0

Ошибка зачета выплаты НДФЛ в налоговый орган в КА 2.5

Исправление ошибки по зачету выплат НДФЛ в налоговый орган, не установленный в качестве основной регистрации.

14.01.2022 282 ray-xp 1

Переход с 1С 7.7 ЗиК на ЗУП 3.0 (ввод отработанного времени суммарно за месяц), упрощенное ведение отработанного времени

06.01.2022 335 raysky 1

ERP Управление Предприятием 2.0. Сдельная оплата Промо

За некоторыми маленькими цифрами, которые нужно вносить в базу данных, прячется большой объем работ. К таким цифрам относится расценка по сдельной заработной плате. Как ее рассчитать? Как она меняется и от чего зависит?

24.11.2014 41211 PAVI 6

Зачёт налога НДФЛ в конфигурации 1С:ЗУП 3.1

Приветствую, коллеги! В данной статье будет рассмотрено, как проводится формировка заявления по подтверждению прав на зачёт авансовых платежей по НДФЛ в 1С:ЗУП 3.1.

01.12.2021 532 Koder_Line 0

Оплата недоработок. Сменный график работ. Настройка ЗУП 3.1

При сменном графике работ встречаются месяца, когда отработанное время по графику меньше, чем установлено производственным календарем. При этом в законодательстве установлено, что если сотрудник в учетном периоде отработал все положенное по графику время полностью, но при этом образовалась недоработка, то это – вина работодателя. Такая недоработка должна быть оплачена исходя из среднего заработка сотрудника. Типового механизма для расчета недоработок в ЗУП не предусмотрено. В интернете попадалось описание решения проблемы, при полностью отработанном времени по графику. В ситуациях, когда сотрудник часть месяца был в отпуске или командировке, предложенное решение не работает.

08.11.2021 593 NataVic 0

Раздельный учет заработной платы организаций, выполняющих государственный оборонный заказ, в 1С:Бухгалтерии 3.0

В статье рассматриваются вопросы раздельного учета и распределения заработной платы производственных рабочих в программе 1С:Бухгалтерия 3.0.

14.10.2021 1921 serg_vs 0

Перечисленный НДФЛ и как с этим бороться Промо

Описание простой методики избавления от висящих остатков по НДФЛ перечисленному

20.02.2012 80034 kondrp 52

Справка о среднем заработке в 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1

Приветствую, коллеги! В данной статье мы подробно рассмотрим создание справки о среднем заработке. Чтобы корректно определить размер стипендии, либо пособия по отсутствию работы, в конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1, мы подробно изучим все параметры и объекты справки на практическом примере.

01.10.2021 2566 Koder_Line 0

Расчет остатков отпусков, или как накапливаются отпуска

В статье я привожу примеры расчета остатков отпусков в ЗУП 3.1.

24.09.2021 2282 perepetulichka 0

Единовременное пособие в ранние сроки беременности в 1С:ЗУП 8

Когда женщина узнает, что беременна, она первым делом идет к врачу и встает на учет. Если это произошло до двенадцати недель, то женщине положена небольшая дополнительная сумма от государства – единовременное пособие в ранние сроки беременности. Изначально размер выплаты единовременного пособия установлен в размере – 300 руб. Но она ежегодно пересчитывается, согласно ст. 10 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ. До 01.02.20 размер выплаты с учетом индексации составлял 655,49 руб., а после – 675,15 руб. Следует также учитывать все районные коэффициенты. Выплачивается та сумма, которая действовала на момент начала учета. Например, регистрация в женской консультации была в октябре 2019 года, а декрет начался в марте 2020 – пособие будет выплачено в размере 655,49 руб.

04.07.2021 1652 Koder_Line 0

Тайны расчета удержаний по исполнительным листам. Ограничения взысканий. ЗУП 3.1

В ЗУП 3.1 изменился расчет удержания по исполнительным листам. В статье описывается алгоритм расчета в ЗУП 3.1 удержания по исполнительным листам в случаях, когда используют ограничения взысканий.

29.06.2021 13080 user_2010 40

Стаж работы на предприятии (количество лет, месяцев, дней) от даты приема до даты отчета

Доработка отчета "Личные данные сотрудников" путем настройки трех пользовательских полей системы компоновки данных, в режиме 1С:Предприятие. Конфигуратор не требуется. Конфигурации: ЗУП 3.1, ЗГУ 3.1, с 3.1.14. Проверял на ЗУП 3.1.17.171.

09.06.2021 3196 VinnieThePOOH 7

Резервы по отпускам в налоговом учете

Для минимизации расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом бухгалтеры принимают решение начислять резервы по отпускам в налоговом учете. Всегда ли суммы оценочных обязательств и резервов будут равны? В статье я расскажу, почему при увольнении сотрудников суммы оценочных обязательств и резервов отпусков различаются между собой.

24.05.2021 2294 NataVic 8

Нерабочие дни 4-7 мая 2021г. в 1С:ЗУП, когда работают не все сотрудники и не во все дни

19.05.2021 4353 DmitryIvlev 7

Как начислить зарплату в ЗУП тем, кто работал 4-7 мая 2021г.

Как в ЗУП / ЗКГУ / ЗКБУ начислять зарплату за нерабочие дни 4-7 мая 2021г. тем сотрудникам, которые работали в эти дни согласно рекомендациям Минтруда от 26.04.2021г. Как это сделать, чтобы не исказить средний заработок. Рассмотрен пример, когда работали ВСЕ сотрудники.

09.05.2021 6541 DmitryIvlev 8

Нулевой отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 в УПП

Как сохранить и выгрузить отчет из УПП в файл?

27.04.2021 2747 VAAngelov 14

Коды и тарифы плательщиков страховых взносов в 1С: ЗУП 3.1

В данной статье будут рассмотрены коды и тарифы страховых взносов: что это такое, как они классифицированы на законодательном уровне, а также как работает система кодов тарифов в конфигурации платформы 1С.

14.04.2021 1715 Koder_Line 1

6-НДФЛ за 1 квартал 2021

Особенности новой формы 6НДФЛ.

13.04.2021 2054 niko11s 1

Работа через сервис 1С-Отчетность нескольких пользователей

05.04.2021 2409 keat24 3

Рассылка по графику запланированных отпусков из ЗУП 3.1

В ЗУП 3.1 мы используем документ График отпусков, которым регистрируем на новый год запланированный список. В карточке физического лица есть возможность указать адреса корпоративной, личной электронной почты или почты руководителя, который может получить уведомление, передать или подписать самостоятельно и передать в отдел кадров по почте или лично. В последнее время это помогает автоматизировать данный процесс путем отправки уведомления, например, за 14 дней до наступления отпуска.

02.04.2021 1551 keat24 1

Вывод подразделений и должностей уволенных в СЗВ-ТД для УПП 1.3, ЗУП 2.5

В документе "Сведения о трудовой деятельности работников, СЗВ-ТД" для ПФР может потребоваться возможность выводить должности и подразделения уволенных сотрудников. Данная статья поможет вывести должности и подразделения уволенных сотрудников, не тратя время на анализ полтора десятка запросов и временных таблиц и разбор кода заполнения табличной части.

17.03.2021 530 ksnik 0

Изменение МРОТ в базовой версии 1С:Бухгалтерии 3.0

В данной статье мы рассмотрим изменение минимального размера оплаты труда в базовой версии 1С:Бухгалтерия 3. Это фиксированная величина, которая выражена в валюте РФ. Все предприятия обязаны соблюдать законодательные значения МРОТ, т. е. выплачивать работникам заплаты не ниже предусмотренного уровня при условии, что работник отработал полную норму рабочего времени за соответствующий период времени. При несоблюдении значений минимального размера оплаты труда у организации могут возникнуть проблемы с трудовой инспекцией, налоговой инспекцией и другими контролирующими органами – за нарушение предусмотрены штрафы.

12.02.2021 4399 Koder_Line 0

Перенос данных из ЗУП 2.5 в ЗУП 3.1

Довольно часто сталкиваюсь с тем, что у коллег возникает вопрос, как правильно выполнить перенос данных из ЗУП 2.5 в ЗУП 3.1. (Неужели еще кто-то до сих пор работает в ЗУП 2.5? Да, и очень много людей)

25.01.2021 10161 VAAngelov 73

Отмена СЗВ-ТД в 1С: ЗУП 3.1

22.01.2021 4308 Koder_Line 0

Способы получения данных из ЗУП

Рассмотрены варианты получения данных в конфигурации Зарплата и управление персоналом 3.1.

31.12.2020 3934 vazelin 3

Увольнение переводом в ЗУП 3

Одним из вариантов ухода с работы является переход сотрудника от одного работодателя к другому по приглашению. В этом случае можно оформить соглашение о переводе между тремя сторонами: работником, текущим и новым работодателем. Либо оформить документы на основании предоставленного приглашения от будущего работодателя и написанного работником заявления об увольнении. Текущий работодатель письменно подтверждает свое согласие об увольнении работника переводом к новому работодателю.

22.12.2020 1771 Koder_Line 1

Нулевой тариф страховых взносов в 1С:Зарплата и управление персоналом 8

Сегодня, когда законодательство меняется каждую неделю, мне бы хотелось обратить внимание читателя на нулевых тарифах, которые могут значительно упростить Вам жизнь в нелегкий час буйства пандемии. Разумеется, без реальных примеров не обойтись. Все сказанное в статье я проиллюстрирую на примере функционала конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом 8.

19.11.2020 654 Koder_Line 0

Кадровые данные сотрудников ЗУП 3.1 в запросе

Получение кадровый данных сотрудников в запросе при помощи функции КадровыйУчет.СоздатьНаДатуВТКадровыеДанныеСотрудников().

26.10.2020 4041 Danila7Zz 5

Отпускной период (период основного отпуска) - как его узнать

Пришла мне задача где нужно получить отпускной период, на просторах сети решения я не нашел. Решил поделиться с вами своим решением.

26.10.2020 885 Danila7Zz 2

Об отрицательном доходе замолвите слово.

20.10.2020 5212 Богатырев Артур 6

Работа в сверхурочное время в 1С:ЗУП 3.1

Согласно ст. 152 Трудового кодекса об оплате сверхурочных часов работы предусмотрено (по желанию работника) предоставление дополнительного времени отдыха (но не преувеличивающего время, отработанного сверхурочно) вместо повышенной оплаты труда. В программе 1С:ЗУП 3.1 есть функционал для предоставления отгулов, однако в рамках данной статьи мы рассматриваем только оплату сотрудникам. Поэтому примем как данность, что сотрудник принял решение отказаться от дополнительного отгула в пользу повышенной оплаты. За первые два часа оплата производится не менее чем в 1,5 размере, а за последующие часы не менее чем в двойном размере. Программа производит автоматический расчет часовой тарифной ставки для расчета сверхурочных часов.

17.10.2020 7515 Koder_Line 5

Настройка отчета "Паспорт просрочен" в ЗУП 3

Обновили программу с 3.1.10 до 3.1.14 и в карточке сотрудника всплывает информация о просроченных паспортах для пользователя с полными правами, а у кадровика нет. Я решила настроить для кадровика отчет.

30.09.2020 2124 Hla 4

Просто о 1С:ЗУП 3.1 за 10 минут

Когда начинал работать с конфигурацией 1С ЗУП 2.5 не было никакого краткого описания этой конфигурации. Приходилось читать умные книги. Статья представляет собой вводный инструктаж в 1С: ЗУП 3.1 для начинающих.

04.09.2020 16073 Kaval88 32

Создание отчета "Анализ возраста сотрудников" на основе отчета "Личные данные сотрудников"

02.09.2020 5810 dima5ikv 1

Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган за полугодие 2020 года в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8

01.08.2020 1270 Koder_Line 0

Странное поведение склонений в 1С: ЗУП 3.1

Отдел кадров обратился с жалобой на непонятное поведение программы 1С: ЗУП 3.1 при печати приказов (некоторые фамилии не склоняются, или склоняются неверно). Причем, по их словам, совсем недавно все было нормально и те же самые фамилии склонялись верно.

26.07.2020 2338 vad 7

При попытке открыть документ Начисление зарплаты и взносов возникает ошибка Недопустимое значение параметра (параметр номер '2'). Исправляем за 5 минут

Столкнулся с такой ошибкой. Гугл сходу выводит на Инфостарт, где находится подсказка, что для исправления необходимо программно удалить пустую строку из документа, но подробного алгоритма, как это можно сделать, нет. Поэтому оставлю это здесь во имя добра и света. P.S. "В любой непонятной ситуации - делай копию базы".

31.05.2020 2823 user1024932 3

Учет заработной платы на предприятиях оборонно-промышленного комплекса на 1С:ERP 2.4

25.05.2020 5077 1СERP 3

Исправление в расчете вознаграждения платежного агента

25.05.2020 1726 titovav 1

Как 1С:ERP Управление предприятием 2 отразить отпускные в 6-НДФЛ

Каждый квартал работодатели сдают форму расчета налога на доходы физических лиц – 6-НДФЛ. Эта форма отражает доходы работников, а также исчисленный и удержанный по ним НДФЛ за отчетный период.

Читайте также: