Как сделать отчисления во внебюджетный фонд
Обновлено: 07.07.2024
Сотрудник означает страховые взносы, страховые взносы означают сотрудника.
Каждый работодатель (ООО, ИП) сталкивается с этими платежами во внебюджетные фонды. С вознаграждений работникам по трудовым договорам уплачиваются взносы в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), и Фонд социального страхования (ФСС).
Общие тарифы в 2015 году составляют в ПФР — 22% (с выплат свыше 711 000 руб. – 10%), в ФСС на обязательное социальное страхование – 2,9% (с выплат свыше 670 000 руб. — 0%), в ФФОМС — 5,1%. Общий платёж составляет 30%. Когда суммарные выплаты сотруднику в течение года превысит 670 000 и 711 000 руб. соответствующие бюджетные платежи снижаются. Для отдельных категорий работодателей предусмотрены пониженные тарифы (причём для каждой группы оговариваются свои ставки). Сюда относятся организации, которые работают в области информационных технологий, плательщики ЕНВД (аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности), некоторые предприниматели на патентной системе налогообложения. Полный перечень льготников содержится в статьях ст. 58, 58.1, 58.4, 58.5 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ.
Взносы в ПФР и ФФОМС перечисляются по реквизитам в Пенсионный фонд. В ФСС перечисляются взносы на обязательное социальное страхование.
Не начисляются страховые взносы на вознаграждения по гражданско-правовым договорам предметом которых является передача имущества организации (ИП) в собственность или в пользование: договор аренды, найма жилого помещения, договор купли-продажи имущества, договор дарения, займа, мены.
С платежами во внебюджетные фонды хорошо знакомы ИП. Ведь ежегодно каждый предприниматель обязан уплатить за себя минимальный фиксированный взнос в ПФР — 18 610,80 руб., в ФФОМС – 3650,58 руб. А при доходе свыше 300 тыс. руб. дополнительно перечислить 1%. А вот взносы в ФСС предприниматели за себя платить не должны.
Сотрудник означает страховые взносы, страховые взносы означают сотрудника.
Каждый работодатель (ООО, ИП) сталкивается с этими платежами во внебюджетные фонды. С вознаграждений работникам по трудовым договорам уплачиваются взносы в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), и Фонд социального страхования (ФСС).
Общие тарифы в 2015 году составляют в ПФР — 22% (с выплат свыше 711 000 руб. – 10%), в ФСС на обязательное социальное страхование – 2,9% (с выплат свыше 670 000 руб. — 0%), в ФФОМС — 5,1%. Общий платёж составляет 30%. Когда суммарные выплаты сотруднику в течение года превысит 670 000 и 711 000 руб. соответствующие бюджетные платежи снижаются. Для отдельных категорий работодателей предусмотрены пониженные тарифы (причём для каждой группы оговариваются свои ставки). Сюда относятся организации, которые работают в области информационных технологий, плательщики ЕНВД (аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности), некоторые предприниматели на патентной системе налогообложения. Полный перечень льготников содержится в статьях ст. 58, 58.1, 58.4, 58.5 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ.
Взносы в ПФР и ФФОМС перечисляются по реквизитам в Пенсионный фонд. В ФСС перечисляются взносы на обязательное социальное страхование.
Не начисляются страховые взносы на вознаграждения по гражданско-правовым договорам предметом которых является передача имущества организации (ИП) в собственность или в пользование: договор аренды, найма жилого помещения, договор купли-продажи имущества, договор дарения, займа, мены.
С платежами во внебюджетные фонды хорошо знакомы ИП. Ведь ежегодно каждый предприниматель обязан уплатить за себя минимальный фиксированный взнос в ПФР — 18 610,80 руб., в ФФОМС – 3650,58 руб. А при доходе свыше 300 тыс. руб. дополнительно перечислить 1%. А вот взносы в ФСС предприниматели за себя платить не должны.
Все предприятия и предприниматели обязаны начислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Тарифы таких платежей регулирует государство в зависимости от вида деятельности субъекта, его правовой формы, территориального расположения и других условий. Разберемся, как необходимо отчислять взносы в государственные внебюджетные фонды в 2018 году.
Что такое – страховые взносы в государственные внебюджетные фонды?
Тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
С 01.01.17 г. законодательное регулирование страховых взносов осуществляется согласно главе 34 НК. Здесь определены в том числе и тарифы – основные (отдельно для 2017-2020 гг.), пониженные, дополнительные, а также для отдельных категорий налогоплательщиков (ст. 429 НК РФ). Поскольку теперь страховые взносы в государственные внебюджетные фонды курируются налоговыми инспекциями, уплата всех сумм, кроме травматизма, производится в ИФНС.
Общие тарифы СВ на 2018 г.:
- Пенсионные платежи – в пределах лимита облагаемой базы – 22 %, сверх лимита – 10 %.
- Медицинские платежи – лимиты не установлены: тариф единый – 5,1 %.
- Социальные платежи – в пределах лимита облагаемой базы – 2,9 %, сверх лимита – не платятся.
Обратите внимание! Размер предельного лимита базы для пенсионных отчислений на 2018 г. равен 1 021 000 руб., для социальных – 815 000 руб. (постановление № 1378 от 15.11.17 г.). Определение величины базы производится по каждому сотруднику отдельно.
Как выполняются отчисления в государственные внебюджетные фонды
Чтобы бухгалтер правильно рассчитал и начислил в учете СВ, необходимо делать вычисления по каждому работнику отдельно. Такие расчеты выполняются ежемесячно, а для контроля предельных величин лимитов налогооблагаемая база рассчитывается нарастающим способом. Если у работодателя возникает право по применению уменьшенных (не льготных) процентных ставок, с суммы, превышающей лимит, необходимо отчислить на ОПС/ОСС не 22 %/2,9 %, а 10 %/0 % соответственно.
Выполненные отчисления в государственные внебюджетные фонды относятся на себестоимость производимой продукции. Проводки имеют запись по кредиту сч. 69 (с разбивкой по субсчетам видов страхования) и дебету затратных счетов – 20, 44, 25, 26, 23 и т.д. Группировка сч. 69 на субсчета второго и третьего порядка помогает отследить, по какому виду начислены СВ – социальному (69.1), медицинскому (69.3) или пенсионному (69.2) страхованию. Нормативный срок уплаты сумм установлен, как 15-ое число последующего за расчетным месяца (п. 3 стат. 431 НК РФ).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Все предприятия и предприниматели обязаны начислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Тарифы таких платежей регулирует государство в зависимости от вида деятельности субъекта, его правовой формы, территориального расположения и других условий. Разберемся, как необходимо отчислять взносы в государственные внебюджетные фонды в 2018 году.
Что такое – страховые взносы в государственные внебюджетные фонды?
Тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
С 01.01.17 г. законодательное регулирование страховых взносов осуществляется согласно главе 34 НК. Здесь определены в том числе и тарифы – основные (отдельно для 2017-2020 гг.), пониженные, дополнительные, а также для отдельных категорий налогоплательщиков (ст. 429 НК РФ). Поскольку теперь страховые взносы в государственные внебюджетные фонды курируются налоговыми инспекциями, уплата всех сумм, кроме травматизма, производится в ИФНС.
Общие тарифы СВ на 2018 г.:
- Пенсионные платежи – в пределах лимита облагаемой базы – 22 %, сверх лимита – 10 %.
- Медицинские платежи – лимиты не установлены: тариф единый – 5,1 %.
- Социальные платежи – в пределах лимита облагаемой базы – 2,9 %, сверх лимита – не платятся.
Обратите внимание! Размер предельного лимита базы для пенсионных отчислений на 2018 г. равен 1 021 000 руб., для социальных – 815 000 руб. (постановление № 1378 от 15.11.17 г.). Определение величины базы производится по каждому сотруднику отдельно.
Как выполняются отчисления в государственные внебюджетные фонды
Чтобы бухгалтер правильно рассчитал и начислил в учете СВ, необходимо делать вычисления по каждому работнику отдельно. Такие расчеты выполняются ежемесячно, а для контроля предельных величин лимитов налогооблагаемая база рассчитывается нарастающим способом. Если у работодателя возникает право по применению уменьшенных (не льготных) процентных ставок, с суммы, превышающей лимит, необходимо отчислить на ОПС/ОСС не 22 %/2,9 %, а 10 %/0 % соответственно.
Выполненные отчисления в государственные внебюджетные фонды относятся на себестоимость производимой продукции. Проводки имеют запись по кредиту сч. 69 (с разбивкой по субсчетам видов страхования) и дебету затратных счетов – 20, 44, 25, 26, 23 и т.д. Группировка сч. 69 на субсчета второго и третьего порядка помогает отследить, по какому виду начислены СВ – социальному (69.1), медицинскому (69.3) или пенсионному (69.2) страхованию. Нормативный срок уплаты сумм установлен, как 15-ое число последующего за расчетным месяца (п. 3 стат. 431 НК РФ).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Читайте также: