Как сделать отчет 2 ндфл за 2020

Обновлено: 03.07.2024

ФНС России на своем официальном сайте напомнила об отмене ранее действовавшей формы справки о доходах и суммах НДФЛ физлица (форма 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 2 октября 2018 № ММВ-7-11/566@). Вместо нее все необходимые сведения указываются в составе приложения № 1 расчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@).

Форма 2-НДФЛ утратила силу с 2021 года. Поэтому, как указывает налоговая служба, начиная с отчетности за I квартал 2021 года налоговые агенты должны выдавать справку по новой форме (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса). Для самих же граждан ничего не изменилось – все необходимые данные содержатся и в новой форме.

Форма

Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018)

Напомним, для получения справки о доходах нужно заполнить соответствующее заявление и передать его налоговому агенту (п. 3 ст. 230 НК РФ). Форма заявления законодательно не утверждена, поэтому составить его можно в произвольной форме. Но в ней должен быть указан период, за который необходимо сформировать справку о доходах (год), а также цель получения справки.

Документы по теме:

Поправки направлены на реализацию механизма прямых выплат фондом.

Также разработаны формы реестров сведений о выплаченных пособиях, а также порядок их заполнения.

Суд, исследовав материалы дела, согласился с доводами налогового органа.

По результатам проведенной проверки ТФОМС выявил в медучреждении целый ряд нарушений, которые привели к нецелевому использованию более 5 млн руб.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Одним из регистров налогового учета по налогу на доходы физических лиц является справка по форме 2-НДФЛ. Она формируется для представления в ИФНС для проверки правильности исчисления налога и формирования отчетной информации по нему. Кроме того, справка создается по просьбе сотрудников для ее представления в иные организации в качестве подтверждения официального источника дохода.

Что такое - справка 2-НДФЛ

Организации и ИП, имеющие наемных сотрудников, являются налоговыми агентами по исчислению и удержанию налога на доходы физических лиц. Кроме необходимости удержания и перечисления НДФЛ в бюджет государства у них так же есть и обязанность - отчитываться перед налоговой инспекцией.

Одной из форм отчетности является справка 2-НДФЛ, бланк которой утвержден Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@. Он является обязательным к использованию, а нарушение законодательства по вопросу заполнения или представления справок на проверку влечет за собой наложение административной ответственности.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ нужна для того, чтобы работодатели могли отчитаться перед налоговой инспекцией о тех суммах доходов, которые были выплачены физическим лицам. При этом нет разницы, какой именно договор заключен - трудовой или ГПХ, по каждому из них есть виды доходов, облагаемых НДФЛ. Соответственно, такие справки оформляется вне зависимости от того, работает человек по трудовому или ГПХ договору.

Справка 2-НДФЛ оформляется за календарный год и включает в себя информацию по доходам и удержанному налогу именно за этот период. В соответствии с этим по справке 2-НДФЛ налоговые инспекторы проверяют, какие именно выплаты были у конкретного сотрудника.

Также в справке указывается информация об общей сумме дохода, подлежащей обложению сумме дохода, размере начисленного и удержанного налога. Эти сведения помогают налоговикам понять, есть ли у компании нарушения в плане исчисления и уплаты налога или нет.

Кроме того, справка 2-НДФЛ подготавливается и по просьбе сотрудников, когда она необходима им для подтверждения официального дохода. Как правило, ее представляют в банк для оформления кредита или в соцслужбу для получения пособия.

Важно! Справка 2-НДФЛ оформляется на одном из двух бланков в зависимости от того, для кого она предназначается. Для ИФНС информация в документе расширенная, а для работника - в более сжатом виде.

Сроки сдачи справок 2-НДФЛ в 2020

Ранее сроки сдачи справок по форме 2-НДФЛ зависели от того, какой признак в них указан:

если "1" или "3", то справку нужно было сдать не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Данный признак указывает на то, что НДФЛ удержан и перечислен в бюджет государства в полном размере;
если "2" или "4", то справку нужно было сдать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Данный признак указывает на то, что НДФЛ не получилось удержать и, соответственно, перечислить в полном объеме.

Важно! С 2020 г. вне зависимости от того, какой признак указывается в справках 2-НДФЛ, документы нужно передавать не позднее 1 марта (Федеральный закон от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ). Поскольку в 2020 г. этот день выпадает на воскресенье, срок переносится на 2 марта 2020 г.

Если налоговый агент не сдаст справки 2-НДФЛ в установленные сроки, ему грозит административная ответственность в виде штрафа согласно п. 1 ст. 126 НК РФ. Его размер составляет 200 руб. за каждый не представленный документ. Например, если компания не подала сведения по 100 сотрудникам, то штраф будет равен 20 000 руб.

Кроме того, если налоговая инспекция обнаружит в справке 2-НДФЛ недостоверные сведения, то штраф будет наложен по п. 1 ст. 126.1 НК РФ. Согласно этой норме он составит 500 руб. за каждый документ, в котором содержится неверная информация. Однако штрафа можно избежать, если налоговый агент самостоятельно обнаружит ошибку и подаст корректировочную справку 2-НДФЛ до того, как налоговая сама выявит нарушение.

Информация в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ, предназначенной для передачи в налоговые органы, содержится следующая информация:

Титульный лист

В нем содержатся:

основная информация - номер справки, отчетный год, признак, номер корректировки, код ИФНС, наименование организации, код по ОКТМО, номер телефона, а также информация по реорганизованной компании;
раздел 1 - сведения о физическом лице (ИНН, ФИО, статус налогоплательщика, дата рождения, гражданство, код удостоверения личности, серия и номер документа);
раздел 2 - информация об общей и налогооблагаемой суммах дохода, а также сумме НДФЛ (исчисленного, удержанного и перечисленного);
раздел 3 - сведения по стандартным, социальным и имущественным вычетам (коды вычетов и суммы, а также код, номер и дата уведомления из налоговой инспекции);
дополнительная информация - кто именно подтверждает достоверность и полноту сведений, а также дата формирования документа;

Приложение, необходимое для указания доходов и вычетов с разбивкой по месяцам

В приложении указываются:

номер справки;
отчетный год;
ставка НДФЛ;
месяц;
код дохода или вычета;
сумма дохода или вычета;
дата формирования документа.

Важно! Если справка формируется для сотрудника, то в ней нет приложения для разбивки по месяцам информации по доходам и вычетам. Остальная информация заполняется аналогичным образом, как и в справке 2-НДФЛ для налоговой инспекции.

Как сформировать справку 2-НДФЛ в 1С для ИФНС

Для правильного формирования справки 2-НДФЛ в 1С:ЗУП необходимо, чтобы в программу были внесены все необходимые сведения, а именно зарплата и иные выплаты, больничные, вычеты, прочие удержания. Изначально необходимо произвести начисление зарплаты документом "Начисление зарплаты и взносов". При проведении этого документа НДФЛ рассчитается в автоматическом режиме, а потому останется проверить только корректность проведенных операций.

После этого можно переходить к формированию справок по форме 2-НДФЛ для налоговой инспекции. Они создаются во вкладке "Налоги и взносы-2-НДФЛ для передачи в ИФНС" или же через вкладку "Налоги и взносы-Все документы по НДФЛ". Справка формируется обычным способом, то есть нажатием кнопки "Создать" и заполнением первоначальных данных (год, ОКТМО, код ИФНС, признак).

Заполнение информации по сотрудникам в автоматическом режиме производится нажатием кнопки "Заполнить". Кроме того, сотрудников можно вводить и вручную кнопкой "Подбор", для чего пригодится кнопка "Пронумеровать".

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

Как сформировать справку 2-НДФЛ в 1С для сотрудника

Перед формированием справки для сотрудника также нужно убедиться, что вся необходимая информация внесена в программу 1С:ЗУП. Формирование документа производится аналогичным образом, как и для налоговой инспекции. При этом нужно зайти во вкладку "Зарплата и кадры-НДФЛ-2-НДФЛ для сотрудников" или в разделе "Зарплата и кадры-НДФЛ-Все документы по НДФЛ" и нажать на кнопку "Создать".

Затем внести первоначальную информацию, а именно - год, ФИО сотрудника, код ИФНС, ОКТМО, выбрать "сводно" (если сотрудник работал в разных филиалах или подразделениях). После этого нажать на кнопку "Заполнить". Через кнопку "Справка о доходах (2-НДФЛ)" документ можно вывести на печать.

Справка по форме 2-НДФЛ - важный документ, необходимый как для проверки налоговиками, так и для представления сотрудниками в иные организации. Для верного заполнения документов целесообразно использовать программу 1С, и тогда компания сможет минимизировать риски возникновения каких-либо ошибок или неточностей в справках.

Справка 2-НДФЛ подтверждает полученные у работодателя доходы, а также удержанные и перечисленные налоговым агентом суммы подоходного налога. Рассказываем, как выглядит справка 2-НДФЛ по итогам 2021 года, как и на каком бланке ее оформлять.

Бланк справки 2-НДФЛ за 2021 год

Действующий бланк справки о доходах работников утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. С 2022 года будет действовать бланк в редакции Приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@, форма по ОКУД 1175018.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Бланк справки 2-НДФЛ для скачивания вы найдете в материалах справочно-правовой системы (доступ бесплатный).

Как заполнить справку 2-НДФЛ по итогам 2021 года

В 2022 году внешний вид справки для выдачи работнику на руки отличается от той, что налоговый агент отправляет в ФНС в составе расчета 6-НДФЛ. Рассмотрим заполнение каждой справки.

Справка о доходах физлица в составе 6-НДФЛ (для налоговой)

Заполняем справку о доходах по инструкции по заполнению приложения 1 к расчету 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

2-НДФЛ составляется за календарный год, даже если сотрудник отработал меньше. Номер справки уникален, в отчетном налоговом периоде повторяться не должен.

Раздел 1 справки посвящен сведениям о работнике: ИНН, ФИО, дата рождения, серия и номер паспорта, гражданство (код), статус налогоплательщика.

Код	Расшифровка
1	Налоговые резиденты России, кроме работающих по патенту
2	Налогоплательщик — не налоговый резидент РФ
3	Высококвалифицированный специалист — не налоговый резидент РФ
4	Участник госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, живущих заграницей — не налоговый резидент РФ
5	Беженец, или иностранный гражданин, получивший временное убежище в РФ — не налоговый резидент РФ
6	Иностранец, работающий в России по патенту
7	Высококвалифицированный специалист — налоговый резидент РФ

Раздел 2 справки отражает сведения о доходах и налогах физлица у налогового агента в отчетном году.

Суммы доходов и налогов указывают суммарно за налоговый период без разбивки по месяцам. Помесячная детализация ведется в Приложении к справке в порядке месяцев в календарном году с указанием кодов доходов и кодов вычетов (п. 1 ст. 230 НК РФ, Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@) за исключением стандартных, социальных и имущественных.

Сведения о вычетах вносят в раздел 3 с указанием кодов и сумм, примененных по соответствующему коду.

Раздел 4 предусмотрен для занесения сведений о неудержанном налоге и сумме дохода, с которого налог не удержан.

2-НДФЛ для сотрудников

Справка о доходах для получения сотрудниками иная по структуре. Инструкции по ее заполнению нет, ориентируемся также на рекомендации для приложения 1 к расчету 6-НДФЛ.

Раздел

Содержание

Образец справки 2-НДФЛ 2021

Заполним справку по примеру.

Пример

В апреле 2021 года Петрову И.С. выплатили больничный лист за счет работодателя — 3 000 рублей, зарплата за апрель составила 25 909 рублей.

В июле 2021 года Петрову И.С. предоставлен отпуск 14 календарных дней, зарплата за июль — 16 363 рублей. Отпускные, выплаченные в июне, — 14 285 рублей.

Остальные месяцы Петров И.С. отработал по норме, ежемесячная зарплата — 30 000 рублей. В ноябре 2021 года Петрову И. С. выплатили материальную помощь 10 000 рублей.

Отвечаем на основные вопросы

С 2020 года справки 2-НДФЛ как самостоятельный отчет в ФНС не представляются. Аналогичные сведения входят в состав 6-НДФЛ, утверждена Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в редакции Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

И. В. Заровнятных
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

Наша сотрудница собирается подавать документы в налоговую инспекцию на возврат 13% НДФЛ за 2020 год. В налоговую мы уже отчитались по 2-НДФЛ за 2020 год. По какой форме мне выдать сотруднице справку о доходах за 2020 год? Могу ли я выдать по старой форме 2-НДФЛ? Новой формы у нас пока нет.

Ответ

Справка о доходах сотрудникам за 2020 год выдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Справка о доходах за 2021 год выдается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Обоснование

Вы должны выдать справку о доходах и суммах налога физического лица сотруднику (в том числе бывшему), который получил от вас доход, если он обратился с заявлением о ее выдаче (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ).

Форма такой справки утверждена п. 1.5 Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Используйте указанную форму, если работник запрашивает сведения за 2018 г. или за более поздний период.

Если работник запросил данные о доходах за 2017 г. или более ранние годы, справку нужно выдать по старой форме.

Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма справки о доходах и суммах налога физического лица. В соответствии с пунктом 4 данный документ вступает в силу начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2021 года, но не ранее чем через два месяца после его официального опубликования.

Таким образом, справка о доходах сотрудникам за 2020 год выдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@, справка о доходах за 2021 год выдается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

И. В. Заровнятных
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Читайте также: