Как сделать казначейский счет

Обновлено: 05.07.2024

В связи с вступлением в силу с 1 января 2022 г. положений Федерального закона от 1 июля 2021 г. N 244-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и о приостановлении действия пункта 4 статьи 242.17 Бюджетного кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 244-ФЗ) Федеральное казначейство сообщает.

В соответствии с частью 27 статьи 1 Федерального закона N 244-ФЗ с 1 января 2022 г. в Бюджетный кодекс Российской Федерации вносятся изменения, в соответствии с которыми для казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета и операций со средствами участников казначейского сопровождения в Федеральном казначействе открываются казначейские счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета и казначейские счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения соответственно.

В целях реализации указанных положений в Порядок открытия казначейских счетов, утвержденный приказом Федерального казначейства от 1 апреля 2020 г. N 15н (далее - Порядок N 15н), приказом Федерального казначейства от 13 октября 2021 г. N 29н "О внесении изменений в нормативные правовые акты Федерального казначейства по вопросам казначейского обслуживания" (далее - Приказ N 29н) внесены изменения, в соответствии с которыми с 1 января 2022 г. операции со средствами участников казначейского сопровождения подлежат отражению на казначейских счетах с кодами 3215, 3225, 3235, открытых в настоящее время для осуществления и отражения операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями. Для средств получателей средств из бюджета предусмотрены казначейские счета с кодами 3216, 3226 и 3236.

В этой связи осуществляются следующие мероприятия:

1. В случае, если в настоящее время на казначейских счетах с кодами 3215, 3225, 3235 осуществляются и отражаются операции с денежными средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, которые с 1 января 2022 г. становятся участниками казначейского сопровождения и получателями средств из бюджета:

1) Территориальные органы Федерального казначейства (далее - ТОФК) и финансовые органы субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) до конца 2021 года представляют в ТОФК на бумажном носителе документы, предусмотренные пунктом 15 Порядка N 15н, для открытия казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета и казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения.

При этом в заголовочной части вышеуказанных документов необходимо указать дату составления документов - 1 января 2022 г.

2) ТОФК не позднее следующего рабочего дня после представления документов для открытия казначейских счетов обеспечивают внесение записей с новыми номерами казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета с кодами 3216, 3226, 3236 в справочник "Книга регистрации казначейских счетов" в государственной интеграционной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее соответственно - Книга регистрации казначейских счетов, ГИИС ЭБ) с датой открытия счета и датой ввода в действие - 1 января 2022 г.

Внесение новых записей в Книгу регистрации казначейских счетов по казначейским счетам для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения с кодами 3215, 3225, 3235 не требуется. Номера указанных казначейских счетов остаются прежними. Изменение наименования казначейских счетов в соответствии с положениями Приказа N 29н в Книге регистрации казначейских счетов будет обеспечено Федеральным казначейством с 1 января 2022 г.

ТОФК не позднее рабочего дня после присвоения номера казначейского счета (изменения наименования казначейских счетов) направляет финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) уведомление об открытии казначейского счета, содержащее сведения о номере (новом наименовании) казначейского счета и его реквизиты.

3) Казначейские счета для осуществления и отражения операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, с кодами 3215, 3225, 3235 ранее открытые ТОФК и финансовым органам субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), подлежат закрытию в течение первых пяти рабочих дней 2022 года.

Заявления на закрытие казначейских счетов представляются в ТОФК на бумажном носителе и со следующими особенностями:

а) в реквизите 10 в качестве причины закрытия казначейского счета указываются подпункт "б" пункта 22 Порядка N 15н и часть 27 статьи 1 Федерального закона N 244-ФЗ;

б) в реквизите 11 указываются два казначейских счета правопреемника - соответствующие казначейские счета с кодами 3215, 3225, 3235 и с кодами 3216, 3226, 3236.

Заявления на закрытие казначейских счетов не подлежат регистрации в ГИИС ЭБ и подшиваются в дело клиента.

4) Денежные средства получателей средств из бюджета, отраженные на казначейских счетах с кодами 3215, 3225 и 3235, в течение первых пяти рабочих дней 2022 года перечисляются на новые казначейские счета с кодами 3216, 3226, 3236 путем формирования ТОФК и финансовыми органами субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) распоряжений о совершении казначейских платежей.

5) ТОФК в течение трех рабочих дней после представления Заявлений на закрытие казначейских счетов обеспечивают "перепривязку" лицевых счетов для учета операций получателя средств из бюджета, открытых к казначейским счетам с кодами 3215, 3225 и 3235, на казначейские счета с кодами 3216, 3226 и 3236, сформировав Заявку на изменение справочника "Книга регистрации лицевых счетов" в ГИИС ЭБ. При этом закрытия указанных лицевых счетов и открытия новых лицевых счетов не требуется.

6) Денежные средства получателей средств из бюджета, поступающие на казначейские счета с кодами 3215, 3225 и 3235 после их перехода на новые номера казначейских счетов, подлежат отнесению к невыясненным поступлениям и уточнению в установленном порядке.

2. В случае, если в настоящее время на казначейских счетах с кодами 3215, 3225, 3235 осуществляются и отражаются операции с денежными средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, которые с 1 января 2022 г. становятся участниками казначейского сопровождения, выполняются мероприятия, предусмотренные пунктом 1 настоящего письма, с учетом того, что предоставления документов для открытия казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета не требуется.

3. Если в настоящее время на казначейских счетах с кодами 3215, 3225, 3235 осуществляются и отражаются операции с денежными средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, которые с 1 января 2022 г. становятся получателями средств из бюджета, указанные счета закрываются и открываются новые казначейские счета с новыми кодами вида казначейских счетов в ГИИС ЭБ в сроки, предусмотренные пунктом 1 настоящего письма, в соответствии с Порядком N 15н.

Одновременно Федеральное казначейство поручает ТОФК довести указанное письмо до финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), а также разместить на своих официальных сайтах в сети Интернет информацию об изменении наименований казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения и таблицу соответствия старых и новых номеров казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета.

С 1 января 2021 года начнет действовать новый порядок казначейского обслуживания в территориальных органах Федерального казначейства (далее – ТОФК). Причиной тому станут внесение Федеральным законом от 27.12.2019 № 479‑ФЗ (далее – Федеральный закон № 479‑ФЗ) изменений в Бюджетный кодекс и вступление в силу ряда других нормативно-правовых актов. В статье приведем краткий обзор данных изменений.

С указанной даты вступят в силу:

Участники системы казначейских платежей

Участниками системы казначейских платежей являются прямые и косвенные участники, определенные ст. 242.8 БК РФ (в редакции Федерального закона № 479‑ФЗ).

К прямым участникам системы казначейских платежей относятся, в частности:

Федеральное казначейство;
финансовые органы субъектов РФ (муниципальных образований);
администраторы доходов бюджетов, получатели средств федерального бюджета, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета;
федеральные бюджетные и автономные учреждения.

Косвенными участниками системы казначейских платежей считаются в том числе:

получатели средств бюджета субъекта РФ (местного бюджета), администраторы источников финансирования дефицита бюджета субъекта РФ (местного бюджета);
бюджетные и автономные учреждения субъекта РФ (муниципальные бюджетные и автономные учреждения).

Федеральное казначейство является оператором системы казначейских платежей, обеспечивающим функционирование системы казначейских платежей, прием и исполнение распоряжений, осуществление операций по казначейским счетам участников системы казначейских платежей.

Казначейское обслуживание

Казначейское обслуживание будет осуществляться территориальными органами Федерального казначейства.

В соответствии со ст. 242.14 БК РФ (в редакции Федерального закона № 479-ФЗ) денежные средства бюджетов, денежные средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств, денежные средства бюджетных и автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе (финансовом органе субъекта РФ, муниципального образования), с 01.01.2021 учитываются на казначейских счетах.

Для этих целей в Федеральном казначействе открываются казначейские счета. К ним, в частности, относятся:

единый счет бюджета;
казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений;
казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение;
казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений.

Казначейские счета открываются как в валюте РФ, так и в иностранных валютах в порядке, установленном Федеральным казначейством в Приказе № 15н.

Порядок казначейского обслуживания установлен Федеральным казначейством в Приказе № 21н.

При казначейском обслуживании информационный обмен между прямыми участниками системы казначейских платежей и территориальным органом Федерального казначейства будет осуществляться в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи лица, уполномоченного действовать от имени прямого участника системы казначейских платежей.

Обмен документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, а также при отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде с применением электронной подписи производится с применением документооборота на бумажном носителе с одновременным представлением документов на машинном носителе.

При казначейском обслуживании учет операций участников системы казначейских платежей будет осуществляться на лицевых счетах, открытых прямым участникам системы казначейских платежей в территориальных органах Федерального казначейства.

Операции с наличными денежными средствами

Обеспечение наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей будет производиться Федеральным казначейством с открытием, в соответствии со ст. 155, 156 БК РФ, банковского счета, предназначенного для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям.

Формы документов для проведения казначейских операций

Для казначейского обслуживания утверждены формы распоряжений о совершении казначейских платежей (операций). Документы будут вводиться поэтапно.

С 01.01.2021 до 31.12.2022 применяются следующие формы распоряжений (приведены в приложениях 15 – 26 к Приказу № 21н):

С 01.01.2023 документы нужно будет заполнять в структурированном виде по реквизитам, которые приведены в приложениях 1 – 4 к Приказу № 21н:

реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (перечисление);
реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (возврат);
реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (обеспечение наличными денежными средствами, перечисление на банковские карты);
реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (уточнение).

Операции со средствами бюджетных и автономных учреждений

Бюджетные и автономные учреждения вправе будут распоряжаться денежными средствами на соответствующих казначейских счетах согласно законодательству РФ.

Для осуществления операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, являющихся прямыми участниками системы казначейских платежей, указанные учреждения представляют в ТОФК распоряжения о совершении казначейских платежей, предусмотренные приложениями 15 – 25 к Приказу № 21н.

Для осуществления операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, являющихся косвенными участниками системы казначейских платежей, финансовый орган субъекта РФ (муниципального образования) представляет в территориальный орган Федерального казначейства распоряжение о совершении казначейских платежей, предусмотренное приложениями 15 – 18 к Приказу № 21н.

Таким образом, косвенные участники системы казначейских платежей будут осуществлять операции через соответствующих прямых участников этой системы (финансовых органов) путем направления им распоряжений.

Учет операций со средствами бюджетных и автономных учреждений будет осуществляться по кодам (составным частям кодов) бюджетной классификации РФ, исходя из экономического содержания казначейских платежей:

поступления – по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов);
выплаты – по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов), кодам субсидии и кодам объектов капитального строительства (при наличии).

При оплате расходов бюджетного (автономного) учреждения за счет средств целевых субсидий распоряжение о совершении казначейских платежей и документы, необходимые для санкционирования расходов, дополнительно проверяются на соответствие установленному порядку санкционирования.

Закрытие банковских счетов в связи с переходом на казначейское обслуживание

В целях реализации положений Федерального закона № 479‑ФЗ выпущено Письмо Минфина РФ № 09‑01‑10/66747, ЦБ РФ № 04‑45‑7/5526, Федерального казначейства № 07‑04‑05/05‑14880 от 29.07.2020 о закрытии банковских счетов в связи с переходом на казначейское обслуживание.

В письме сообщается, что финансовым органам субъектов РФ (муниципальных образований) в срок до 01.04.2021 необходимо провести работу по закрытию счетов, открытых им в подразделениях ЦБ РФ или кредитных организациях. С 01.01.2021 не допускается совершение операций финансовыми органами субъектов РФ (муниципальных образований) по банковским счетам, открытым в подразделениях ЦБ РФ и кредитных организациях, за исключением операций по ежедневному переводу остатков денежных средств на банковские счета, входящие в состав единого казначейского счета, открытые органам Федерального казначейства в подразделениях ЦБ РФ.

В связи с вышесказанным финансовым органам субъектов РФ (муниципальных образований) необходимо будет до 01.01.2021 заключить с подразделениями ЦБ РФ и кредитными организациями (филиалами) дополнительные соглашения к договорам банковского счета, предусматривающие:

отказ от инициирования операций по банковскому счету с первого рабочего дня 2021 года в соответствии с законодательством РФ до закрытия счета;
ежедневный перевод с первого рабочего дня 2021 года в соответствии с законодательством РФ до закрытия счета остатков денежных средств со счета финансового органа субъекта РФ (муниципального образования) на банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета, открытый органу Федерального казначейства в подразделении ЦБ РФ;
необходимость представления заявления клиента на закрытие банковского счета за десять рабочих дней до даты его закрытия, но не позднее 17.03.2021;
закрытие банковского счета не позднее 01.04.2021.

Кроме того, финансовым органам субъектов РФ (муниципальных образований) для организации перехода на казначейское обслуживание необходимо провести работу по открытию казначейских счетов во взаимодействии с территориальными органами Федерального казначейства, а также проинформировать своих клиентов о переходе на казначейское обслуживание.

РАЗБОР ФСБУ 6/2020, 26/2020

Какие конкретные действия предпринять бухгалтеру, чтобы выполнить переход на новые ФСБУ правильно и своевременно? Какие проводки сделать в бухучете?

Только 31 января пошаговый разбор перехода на новые стандарты на трехчасовом вебинаре с Сергеем Верещагиным.

В этом году изменились реквизиты для оплаты обязательных платежей. Индивидуальным предпринимателям и юрлицам при уплате налогов и страховых взносов нужно по-новому заполнять платёжные поручения. Если не соблюдать новые правила, придётся заплатить дважды, но уже с учётом пени и штрафа. Объясняем, как теперь заполнять платёжки.

Как изменились реквизиты казначейских счетов

Новый порядок введён во исполнение принципа единства кассы. Деньги зачисляются на единый бюджетный счёт, и с него же распределяются. Это должно ускорить поступление денег в бюджет и упростить их распределение.

Поэтому с 2021 года изменились реквизиты казначейских счетов федерального казначейства и реквизиты счетов, входящих в состав единого казначейского счёта (ЕКС).

Казначейский счёт отличается от банковского структурой счёта. Еще казначейский счёт всегда начинается с 0. Таблицу соответствия банковских счетов новым казначейским можно посмотреть на сайте Казначейства России. Эта таблица пригодится вам при заполнении платёжных поручений.

Согласно Приказу Казначейства России от 13.05.2020 № 20н , у всех бюджетных организаций с 2021 года должны быть открыты счета в ТОФК. Соответственно, счета, открытые в подразделениях ЦБ РФ или в кредитных организациях, будут закрыты. О дате закрытия старых счетов поговорим чуть позже. Если сразу хотите узнать о сроках закрытия , смотрите предпоследний раздел статьи.

Как заполнять платёжные поручения по новым правилам

Когда соберётесь уплачивать налог или страховой взнос, возьмите обычную платёжку и внимательно посмотрите на 4 реквизита (графы):

Реквизит 14 — БИК банка получателя. Идентификационный код будет новым.

Реквизит 15 — номер счёта банка получателя средств (единый казначейский счёт). До 2021 года эту графу вообще не заполняли.

Реквизит 17 — номер счёта получателя (номер казначейского счёта). Он будет начинаться с 0. Раньше указывали банковский номер, который начинался с 40101.

Чтобы было понятнее, объясним на примере.

Предприниматель Андрей работает на территории Санкт-Петербурга и хочет уплатить налог на добавленную стоимость. Андрей знает, что информация о новых реквизитах казначейских счетов есть в приложении к Письму ФНС от 08.10.2020 . Сначала он открывает таблицу с реквизитами и находит в ней УФК по г. Санкт-Петербургу.

Потом Андрей начинает заполнять платёжку:

В графе 13 пишет наименование банка получателя и управление федерального казначейства (УФК). Это СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург.

В графе 14 указывает БИК банка получателя (БИК ТОФК). Новый БИК для Питера — 014030106.

В графу 15 вносит номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета. Это 40102810945370000005.

В графе 17 указывает обновлённый номер казначейского счета. Это 03100643000000017200.

Так выглядит образец платёжки, заполненной по новым правилам.

Вот и всё, ничего страшного. Главное, будьте внимательны с цифрами.

До какого срока можно платить по старым реквизитам

По общему правилу, с 1 января по 30 апреля этого года действуют и старые, и новые счета. В этот период можно платить по любым реквизитам, и казначейство платёж примет. С 1 мая 2021 года будут действовать только новые реквизиты казначейских счетов.

Чтобы не было проблем, отслеживайте даты закрытия старых счетов. Они закрываются в разное время. К примеру, прежние счета Пенсионного фонда и Фонда социального страхования закрываются 26.04.2021, а счета территориального фонда ОМС после 12.04.2021. График закрытия старых банковских счетов можно посмотреть на сайте Казначейства .

Важно. Правило о переходном периоде до мая на практике не всегда работает. Некоторые банки принимают платежи по старым реквизитам через раз, либо вообще не принимают. Лучше уточните информацию в вашем банке и обновите учётную программу, в которой работаете.

Делобанк сейчас принимает платежи и по старым, и по новым реквизитам. При отправке платежа по старым реквизитам, клиенты увидят подсказку о том, что появились новые счета. Делобанк будет принимать платежи по прежним реквизитам до тех пор, пока Казначейство не закроет старые бюджетные счета.

Если планируете открыть расчётный счёт, обратите внимание на Делобанк. Тарифов много: можно выбрать подходящий. Ещё вам станут доступны эквайринг, куайринг, облачная бухгалтерия, бесплатная юридическая помощь и многое другое. Вот ссылка с описанием тарифов и услуг .

Если у вас есть вопросы по открытию счёта, можете оставить свой номер в форме под статьей. Сотрудник банка вас проконсультирует, и если захотите, откроет счёт.

Коротко о главном

С 1 января 2021 года изменились реквизиты казначейских счетов. Поэтому платёжки на уплату налогов и взносов нужно заполнять по новым правилам.

Новые реквизиты необходимо указывать в графе 13 (наименование банка получатели и УФК), графе 14 (БИК банка получателя), графе 15 (единый казначейский счёт) и графе 17 (номер казначейского счёта). Реквизиты можно найти в таблице соответствия банковских и казначейских счетов на сайте Казначейства и в приложении к письму ФНС .

До 1 мая можно заполнять платёжки хоть по старым, хоть по новым реквизитам. Но это правило не всегда работает на практике, поэтому лучше уточните реквизиты в своём банке.

Если после 1 мая платить по-старому, деньги попадут в невыясненные платежи. Придётся платить снова, но уже с учётом пени и штрафа за просрочку.

С 2021 года произошли изменения в заполнении казначейских счетов (Федерального казначейства и реквизитов счетов ЦФК, входящих в состав единого казначейского счета) в платежных поручениях на уплату налогов и иных обязательных платежей в бюджет. Рассказываем, что нужно учесть при заполнении платёжек и приводим в таблице, которую можно скачать, новые счета по всем регионам России.

Что меняется

Дело в том, что в соответствии с письмами Федерального казначейства от 30.09.2020 № 05-04-09/19667, от 06.10.2020 № 05-04-09/20207 с 1 января 2021 года предусмотрен переход на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в системе казначейских платежей.

Номер счета банка получателя средств – обязательный (!) реквизит платёжного поручения. Он входит в состав единого казначейского счета (ЕКС), который указывают в поле 15 платежки.

Многие поля платёжки имеют свои особенности заполнения – в зависимости от ситуации. Как правильно заполнить платежное поручение по налогам и страховым взносам вместе с примерами этого документа по каждому налогу и вида взносов, смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс:

В Приложении к письму от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504 ФНС привела таблицу, в которой для каждого территориального органа Казначейства по всем субъектам РФ приведены:

БИК;
наименование банка получателя средств;
номер счета в составе ЕКС;
номер счета получателя (номер казначейского счета);
номер действующего банковского счета органа Казначейства.

Сроки

ФНС также обратила внимание, что до конца апреля 2021 года действуют и открытые в 2020 году счета, и новые. То есть, с 01.01.2021 по 30.04.2021 – так называемый переходный период одновременного функционирования двух счетов:

А вот с 1 мая 2021 года для платёжек по налогам актуальны только новые счета Казначейства, приведённые в таблице ниже.

Читайте также: