Реформация баланса как сделать в 1с

Добавил пользователь Alex
Обновлено: 04.10.2024

Отчётным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности (отчётным годом) является календарный год ‒ с 1 января по 31 декабря включительно, кроме случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица. Закончился 2015 год, а значит, пришло время подвести итоги работы за год, в том числе сделать реформацию баланса и составить годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность.

До реформации баланса оборотно-сальдовая ведомость за декабрь будет выглядеть следующим образом(рис. 2).

Аналогично была выявлена прибыль от прочих доходов и сделана проводка.

Дт 91.09 Кт 99 – 42 000,00 руб. = (50 000,00 прочие доходы (субсчёт 91.01) – 8 000,00 прочие расходы (субсчёт 91.02)). Если финансовым результатом от прочих доходов (расходов) явился бы убыток, то по аналогии проводка бы была обратной: Дт 99 Кт 91.09.

При закрытии года необходимо сформировать остатки на счёте 84 с учётом чистой прибыли (чистого убытка) отчётного года. Хочется обратить внимание на то, что фактически проводки по реформации баланса делаются в январе или феврале, или даже в марте, но датированы они должны быть 31 декабря отчётного года. В итоге выдержка из нашей оборотно-сальдовой ведомости за декабрь будет выглядеть следующим образом (рис. 4).

Рис. 4. Оборотно-сальдовая ведомость после реформации баланса

Чистая прибыль, полученная за отчётный период, по решению общего собрания участников может быть направлена на следующие цели:

увеличение уставного капитала;
выплату дивидендов;
погашение убытков прошлых лет;
формирование резервного капитала организации;
создание фондов специального назначения;
производственное развитие организации т. д.

Подход дилетанта : мы не читаем законов, а доверяем алгоритмам 1С Бух. (в данном случае 7.7).

Как понять , правильно ли закрылся год? В чем смыл реформации баланса ?

Обнуление остатков счетов

Главное , что должно произойти в конце года это обнуление рабочих счетов и обобщение результата деятельности на 84 счету (Нераспределенная прибыль).

Делает это документ закрытие месяца (в 1с 7.7) с галочкой реформация баланса.

Важно также поставить галочку Формировать отчет при проведении документа (для понимания ,что-куда суммирется и переносится). крытии месяца с реформац

Можно поиграть галочками убирая все и оставляю только одну и смотреть ,что делает документ Закрытие месяца.

Кстати если убрать все галочки кромк реформации баланса, то это не значит , что никаких проводок не будет.

Но правильнее всего (для понимания) сделать 2 документа закрытие месяца декабрем . В первом как обычно закрываем все, а в последнем только реформацию баланса оставляем. И тогда все воочию увидим.

С этого и начнем анализ:

Когда все сделано , кроме реформации баланса имеем примерно такой результат:

Стрелками помечено остатки каких счетов надо обнулить и куда результат занести (помечен красной стрелкой).

Что делает реформация баланса:

90 счета

90.1.1(Выручка, не обл. ЕНВД)

На Кр 90.1.1(Выручка, не обл. ЕНВД) в течении года накапливается реализация покупателям.

Берется сумма Кр 90.1.1 и делается перенос этой суммы между Кр 90.9 (Прибыль от продаж) и Дб 90.1.1.

Таким образом остаток 90.1.1 (Выручка) обнуляется.

90.2.1(Себест.прод., не обл.ЕНВД)

Сумма Дб 90.2.1 переносится с Дт 90.9 ( Убыток от продаж) на Кр 90.2.1

Таким образом остаток 90.2.1(Себестоимость) обнуляется.

Таким образом остаток 91.1 (Прочие доходы) обнуляется.

Тут же еще есть управленческие расходы :

Сумма Дб 90.8.1 переносится с Дт 90.9 ( Убыток от продаж) на Кр 90.8.1.

Таким образом остаток 90.8.1 (Управленческие расходы) обнуляется.

91.2 Прочие расходы

Сумма остатка Дб 91.2 переносится с Кр 91.2 на Дб 91.9 (Сальдо пр. расх. )

Таким образом остаток 91.2 (Прочие расходы) обнуляется.

И вот теперь последнее , что делает реформация баланса - это подводит итоги (84 счет) :

99 счета (Прибыли и убытки)

Итак реформация баланса никаким образом не трогает счет выше 80-ых. Обработка делается только по 90-ым и результат заносится в 84.

Но вот как вычисляется прибыль , а в нашем случае получился убыток (подлежащий покрытию) предстоит разбираться :

Откуда берется сумма на 84.1 станет понятно, если открыть карточку счета 99.1. Это просто остаток на 99.1 после всех закрытий месяцев. Бониссимо! Обратите внимание декабрь мы закрываем двумя документами закрытие месяца.

Понятно теперь , что Сумма Кр остатка 99.1 (Прибыли и убытки) переносится между Дб 99.1 и Кр 84.1.

И таким образом остаток 99.1 (Прибыли и убытки) обнуляется!

Промежуточные выводы

Реформация баланса просто очищает остатки 90 счетов, но результат деятельности (счет 84.1) не связан с этим от слова вообще.

Результат деятельности формируется по ВСЕМ документам закрытие месяца. И имеено там надо искать причины "удивительного" результата финансовой деятельности.

Данный документ займет последнее место в журнале операций.

Более детально необходимо рассмотреть проводки, формируемые в данном разделе. Для того, чтобы получить доступ к ним, необходимо сделать два щелчка мышью на интересующем разделе.

Для рассматриваемого случае нераспределенная прибыль по бухгалтерскому и налоговому учету составила соответственно 757.100,98 рубля и 946.374,52 рубля.

Проведенный анализ проводок показывает, что все расчеты верны:

1.215.000 – 185.339 – 70.000 – 13.286 – 189.274 = 757.100 рублей.

Что касается разницы, существующей между двумя видами учета, она составляет 189.274 рубля, что соответствует величине начисленного налога на прибыль.

Последним действием выступает сверка остатков по счетам 90-91 и 99. Все они должны обладать нулевыми значениями. После этого формируется оборотно-сальдовая ведомость за последний месяц года. Представленный ниже рисунок демонстрирует наличие нулевых остатков, то есть подтверждает правильность проведенной реформации баланса.

Статья 283 налогового кодекса РФ
По закону, перенос убытков на будущее – право, но не обязанность налогоплательщика.

Особенности налогового учета в 1С
Однако, если организация применяет положение ПБУ 18/02 и по итогам года получен убыток, закрыть месяц не получится.

Как правильно перенести убыток,
чтобы со следующего года начать его списание?

Рассмотрим на конкретном примере.
Предположим, что сумма убытка равна 7649406,78 руб.

1. Отмените реформацию баланса

Реформация баланса – это регламентная операция, которая выполняется автоматически в конце каждого года.

Чтобы ее отменить, откройте помощник закрытия месяца и кликните по пункту
Реформация баланса → Отменить операцию

2. Выявите сумму налогового убытка

Чтобы перенести убыток, воспользуйтесь одним из 3 способов формирования отчетов:

В открывшемся окне:

Узнайте сумму налогового актива, которую необходимо учесть
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 09

Запись 1.

Дт 09, субконто расходы будущих периодов — Кт 09, субконто убыток текущего периода.

Сумма по БУХГАЛТЕРСКОМУ учету 1 529 881,36 руб.

Эта сумма как раз должна быть равна 7 649 406,78 * 20% (ставка налога на прибыль).

Запись 2.

Дт 97.21 — Кт 99.01.1.

Сумма Бу → не заполняем

Сумма НУ (Дт) → 7 649 406,78 руб.

Сумма ВР (Дт) → – 7 649 406,78 руб.

Субконто к счету 97.21 заполняется, как на рисунке ниже.

После проведения ручной операции еще раз зайдите в форму Закрытие месяца за декабрь 2017 и проделайте следующую последовательность действий:

Читайте также: