Налог на имущество как сделать в 1с

Добавил пользователь Владимир З.
Обновлено: 04.10.2024

Все юридические лица, которые являются плательщиками, обязаны оплачивать налог по итогу налогового периода. В случае установки отчетных периодов в течение года плательщикам необходимо будет платить авансовые платежи. Все операции по начислению и уплате налога отражаются в бухучете.

Бухгалтерский и налоговый учет

Операции по налогу на имущество отражаются проводками:

Рисунок 1. Проводки. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

В связи с тем, что источник средств для уплаты налога законодательно не установлен, то порядок отражения в бухучете тоже не определен.

Налог на имущество организаций учитывается на дату начисления. То есть учет ведется в крайний день налогового периода. Несмотря на это дата перечисления денежных средств в бюджет значения не имеет.

Проводка по начислению налога на имущество.

Участвующие в проводках счета:

Рисунок 2. Счета. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Готовые работы на аналогичную тему

Определяем объем сбора для его удержания. Алгоритм для определения размера сбора:

Н = денежное выражение всех фондов • ставка сбора / 100%

Для определения объема налога на имущество в денежном эквиваленте необходимо определить среднегодовую стоимость основных фондов, которые находятся на учете у предприятия:

База для налогоисчисления = (сумма всех средств на первое число месяца + сумма всех средств на последнее число месяца) / 13

Таким образом можно сказать, что налог на имущество высчитывается 4 раза в год, ежеквартально. Но его оплата производится 1 раз в год, в оставшиеся 3 даты производится начисление авансового платежа. При расчете следует учитывать, что некоторое имущество может быть освобождено от сбора налога. В случае освобождения имущества от налога в расчете оно не указывается.

Некоторые основные средства не подлежат налогообложению, а именно имущество, пользующееся льготами. Так же существуют ОС, которые не являются налогооблагаемым имуществом. Таким имуществом считаются земельные участки, имущество силовых структур, природные богатства. Данные виды основных средств либо должны быть исключены из налоговой базы, либо не в ходить в нее вовсе.

Проводки по уплате налога на имущество в 1С

количество объектов,
первоначальную сумму.

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

Общее для всех налогов.

Налог на имущество

Земельный налог

1. Сведения, идентифицирующие запись регистра. К ним относятся:

2. Сведения о земельном участке. Здесь указываются:

код категории земель, к которой относится земельный участок, согласно регистрационным документам (выбирается из перечня);
кадастровый номер земельного участка согласно регистрационным документам;
кадастровая стоимость земельного участка.

код бюджетной классификации, на который должна быть зачислена сумма земельного налога, выбирается из предопределённого перечня кодов;
налоговая ставка в процентах от кадастровой стоимости, применяемая в отношении земельного участка;
налоговая льгота.

Транспортный налог

1. Сведения, идентифицирующие запись регистра. В этой группе сведений указываются:

2. Сведения о транспортном средстве:

регистрационный знак;
идентификационный номер согласно документу о государственной регистрации;
марка и модель согласно документу о государственной регистрации.

код вида транспортного средства (указывается из предложенного перечня);
налоговая база и единица её измерения;
налоговая ставка;
налоговая льгота.

Надеемся, эта информация окажется для вас полезной, и вы легко сможете автоматически рассчитывать суммы налогов.

Наша статья посвящена налогу на имущество организаций. Федеральные законы от 03.08.2018 № 302-ФЗ и № 334-ФЗ внесли изменения в главу 30 Налогового кодекса Российской Федерации. Рассмотрим некоторые из них.

Второе важное изменение законодательства связано с порядком налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества.

В соответствии с новой редакцией п. 15 ст. 378.2 НК РФ изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта учитывается при определении налоговой базы со дня внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости.

А в соответствии с новым п. 5.1 ст. 382 НК РФ в случае изменения вышеназванных характеристик объектов недвижимого имущества в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному п. 5 настоящей статьи.

Пункт 5 определяет порядок исчисления суммы налога в случае возникновения или прекращения в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объекты недвижимого имущества. Если его перефразировать для случая изменения кадастровой стоимости, то получится, что данный коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых объект недвижимости имеет конкретную кадастровую стоимость, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Если изменение кадастровой стоимости произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то данный месяц относится к новой кадастровой стоимости, если после 15-го числа, то к старой кадастровой стоимости.

С законодательством мы ознакомились. Осталось только разобраться, как вышеназванные изменения законодательства реализованы в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0 начиная с релиза 3.0.66.

С движимым имуществом все просто. Движимое имущество не является объектом налогообложения. Поэтому с 2019 г. налог в программе на него не начисляется и в декларациях по налогу на имущество оно не отражается. А вот для случая изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества мы рассмотрим пример.

В бухгалтерском учете недвижимое имущество принимается к учету в качестве объекта основных средств, а в целях налогообложения прибыли − как объект амортизируемого имущества. В программе для принятия объекта основных средств к учету используется документ Принятие к учету ОС. Сведения об объекте хранятся в справочнике Основные средства. В данном справочнике произошло небольшое изменение. Ранее для разделения имущества на движимое и недвижимое использовалась группа учета ОС. Теперь в элементе справочника необходимо установить флажок Недвижимое имущество. Такой подход упрощает выделение недвижимого имущества в том случае, если есть особенности налогообложения, когда к одной группе учета ОС может относиться как движимое, так и недвижимое имущество. При обновлении программы флажок Недвижимое имущество автоматически устанавливается в следующих группах учета ОС: здания, сооружения, многолетние насаждения, земельные участки, объекты природопользования.

Используемый в нашем примере элемент справочника Основные средства показан на Рис. 1.

Всю необходимую информацию и настройки для автоматического расчета и начисления налога на имущество в программе, а также для заполнения деклараций можно найти в форме Налоги и отчеты (раздел Главное). Для этого в левой части формы необходимо выбрать нужный налог — Налог на имущество. Здесь находятся общие ставки налога и общие льготы, а также три гиперссылки к специальным регистрам сведений (Рис. 2).

Для объекта недвижимости, налоговой базой по которому является кадастровая стоимость, необходимо создать запись в регистре сведений Объекты с особым порядком налогообложения.

В созданной записи регистра необходимо выбрать соответствующее основное средство и указать дату начала применения сведений в программе. Затем необходимо определить место постановки объекта на учет. Возможны три варианта: По месту нахождения организации, С другим кодом по ОКТМО и В другом налоговом органе. Соответственно при выборе второго или третьего варианта в форме записи регистра будут запрашиваться дополнительные реквизиты. Необходимо указать вид налоговой базы — Кадастровая стоимость и далее указать кадастровый номер объекта недвижимости, дату регистрации права собственности, кадастровую стоимость, ставку налогообложения и, если имеется, налоговую льготу.

Запись регистра с первоначальной регистрацией объекта недвижимости представлена на Рис. 3.

Для указания порядка уплаты налога на имущество используется регистр сведений Порядок уплаты налогов на местах. В нашем примере организация обязана уплачивать авансовые платежи (Рис. 4).

Запись вышеназванного регистра представлена на Рис. 5.

Следовательно, в соответствии с п. 5 ст. 382 НК РФ месяц март (месяц возникновения права собственности на объект недвижимости) принимается за полный месяц владения. Поэтому вышеназванный коэффициент имеет значение 10/12.

Проверим расчет суммы налога:

Налог = НОБ * СТни * Кв = 200 000 000 руб. * 1,5% * 10/12 = 2 500 000 руб.

Все верно. Но обращаю Ваше внимание, что со следующего года коэффициент владения будет выглядеть немного иначе. Он будет представлять собой десятичное число с четырьмя знаками после запятой. Например — 0,8333. Поэтому сумма налога в идентичной ситуации будет немного другая.

Декларация по налогу на имущество за 2018 г. показана на Рис. 6.

Расчетом и начислением налога на имущество в программе занимается регламентная операция Расчет налога на имущество при закрытии месяца. Так как организация уплачивает авансовые платежи, эта регламентная операция выполняется в каждом последнем месяце квартала. Посмотрим справку-расчет данной регламентной операции за март 2019 г. Справка-расчет и соответствующая проводка показаны на Рис. 7.

В первом квартале 2019 г. авансовый платеж по налогу на имущество составит, как и во втором и третьем квартале 2018 г., 750 000 руб. Такая же сумма будет исчислена и во втором квартале, а вот в третьем квартале произошло событие, которое нас очень интересует.

В июле 2019 г., вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта недвижимости, увеличилась его кадастровая стоимость. Сведения об этом были внесены в Единый государственный реестр недвижимости 16 июля 2019 г. Новая кадастровая стоимость объекта составляет 250 000 000 руб.

Новая запись регистра сведений представлена на Рис. 8.

Давайте посмотрим, как на это событие отреагирует регламентная операция Расчет налога на имущество за третий квартал. Напомню, что до 2019 г. увеличение кадастровой стоимости объекта недвижимости учитывалось при исчислении налоговой базы только с начала нового налогового периода. Посмотрим результат проведения регламентной операции.

Кроме бухгалтерской проводки регламентная операция создает записи во вспомогательный регистр сведений Расчет налога на имущество. Эти записи используются при формировании справки-расчета и налоговых деклараций. Записи регистра показаны на Рис. 9.

В этом квартале по объекту недвижимости с увеличившейся кадастровой стоимостью создается две записи: запись со старой кадастровой стоимостью и запись с новой кадастровой стоимостью. Обратим внимание на количество месяцев использования. Все соответствует п. 5.1 ст. 382 НК РФ. Сведения об увеличении кадастровой стоимости были внесены в Единый государственный реестр после 15 июля включительно, следовательно, в этом месяце используется старая кадастровая стоимость. В следующих двух месяцах, естественно, используется новая кадастровая стоимость.

Посмотрим справку-расчет. Справка-расчет налога на имущество и соответствующая проводка за ΙΙΙ квартал 2019 г. показаны на Рис. 10.

В справке-расчете также будут сформированы две строки: со старой и новой кадастровой стоимостью. Только вместо количества месяцев использования будет указан коэффициент использования — десятичное число с точностью четыре знака после запятой. С использованием этих коэффициентов исчислена сумма налога.

В декларации Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество в разделе 3 для данного объекта недвижимости будет заполнено две страницы − одна страница для старой кадастровой стоимости и одна страница для новой.

Фрагменты Расчета по авансовым платежам по налогу на имущество за 9 месяцев 2019 г. представлены на Рис. 11.

Посмотрим, как будет все выглядеть в конце налогового периода. Для этого обратимся к результатам работы регламентной операции Расчет налога на имущество за декабрь.

Регламентная операция подсчитает количество месяцев использования старой и новой кадастровой стоимости в течение налогового периода.

Записи регистра сведений Расчет налога на имущество показаны на Рис. 12.

В справке-расчете, как и в третьем квартале, для объекта недвижимости будут сформированы две строки: со старой и новой кадастровой стоимостью. Будут рассчитаны исходя из количества месяцев использования в налоговом периоде коэффициенты использования и исчислена сумма налога. Регламентная операция учтет суммы авансовых платежей по старой и новой кадастровой стоимости и рассчитает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Справка-расчет налога на имущество за 2019 г. и соответствующая бухгалтерская проводка показаны на Рис. 13.

В Декларации по налогу на имущество, так же как и в Расчете по авансовым платежам по налогу на имущество за третий квартал в разделе 3, для объекта недвижимости с изменившейся в течение года кадастровой стоимостью будут заполнены две страницы. Одна страница со старой кадастровой стоимостью объекта и одна страница с новой кадастровой стоимостью.

Фрагменты Декларации по налогу на имущество представлены на Рис. 14.

Как мы видим, разработчики корректно отразили рассмотренное нами изменение законодательства в алгоритме работы программы 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0, подготовив ее к работе в новом 2019 г.

М.М. Журко,
Преподаватель Отдела обучения 1С:
Франчайзи Ю-Софт

Последние изменения в российском законодательстве, проведенные в 2016-м году, запретили превышение планки налога на имущество выше 2,2%. При этом право изменения размера ставки в меньшую сторону остается за муниципальными властями, выступающими получателями данного вида налога.

Вычисление размера налога предельно простое. Величина налога = налогооблагаемая база х налоговую ставку – авансовые платежи.

Например, у компании имеется имущество по остаточной стоимости в 2,5 миллиона рублей. При этом компания внесла аванс в размере 23 тысяч рублей. Размер внесенного аванса составляет 2%.

Величина налога на имущество составляет 1.000.000 х 2% — 23.000 = 27.000. При этом общая величина налога составляет 50.000 рублей, из которых указанная выше сумма должна быть заплачена компанией.

Далее необходимо рассмотреть, как происходит расчет и отражение данного вида налога в программе 1С

Настройка 1С для расчета налога на имущество

Далее требуется установить не только величину процентной ставки по налогу, но и дату, с которой она принимается в расчет. Указать требуется и величину льгот, имеющихся у компании.

Расчет и заполнение налоговой декларации

В верхней части отражается помесячная величина остатков, а ниже предлагается средний размер налогооблагаемой базы для налога на имущество рассматриваемого предприятия. Она является основой для дальнейших расчетов с учетом установленной налоговой ставки. При наличии уплаченных ранее авансов, их величина должна быть вычтена из итоговой суммы. Сумма налога отражается в разделе 1 документа.

В разделе 3 декларации отражены расчеты по налогу на имущество, определяемому по кадастровой стоимости объектов.

Форма настроек налога на имущество включает 4 ссылки

Если в учете организации присутствуют объекты, у которых особый порядок налогообложения, то здесь же вы найдете форму, где можно вводить всю необходимую информацию о данном объекте для его корректного налогообложения.

Так как проводки по начислению налога могут формироваться автоматически, следует уточнить какое значение счета затрат, к которому относится сумма налога, установила программа по умолчанию, и соответственно сверить необходимые субконто. Такая настройка особенна тем, что ее можно выполнять как в единичном варианте (для всех основных средств и организаций), так и отдельно по каждой организации и для каких-то определенных основных средств.

Читайте также: