Как сделать уточненку по прибыли в 1с
Обновлено: 04.07.2024
Организации и индивидуальные предприниматели ежегодно сдают бухгалтерскую отчётность. Никто не застрахован от совершения ошибок, особенно там, где речь идёт не об автоматизированной работе. Именно по этой причине налогоплательщиками разрешается сдавать уточнённую отчётность.
Корректировка и уточнение бухгалтерской отчётности — основная тема сегодняшней статьи. Мы рассмотрим, в каких случаях нужно сдавать корректирующую отчётность, как вносить изменения в документы и как сдавать их исправленные версии.
Можно ли сдать уточняющую бухгалтерскую отчётность
Бухгалтерская отчётность должна быть подписана не только главным бухгалтером, но и руководителем компании, и именно после подписания документа последним, отчёт считается составленным. Такие правила установлены в законе № 402-ФЗ, который регулирует бухгалтерский учёт.
Стоит упомянуть, что в первичные учётные документы, которые являются основой для составления отчётности, можно вносить изменения. Лица, которые вносят изменения в документ должны оставить свои реквизиты, дату внесения исправлений и подписи. Что же касается бухгалтерской отчётности, исправления вносить можно только до утверждения документов в налоговой.
Согласно закону, обязательный экземпляр отчётности должен быть подан в ИФНС в течение трёх месяцев после окончания отчётного периода. За этот период принимается календарный год, соответственно, отчётность должна быть подана до 31 марта. В некоторых случаях это другая дата (для иных контролирующих органов, для финансовых отчётов, др.).
В большинстве случаев в налоговую подаются документы, которые ещё не прошли процедуру утверждения, как она регламентирована в законе о финансовом учёте. А, как уже было сказано выше, внести исправления в неё можно как раз до этого момента.
В каких случаях нужно сдавать корректирующую бухгалтерскую отчётность
Теперь попробуем сказать проще: исправлять нужно только те ошибки, которые считаются существенными, и только до момента утверждения отчётного документа.
Внесение корректировок после утверждения
Ключевые правила внесения корректировок установлены ПБУ 22/2010, об этом мы уже сказали выше. В документе описан не только механизм выявления существенных недочётов, но и порядок их исправления. Порядок этот зависит от самой ошибки, то есть играет роль дата выявления, степень существенности и т.д.
Вносить корректировки можно не всегда: если отчётность уже утвердили, включать какие-либо изменения в отчётность за прошедший отчётный период нельзя. Бывает и такая ситуация, что отчётность уже сдана, а отчётные данные за этот период изменились. Если документ утвердили, в таком случае бухгалтер вносит изменения в отчётности за текущий период, а корректирующую отчётность за прошлый не сдаёт. В записях при этом бухгалтер использует счёт учёта нераспределённой прибыли.
Бухгалтер может прибегнуть к ретроспективному пересчёту — он рассчитывает сравнительные показатели путём исправления показателей отчётности, как если бы ошибка допущена не была. Это относится к показателям начиная с того периода, в котором и были обнаружены недочёты.
Дата выявления ошибки и внесение корректировок
Если ошибка была выявлена до утверждения, то её исправление в отчётности за этот период является обязательством. То есть перед организацией или индивидуальным предпринимателем в этом случае не стоит выбор: подавать корректирующие документы или делать перерасчёт за текущий период. ПБУ 22/2010 предусматривает разные сценарии, вкратце расскажем о них.
Сценарий 1. Ошибка выявлена до или во время заполнения отчёта
Если неточность выявляется во время заполнения отчёта или до начала заполнения, то соответствующие исправления нужно внести именно за этот налоговый период.
Сценарий 2. Ошибка выявлена после заполнения отчёта
Если ошибка выявляется после заполнения отчёта, но до его отправки в контролирующий орган, можно поступить по-разному. Можно внести исправления в заполняемый документ, если есть такая возможность. Также можно просто составить новый документ с достоверными сведениями.
Сценарий 3. Ошибка выявлена после направления в налоговую инспекцию
Сдача уточнённой бухгалтерской отчётности
Заполнение уточнённой версии отчёта должно быть сделано в соответствии с правилами заполнения той формы, о которой идёт речь. Заполняют тот же бланк, но уже с корректными данными, указывая только что подаваемый документ является уточняющим.
Форму можно сопроводить пояснительной запиской, в которой подробно будет описана суть выявленных ошибок, а также характер внесённых изменений.
Срок сдачи отчётности за прошедший год составляет 3 месяца, то есть сдать отчёт нужно до 31 марта. Уточнённую отчётность нужно подавать в течение десяти рабочих дней, следующих за внесением исправлений.
настройка учетной политики;
корректный ввод данных;
Переходим в перечень прямых расходов:
Обязателен для заполнения в учете организаций, которые производят продукцию и оказывают услуги. Изначально настройка стоит по умолчанию, но потом желательно настроить в расширенном режиме под деятельность организации.
Заполнение осуществляется по принципу: данные, отраженные в этом регистре считаются прямыми расходами, а все остальные косвенными.
Ввод данных обязателен. Если не заполнить, то некоторые поля в декларации будут пустыми.
Отражение дохода от реализации будет именно по выбранным номенклатурным группам.
Корректный ввод данных основывается на:
Отсутствии операций, введенных вручную.
Правильной аналитике дохода и расхода.
Ручное заполнение сумм может привести к ошибкам в аналитике. На основании чего возникнут ошибки в расчетах и, соответственно, в декларации.
Учет дохода и расхода рекомендуется оформлять только через типовые документы. Очень важна правильность заполнения в документах и отчетах пунктов: счет затрат, статья затрат, подразделение, номенклатурная группа.
Последний пункт подготовки для корректного формирования декларации – это закрытие месяца:
Необходимо проверить отраженные данные. Можно начать сразу с листа 02 приложения 2, так как там указаны все расходы.
Проверку можно сделать двумя способами:
Через регистры НУ.
Для проверки через расшифровку слева в структуре выбираем нужную строку и нажимаем одноименную клавишу в верхнем меню документа.
Налоговые регистры предъявляются налоговым агентом при проверке для подтверждения правильности ведения учета.
Все остальные разделы можно проверить аналогичным образом.
Убыток предприятия - потери от хозяйственной деятельности (в денежной форме), которые выражены в превышении его расходов над доходами, влекущие уменьшение материальных и денежных ресурсов.
1. Реформация баланса (закрытие года) за 2020 год
1.2 Отражен убыток отчетного года
1.3 Сформирована декларация по налогу на прибыль
- В Листе 02 по строке 060 отражается сумма убытка, полученная за налоговый период;
- В Приложении №4 к Листу 02 по строке 040 отражаются суммы неперенесенного убытка на начало налогового периода в разбивке по налоговым периодам, в которых этот убыток получен. По строке 160 отражается остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода
2. Перенос убытка текущего периода на расходы будущих периодов
2.1 Сумма убытка за 2020 год отнесена на расходы будущих периодов (НУ)
2.2 Отложенный налоговый актив перенесен с убытков текущего периода на расходы будущих периодов
3. Отражение прибыли за 1-й квартал 2021 год
3.1 Списаны в уменьшение налоговой базы убытки за 2019 год
3.2 Списаны в уменьшение налоговой базы убытки за 2020 год
3.3 Исчислен налог на прибыль в федеральный бюджет
3.4 Исчислен налог на прибыль в региональный бюджет
3.5 Списан отложенный налоговый актив
3.6 Сформирована декларация по налогу на прибыль
При обнаружении неполноты сведений или ошибок в поданной ранее налоговой декларации по налогу на прибыль следует внести изменения (дополнения) в декларацию .
Порядок отражения исправлений в декларации зависит от периода, за который обнаружены неполнота сведений или ошибок.
Пример. Исправление ошибки, допущенной в текущем году
Организация в мае обнаружила, что не отразила выручку за оказанные в марте услуги в сумме 1200 руб. (в т.ч. НДС 200 руб.). Себестоимость услуг списана верно. Эта ошибка исправлена в бухучете в мае.
Пример. Исправление в текущем году ошибки, допущенной в прошлом году
В апреле текущего года выявлено, что в декабре прошлого года (IV квартал) в составе внереализационных доходов не учтена сумма кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, что привело к занижению налоговой базы по налогу на прибыль и недоплате налога в бюджет за прошедший год.
В строке 4.1 раздела I части I декларации следует отразить сумму неучтенных внереализационных доходов (добавить сумму доходов к имеющимся показателям). Причем в уточненной декларации указываются не только исправленные данные, но и все остальные показатели, отраженные в других строках и разделах, в том числе те, которые были изначально верны.
Внимание!
Плательщик не вправе представить в налоговый орган уточненную декларацию:
— во время проведения проверки за проверяемый период;
— по окончании проверки за проверенный период, если это не связано с отражением в бухгалтерском или налоговом учете результатов проверки или обстоятельств, которые наступили после начала проверки, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке .
Читайте также: