Как сделать сверку по ндс с контрагентами

Обновлено: 07.07.2024

Для чего необходима сверка с контрагентами по НДС

Согласно законодательству, с начала 2017 года плательщики НДС должны реагировать и отвечать на все требования налоговой службы исключительно в электронном формате.

Полная автоматизация налогового контроля обеспечивает ФНС:

автоматическую сверку данных, фигурирующих в книгах контрагентов;
обнаружение расхождений и ошибок;
возможность предъявления требований в любом количестве с последующей обработкой пояснений.

Сокращение количества требований

Проверка благонадёжности контрагентов

Сервис позволяет контролировать отбор партнёров по сделкам, тщательно анализируя данные из официальных источников. Это позволит избежать появления обанкротившихся или имеющих сомнительную репутацию компаний и фирм-однодневок среди ваших контрагентов.

Приглашение контрагентов к сверке

Быстрый ответ на требования о расхождениях

Каждые три месяца (квартал) бухгалтерам, которые работают с НДС, предстоят напряженные 25 дней по формированию Декларации по НДС. Не получится избежать сверки с контрагентами. Она требует:

Повторной проверки всей документации.
Сверки с поставщиками и покупателями.
Осуществления ревизии накладных и счетов-фактур.
Исправления ошибок.

Даже после того, как бухгалтер полностью перепроверит весь квартал, он не может быть полностью уверен в корректности всех данных и в том, что ему не потребуется давать разъяснения по вопросам со стороны ИФНС. Для упрощения работы бухгалтера в 1С имеются удобные инструменты.

Где в программе 1С находится акт сверки?

Акт сверки применяется почти каждый месяц с целью проверки взаиморасчетов. Он всегда под рукой у бухгалтеров, но даже постоянные пользователи программы могут не знать о дополнительном функционале отчета.

В настройках отчета есть возможность проверить, какие счета выбраны. При необходимости можно добавить необходимые или убрать ненужные, а потом уже сверять отдельно покупки и продажи по счетам учета.

Данная настройка подойдет в том случае, если у вас много операций с одним контрагентом в разных ролях: в роли покупателя и продавца. Благодаря ее использованию у вас не будет необходимости искать среди всех операций покупки. Достаточно отдельно сформировать Акт сверки по 60 счету.

Есть вариант воспользоваться другой настройкой - вывести счета-фактуры. Тогда вы сможете увидеть суммы в документах и в случае расхождения информации быстро найти причину.

В этом же разделе дополнительных настроек имеется еще одна опция - возможность сделать отчет в разрезе договоров. Для достижения большей точности с выводом полного наименования документов.

Эта функция поможет всем организациям, ведущим учет по нескольким договорам одновременно.

Существует бесплатный сервис 1С:Сверка с обширным функционалом, которым можно пользоваться, не выходя из 1С:Бухгалтерия. В программе собраны все опции, необходимые для сверки, все удобно реализовано.

В сервис включено пять основных подразделов:

Сверка.
Запросы поставщикам.
Их ответы.
Запросы покупателей.
Настройки.

Нужно понимать, что корректная работа сервиса допускается, только если контрагент также им пользуется.

Ошибка может быть в сумме, номере или дате. Отчет покажет документ, который имеется у вас, но отсутствует у поставщика, или наоборот, он находится у поставщика, а не у вас. В итоге, требуется сверять информацию с каждым найденным расхождением до тех пор, пока не возникнет зеленая полоса и надпись, свидетельствующая об отсутствии расхождений.

В этом меню будут показаны все входящие запросы. Вы сможете только отсортировать законченные сверки и ответить на вопросы.

Конечно же, осуществить сверку через систему можно. Но только в том случае, если между организациями налажен электронный документооборот. У него имеется большое количество достоинств, от скорости обмена, до дополнительных опций в части сверки.

Как проверить декларацию по НДС — такой вопрос стоит перед каждым бухгалтером перед ее сдачей. А с 3 квартала 2021 года он становится еще острее, поскольку теперь есть такие КС, несоответствие которым повлечет отказ в принятии декларации налоговиками. Для того чтобы выяснить, как проверять декларации по НДС, достаточно изучить контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Где их найти и как осуществить проверку по методике, применяемой ФНС, расскажем в этой статье.

Зачем нужна проверка декларации по НДС

Проверку декларации по НДС стоит обязательно провести перед ее подачей в ИФНС, чтобы исключить наличие в ней ошибок и избежать подачи уточненки из-за неувязок в данных.

Обратите внимание! НДС декларация обновлена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Бланк применяется с отчетной кампании за 3 квартал 2021 года.

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Как проверить декларацию по НДС? Налоговая служба установила контрольные соотношения (далее – КС), по которым инспекторы осуществляют их проверку, для облегчения проведения этой процедуры в ИФНС. Однако КС могут воспользоваться и налогоплательщики. Их можно найти в письме ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@.

Формулы, содержащиеся в КС, позволяют сверить показатели, заносимые в разделы 1–7, как внутри этих разделов и между ними, так и в увязке с данными из разделов 8–12. Для удобства пользователей все КС представлены в рассматриваемом письме ФНС в виде таблицы.

В табличной части кроме формул содержится также информация о том, как инспектор будет квалифицировать обнаруженное нарушение и каковы будут его действия.

Однако проверка декларации по НДС по КС — это уже завершающий этап проверки. Поэтому прежде чем применять КС, налогоплательщику следует свериться бухгалтерские учетные данные. Как проверить декларацию по НДС по оборотке или иным учетным регистрам? Данные из этих регистров должны давать те цифры, которые попадут в декларацию:

по счетам 90, 91 — в части объема реализации по каждой налоговой ставке;
счетам 60, 62, 76 — в отношении соответствия сумм авансов и НДС, относящегося к ним;
по счету 19 — по суммам вычетов;
счету 68 — в части учета всех сумм НДС, участвующих в расчете и формирующих итоговый результат по декларации.

Рассмотрим как проверить декларацию по НДС по оборотке на примере.

Бухгалтер ООО "Смайлик" заполнил декларацию по НДС и перед отправкой в ФНС решил сверить данные с бухучетом (ставка входящего и исходящего НДС равна 20%).

Для этого он сформровал анализ счета 68 субсчет НДС.

Также он проверил обороты по:

Дт 62.1 х 20 : 120 = Дт 90.3 = стр.010 разд.3;
Кт 62.2 х 20 : 120 = Дт 76 АВ = стр.070 разд.3;
Дт 62.2 х 20 : 120 = Кт 76 АВ = стр.170 разд.3;
Кт 60 х 20 : 120 = Дт 19.03 = стр.120 разд.3.

Также бухгалтер сверил отражение в декларации НДС корректировку реализации, т.к. был выставлен корректировочный счет-фактура на увеличение. Эту информацию бухгалтер зафиксировал в стр.040-090 разд.9.

Как налоговики соотносят показатели каждой строки декларации по НДС между собой, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Что проверяют инспекторы

Как проверить правильность заполнения декларации по НДС по КС? При анализе деклараций необходимые показатели рассчитывают по имеющимся в методике формулам (в зависимости от статуса налогоплательщика и характера операций).

В их число входят и формулы для осуществления сверки значений между разделами 1–7 и 8–12:

Стр. 060 разд. 2 + стр. 118 разд. 3 + стр. 050 и 080 разд. 4 + стр. 050 и 130 разд. 6 = стр. 260 + стр. 270 разд. 9 (п. 1.27 КС) — если сумма НДС в разд. 9 будет больше, чем в разд. 2–6, то налоговая затребует пояснений.
Стр. 190 разд. 3 + стр. 030 и 040 разд. 4 + стр. 080 и 090 разд. 5 + стр. 060, 090 и 150 разд. 6 = стр. 190 разд. 8 (п. 1.28 КС) — потребуются объяснения налогоплательщика, если вычеты в разд. 8 будут меньше, чем в разд. 3–6.
Разд. 8: стр. 180 = стр. 190 (п. 1.32 КС) — сумма НДС к вычету должна совпасть с итоговым значением на последней странице раздела.
Разд. 9: стр. 200 = стр. 260; стр. 210 = стр. 270 (пп. 1.37, 1.38 КС) — сумма НДС к уплате должна совпасть с итоговым значением на последней странице раздела.
Если стр. 050 разд. 1 > 0, то стр. 190 разд. 8 — (стр. 260 + стр. 270 разд. 9) > 0 (п. 1.25 КС) — в том случае, если вычеты превысили сумму НДС к уплате, то сумму к возмещению надо указать в стр. 050 раздела 1, при этом сумма возмещения должна быть равна разности между всеми вычетами и исчисленным НДС.

При проверке деклараций, подаваемых налоговыми агентами:

При проверке деклараций налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС:

Стр. 030 разд. 1 = стр. 070 разд. 12 (п. 1.24 КС) — программа покажет ошибку, если компания укажет НДС в стр. 040 разд. 1 или в разд. 9; также ошибкой будет заполнение разд. 1 без заполнения разд. 12; также будет ошибка при заполнении вычетов в разд. 8.

При проверке деклараций компаний-импортеров:

Контрольные соотношения, из-за которых декларация считается непредставленной с 01.07.2021

С 01.07.2021 введен перечень контрольных соотношений по НДС, невыполнение которых влечет признание декларации непредставленной (п. 5.3 ст. 174 НК РФ). Причем обнаружить эти несоответствия инспекция может не сразу, а уже в ходе камеральной проверки. То есть вы будете думать, что отчитались по НДС вовремя, а окажется, что нет.

Всего в перечне 13 таких контрольных соотношений (приложение к приказу ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@). Рекомендуем с ними ознакомиться.

Удобнее всего это сделать с помощью готового решения от КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, оформив пробный доступ к системе:

Итоги

Перед подачей налоговой декларации налогоплательщики и налоговые агенты должны побеспокоиться о том, как проверять декларации по НДС, чтобы у налоговиков не возникло вопросов. Декларация по НДС — документ объемный и может при заполнении приводить к техническим ошибкам в нем. Поэтому рекомендуется не только проверить ее на соответствие своим учетным данным, но и воспользоваться контрольными соотношениями, применяемыми ФНС. Так, при помощи нехитрых формул можно самому удостовериться, верно ли заполнена декларация и не потребуется ли позднее предоставлять пояснения в налоговую.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

С 2015 года в формат отчетности по НДС внесены изменения: теперь в составе деклараций нужно будет отправлять сведения о счетах-фактурах. Налоговая будут проводить сверку информации, содержащейся в счетах-фактурах продавцов и покупателей.

В случае обнаружения расхождений возможны пени, доначисление НДС и другие штрафные санкции вплоть до заморозки счетов.

Специально для налогоплательщиков, для облегчения процесса приведения в соответствие данных из книг покупок и продаж, счетов-фактур поставщиков и покупателей, компанией СКБ Контур был разработан модуль для сервиса Контур.Экстерн - Контур.НДС+. С помощью его можно произвести сверку между контрагентами перед отправкой отчетности. Учитывая особенности нового требования налоговых органов и необходимость добиться полного совпадения сведений по счетам фактурам.

Сервис Контур.НДС+ позволяет:

Проводить сверку счет-фактур со счет-фактурами Ваших контрагентов
Проверять реквизиты контрагентов в ЕГРН
Увидеть благонадёжность контрагентов, с которыми Вы работаете.

С помощью Контур.НДС+ Вы сведёте к минимуму риски дополнительных начислений НДС, а также сможете быстро и легко давать ответы на требования ФНС.

Возможности модуля Контур.Сверка НДС+

Сверка данных по счетам-фактурам

Модуль Контур.НДС+ позволяет сверить данные по счетам-фактурам с компаниями с теми, кто уже загрузил свои книги покупок и продаж в сервис. А это около 200.000 компаний на ОСНО.

Также, Вы сможете по каждому контрагенту заполнить контактные данные и сервис отправит им приглашения загрузить свои книги продаж. Они смогут бесплатно свериться с Вами. Для того чтобы получить доступ к сверке со всеми своими контрагентами, нужно будет подключиться к модулю.

Устраняйте расхождения по счетам-фактурам

Модуль Контур.НДС+ для системы Контур.Экстерн, позволяет увидеть ошибки в счетах-фактурах между своими документами и документами контрагентов. Сверяются реквизиты, даты, суммы и номера счетов-фактур.

Устранив все ошибки до отправки декларации, Вы сведёте к минимуму риск доначисления НДС, а также сократите количество требований о пояснениях со стороны ФНС.

Проверяйте контрагентов на благонадежность

Если Ваш контрагент уходит от налогообложения или является фирмой однодневкой, то в связях в счетах-фактурах будут большие расхождения и разрывы. Из-за этого, со стороны налоговой к Вашей компании может быть множество вопросов.

Модуль сверки Контур.НДС+ помогает проверить контрагентов на благонадежность и избавить Вас от проблем такого сотрудничества.

Обрабатывайте вовремя требования от ИФНС

В Контур.НДС+ вся информация по сделкам и данные по разногласиям с контрагентами показана на одном экране. Если от ФНС пришло требование о представлении пояснений, Вы сможете быстро установить, на чьей стороне ошибка и легко им сформировать пояснение и выгрузить его для отправки в ИФНС.

Читайте также: