Как сделать списание в 1с бюджет

Обновлено: 06.07.2024

При изготовлении продукции организации используют для учёта затрат сч. 109, который нужен, чтобы учитывать операции по формированию себестоимости готовой продукции, а также выполненных работ и оказанных услуг.

Описанные выше затраты делятся на прямые и накладные.

Прямые затраты – все затраты, которые относятся к себестоимости производства готового изделия, выполнения работ или оказания услуги. Такие затраты учитываются на сч. 109.61.

Попробуем рассмотреть данный процесс на примере. Допустим, организация выпускает печатную продукцию, для изготовления единицы готовой продукции используется бумага для типографии 3 шт. и типографская краска 1 шт.

Номенклатурная группа – это собирательный тип продукции, который включает в себя несколько позиций однородной конечной продукции. Номенклатурная группа имеет состав, который включает в себя конечную выпускаемую продукцию.

Сч. 109.61 закрылся.

пропорционально прямым затратам по оплате труда;
пропорционально материальным затратам;
пропорционально иным прямым затратам;
пропорционально объему выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Дополним наш пример: в этом месяце мы заплатили организации за коммунальные услуги 6 тыс. руб.

Кроме этого, в результате такого процесса могут возникнуть общехозяйственные расходы, которые относятся на сч. 109.81.

Дополним пример: в этом месяце мы заплатили транспортной компании за услуги по доставке в размере 2 тыс. руб.

Регламентный документ предназначен для расчета производственных счетов и их закрытия в конце каждого месяца.

Основные функции:

В конце месяца общепроизводственные и общехозяйственные затраты распределяются на прямые затраты производимой продукции. В результате распределения счета общих затрат обнуляются.

После распределения общих затрат производится корректировка оборотов готовой продукции, сформированных по плановой стоимости и без учета видов затрат до оборотов по фактической стоимости в разрезе видов затрат.

Корректируются следующие обороты:

Дт 105.хх, К-т 109.61 Обороты выпуска готовой продукции;
Дт ххх.хх, К-т 105.хх Обороты списания готовой продукции по всем основаниям;
Дт 109.61, К-т 109.71 Обороты по распределению общепроизводственных расходов. Корректируются, если в течение месяца на них была списана изготовленная в текущем месяце продукция;
Дт 109.61, К-т 109.81 Обороты по распределению общехозяйственных расходов. Корректируются, если в течение месяца на них была списана, изготовленная в текущем месяце продукция.

Корректировка оборотов готовой продукции основана на расчете стоимости производства изготавливаемой продукции.

Документ поддерживает расчет стоимости:

многопередельного производства. Под многопередельным производством подразумевается возможность списания продукции (полуфабриката), произведенной в течение месяца на производственные затраты в этом же месяце. Количество переделов не ограничено. При этом готовая продукция (полуфабрикат) может быть списана как на прямые затраты текущего месяца, так и на общие затраты;
операций сборки;
операций разделки.

Документ следует вводить в конце месяца, после завершения всех производственных операций.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста! Перехожу на 1С БГУ,у нас МАУ,читаю инструкцию, изучаю сама..Объясните почему в документе "Списание затрат по услугам" в прямых и общих расходах можно выбрать один из счетов: 401.10 или 401.20? какой нужно выбирать счет?

извините за глупый вопрос, а как правильно будет? я списываю затраты услуги банка, коммуналку, короче одни затраты - это же расходы, значит могу поставить на 401.20?

(13) Alexsa1C, Муниципальное автономное учреждение, издательская деятельность - редакция газеты,бюджетных денег не получаем, субсидий нет, счета в казначействе нет, зарабатываем сами..

Как распределять расходы по услугам со счета 109.61 (или 109.81) на 401.10? Какой счет необходимо указывать?

Накладные и общехозяйственные расходы распределяются документом “Закрытие производственных счетов”, а затем себестоимость услуг и работ должна быть полностью списана со счета 109.61 документом “Списание затрат по услугам” в зависимости от КФО:

на уменьшение финансового результата текущего периода, на счет 2.401.10.100
на увеличение расходов текущего периода, на счет 4 401 20 200.

неверный ответ.
И бюджетное учреждение в части предпринимательской деятельности закрывает на 401.10, а в части субсидий - на 401.20.

(21) I love pivo, как же вы меня выручили. СПАСИИИИИБО. а вот, если я коммуналку отношу на 109.81- то тоже могу относить на 401.10?

это ни о чем не говорит.
коммуналка по КФО 4, коммуналка по КФО 2? если по КФО 2, то включается ли коммуналка в себестоимость продукции (работ, услуг)?
без этих нюансов невозможно ничего сказать.

Если идет закрытие 109.81 то, согласно статье на диске ИТС, в части не распределяемых затрат указываете 401.20, в части распределяемых - 401.10

(19) buhgazeta,
на пальцах:
в вашем случае нужно закрывать и на 401.10.130 и в отдельных случаях сразу списывать расходы на 401.20
Если вы заметили, 109.61, 109.71, 109.81 - это некие аналоги счетов 20, 25, 26.
в вашем случае субсидий нет, только предпринимательская деятельность - поэтому счета 109 закрываем в дебет счета 401.10.130 - в уменьшение доходов .

Но, помимо расходов, распределяемых на себестоимость проудкции работ услуг, уменьшающих налогооблагаемую базу на прибыль, существуют расходы не входящие в себестоимость продукции, работ, услуг, а также не включаемые в расчеты (уменьшение) налога на прибыль,
Такие расходы надо сразу (минуя счет 109) проводить в корреспонденции со счетом 401.20 к примеру - "401.20.290 - 303.05.730 начислена пеня." (счет 109 не фигурирует вообще).

закрытие счетов 109.хх на 401.20.200 (на расходы) применяется только в части субсидий - КФО 4 (5) - и это естественно, какой там налог на прибыль, какое там уменьшение доходов.
Там только нужно посчитать себестоимость в разрезе каждого из муниципальных (государственных ) заданий. Для того только и нужны 109.хх счета по КФО 4.
Но, КФО 4 у вас нет, поэтому и не заморачивайтесь. :)

а вы куда раньше закрывали раньше 26 (25) счета? на 90.02? на 91.02?

А, может, на 20-й? Так почему бы вам не закрывать 109.81 на 109.61? пропорционально зарплате или чему там у вас положено?

по идее, логика простая - в грубом приближении бюджетных и хозрасчетных счетов (в очень грубом. ) прямые расходы собираем на 109.61 (аналог 20-го), общепроизводственные и общехозяйственные на 109.71 и 109.81 (аналоги 25-го и 26-го). Потом закрываем 25-й и 26-й на 20-й (109.71 и 109.81 на 109.61) потом закрываем 20-й (109.61 на 401.10.130).
Кроме этого, и раньше у вас были расходы, которые вы не относили ни на 20-й, ни на 25-й, ни на 26-й, а относили сразу на 91.02. Так и теперь у вас будут расходы, которые вы будете относить сразу на 401.20.2хх

это все (соответствие счетов) , конечно очень приближенно, но в качестве отправной точки, возможно сойдет. Тем более у вас чистая предпринимательская деятельность и никаких субсидий вобще.

да,да, всё так. спасибо за разъяснения! про 109.81 не так выразилась, я имела в виду, что в документе списание затрат по услугам в вкладке общепроиз.расходы в Д можно выбрать либо 401.10 или 401.20, т.е тоже нужно выбрать 401.10?

ммм. прежде чем делать документ "Списание затрат по услугам", посмотрите документ материальные запасы->учет производства->"Закрытие производственных счетов". Почитайте справку к этому документу.

А еще прежде.
Чем разобраться с документом "Закрытие производственных счетов", зайдите в "Учреждение". Там есть пункт "Методы распределения косвенных затрат учреждения". Он заполнен?
А еще там же, в "Учреждении", нажмите "Учетная политика". Там есть пункт "Производственный учет." Там есть галочки - "Распределять общепроизводственные затраты", "Распределять общехозяйственные затраты". там же тоже есть методы распределения косвенных затрат.

И тогда у вас не будет вопроса - куда распределять 109.81? На 401.10 или на 401.20?

Потому что 109.81 распределяется на 109.61. Документом "Закрытие производственных счетов". Весь. Полностью. Потом проверяется по оборотке, чтобы не было остатков на 109.81. (у Вас же НЗП нет?). И только потом 109.61 распределяется на 401.10.130 Документом "Списание затрат по услугам"

зы: да, а вместе со спасибо можно нажимать плюсики ;)

Алгоритм примерно я поняла.. Подскажите пожалуйста поточнее о статьях расходов. Последний шаг по поводу списания на 401.20 - это только расходы? То есть если в бюджетном учреждении по профилю занимаются услугами. А как списать расходы , касающиеся платных услуг? Тот же алгоритм списания - только другой КФО? Или как-то иначе? Короче как списать то что касается платных услуг в бюджетном учреждении?

Согласно п.1 ст.130 ГК РФ объекты незавершенного строительства являются недвижимым имуществом. Списание данных объектов происходит только с согласия собственника – учредителя и/или уполномоченного органа по управлению имуществом.

Иногда для списания затрат на постройку объекта требуется получение заключения о завершении реализации целевой программы или бюджетных инвестиций на объекте согласно письмам Минфина России от 18.04.2014 № 02-06-10/18171, от 16.04.2014 № 02-06-10/17450.

БГУ8 1.0

1. Капитальные вложения в объекты основных средств списываются на расходы текущего финансового года

1.1. ОС, НМА, НПА – Выбытие – Списание капитальных вложений

Указываются в закладке Общая: Счет учета, Счет дебета (401.10.172). Устанавливается флажок на Списание капитальных затрат.

1.3. Указание на закладке Капитальные вложения списываемого объекта и аналитики.

1.4. На закладке Члены комиссии указывается: выбор из справочника Сотрудники, использование гиперссылки Заполнить состав комиссии, обращающаяся к справочнику Постоянно действующие комиссии.

1.5. После проведения Списание капитальных вложений, нажав кнопку Печать можно распечатать Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) ф. 0504104 и Бухгалтерскую справку ф. 0504833.

2. Отражение объекта незавершенного строительства за балансом до момента демонтажа

2.1. ОС, НМА, НПА – Основные средства на забалансовом учете – Поступление ОС (забаланс)

Указываются на закладке Основные средства: Основное средство, Количество, Сумма.

2.3. После проведения Поступление ОС (забаланс) по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку ф. 0504833.

БГУ8 2.0

1. Инвентаризация. Оформление данных.

ОС, НМА, НПА – Прочие операции – Инвентаризация ОС, НМА, НПА

Указывается на закладке Инвентаризация: автоматическое заполнение (Заполнить – Заполнить по данным бухучета), редакция возможна в колонке По факту, заполнение Статус объекта и Целевая функция.

1.3. По результатам инвентаризации могут быть заполнены графы Недостача и/или Излишек.

1.4. Указывается на закладке Состав комиссии: выбор из справочника Сотрудники, использование гиперссылки Заполнить состав комиссии, обращающаяся к справочнику Постоянно действующие комиссии.

Указание в группе Дополнительные сведения инвентаризационной описи: даты начала и конца инвентаризации, причина инвентаризации, номер и дата приказа о проведении инвентаризации.

1.5. Указываются на закладке Заключение комиссии пункты Объяснение причин расхождений и Заключение комиссии ф. 0504087 и заполняются вручную.

1.6. После проведения Инвентаризация ОС, НМА, НПА по кнопке Печать можно распечатать Инвентаризационную опись ф. 0504087.

2. Капитальные вложения в объекты основных средств списываются на расходы текущего финансового года

2.1. ОС, НМА, НПА – Выбытие – Списание объектов ОС, НМА, НПА (кроме транспорта)

Указывается на закладке Общие сведения: МОЛ/Место хранения.

2.3. Указывается на закладке Основные средства, НМА, НПА: Списываемый объект и Причина списания.

2.4. Указывается автоматически на закладке Комиссия после нажатия кнопок Выбрать из постоянно действующих комиссий и Заключение комиссии.

2.5. Создание проводки по дебету счета 401.10.172.

На закладке Бухгалтерский учет выбираем Типовая операция - Списание кап. вложений при прекращении строительства (401.10.172), а также указываем Счет, Вид затрат и Способ строительства.

2.6. После проведения Списание объектов ОС, НМА, НПА (кроме транспорта), нажав кнопку Печать можно распечатать Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) ф. 0504104 и Бухгалтерскую справку ф. 0504833.

3. Отражение объекта незавершенного строительства на забалансовом счете до момента его ликвидации

3.1. ОС, НМА, НПА – Принятие к учету – Принятие к учету ОС, НМА, НПА

Указывается на закладке Общие сведение – МОЛ/Подразделение.

Указывается на закладке Основные средства: Основное средство, Счет учета – 02.3, Количество, Сумма.

3.3. Указывается на закладке Бухгалтерская операция Типовая операция: Принятие к учету ОС на забалансовые счета (аренда, хранение, не активы).

3.4. После проведения Принятие к учету ОС, НМА, НПА, по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку ф. 0504833.

В конце 2020 года во все инструкции по ведению учета были внесены изменения. Отдельное внимание было уделено восстановлению на балансе объектов, которые учитываются на забалансовых счетах (02, 03, 07, 21, 27). Необходимость в восстановлении объектов может возникнуть при передаче имущества иному правообладателю или в связи с принятием решения о дальнейшем использовании имущества по иному назначению. Ранее законодательство не требовало восстанавливать на балансовых счетах имущество в подобных ситуациях. С внесением изменений правила учета операций поменялись. В статье мы рассмотрим, как следует отражать передачу имущества с забалансового счета 21.

Отражение передачи имущества со счета 21 в учете

Если основные средства, учитываемые на забалансовом счете 21, прекращают эксплуатироваться и передаются иному правообладателю, их необходимо восстановить на балансовом счете. Операции по восстановлению отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 "Основные средства" и кредиту счета 040110172 "Доходы от операций с активами". Одновременно отражается уменьшение показателей по забалансовому счету 21. Это предусмотрено п. 23 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н (далее — Инструкция № 162н), п. 34 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (далее — Инструкция № 174н), п. 34 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н (далее — Инструкция № 183н).
Объекты восстанавливаются на балансе по стоимости, по которой они учитывались на счете 21. Напомним, что в соответствии с 373 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, имущество учитывается на забалансовом счете 21 либо в условной оценке: один объект, один рубль, либо по балансовой стоимости. Вариант учета имущества закрепляется в учетной политике.
Обратите внимание, что если имущество восстанавливается с забалансового счета 21 в целях реализации, объекты должны приниматься к учету по справедливой стоимости на счет 105 36 "Прочие материальные запасы". Инструкциями предусмотрены положения по восстановлению имущества на балансовых счетах в целях реализации в отношении забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении". Проводка по восстановлению на балансе имущества со счета 21 в целях его реализации не предусмотрена. Поэтому проводки рекомендуется согласовать с учредителем (ГРБС), фин. органом.
Безвозмездная передача основных средств отражается в соответствии с п. 10 Инструкции № 162н, п. 12 Инструкции № 174н, п. 12 Инструкции № 183н в корреспонденции со счетами:
• 030404310 "Внутриведомственные расчеты по приобретению основных средств";
• 04012028Х "Расходы на безвозмездные перечисления капитального характера организациям";
• 04012025Х "Расходы на безвозмездные перечисления бюджетам".

Пример. Бюджетным учреждением в 2019 году за счет КФО 4 приобретен принтер стоимостью 5 990,00 руб. Объект принят к учету на счет 101 34 и при вводе в эксплуатацию списан на забалансовый счет 21. Согласно учетной политике бюджетного учреждения имущество учитывается на счете 21 по первоначальной (балансовой) стоимости.
В 2021 году учреждением принято решение передать принтер другому учреждению бюджетной сферы. В учете отражено восстановление объекта на балансовом счете и его передача:
Уменьшение забалансового счета 21 — принтер выбыл с забалансового учета на сумму 5 990,00 руб.
Дебет 4 101 34 310 Кредит 4 401 10 172 — принтер принят к балансовому учету на сумму 5 990,00 руб.
Дебет 4 401 20 281 Кредит 4 101 34 410 — принтер передан другому учреждению бюджетной сферы на сумму 5 990,00 руб.

Документальное оформление передачи имущества со счета 21

Формы первичных документов и регистров бухгалтерского учета, а также методические указания по их применению, утверждены приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н (далее — Приказ № 52н).
Приказом 52н прямо не предусмотрено унифицированной формы для восстановления имущества на балансовом учете.
Вместе с тем, при поступлении материальных ценностей (в том числе основных средств, материальных запасов) может оформляться Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207). Это документ служит основанием для принятия имущества к бухгалтерскому учету и отражения на балансе учреждения.
Кроме того, в целях отражения операций, для которых не установлены унифицированные формы первичных учетных документов, применяется Бухгалтерская справка (ф. 0504833).
Таким образом, восстановление имущества со счета 21 на балансовом учете может оформляться Приходным ордером (ф. 0504207) или Бухгалтерской справкой (ф. 0504833). Детальный порядок документального оформления операций следует закрепить в учетной политике.
Безвозмездная передача имущества оформляется Актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) и Извещением (ф. 0504805).

Отражение передачи имущества со счета 21 в 1С: БГУ 8

Для восстановления на балансе основных средств, учитываемых на забалансовом счете 21, применяется документ Списание объектов ОС, НМА, НПА с видом списания Списание собственных ОС в опер. учете (21) и включенным флагом: Восстановить на балансе. При установке флага Восстановить на балансе появляется закладка Восстановление на балансе.

На закладке Основные средства, НМА, НПА подбираются основные средства, которые списываются с забалансового счета 21.
На закладке Восстановление на балансе указываются данные основных средств, которые списываются с забалансового счета 21.

На закладке Бухгалтерская операция выбирается типовая операция Списание ОС с восстановлением на балансе и в дополнительных реквизитах указывается полный рабочий счет 401.10.172.
Безвозмездная передача основного средства оформляется документом Передача объектов ОС, НМА, НПА с видом передачи - Передача собственных ОС, НМА, НПА на балансе (101, 102, 103) и типовой операцией Безвозмездная передача организациям ОС, НМА, НПА (401.20.280).

Читайте также: