Как сделать реестр документов в xml для налоговой по льготам ндс
Добавил пользователь Алексей Ф. Обновлено: 04.10.2024
Письмом от 11.06.2021 № ЕА-4-15/8244@ ФНС России направила подведомственным налоговым органам формы, форматы, порядок заполнения и порядок представления документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот по НДС и налогу на имущество организаций.
Проект этого приказа (ID 01/02/01-21/00112597) был разработан во исполнение положений Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ (п. 20 ст. 1), который внес дополнения в НК РФ. Согласно одной из поправок с 01.07.2021 в пункт 6 статьи 88 НК РФ вводится дополнительный абзац. Он дает право налогоплательщику в качестве пояснения на требование ИФНС, предъявленное в ходе камеральной проверки, представить в электронной форме реестр подтверждающих льготы документов. Обязанность утверждения форм реестров и порядка их заполнения, а также формата и порядка представления таких реестров в электронной форме законодатель возложил на ФНС России.
Принятие унифицированных форм пояснений (реестров) об операциях (имуществе), по которым налогоплательщик применил льготы, призвано упростить процедуру подтверждения обоснованности их применения.
Письмо содержит указание о необходимости довести формы и документы до нижестоящих ИФНС и налогоплательщиков в срок не позднее 18.06.2021.
Письмо содержит семь приложений.
В двух приложениях приведены собственно формы реестров документов о льготах:
по НДС (приложение 1);
по налогу на имущество организаций (приложение 2).
Следующие два приложения содержат порядок заполнения указанных реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы:
по НДС (приложение 3);
по налогу на имущество организаций (приложение 4).
Форматы представления указанных реестров приведены в приложениях 5 и 6 соответственно.
А в приложении 7 приведен порядок представления реестров в ИФНС в электронной форме.
Форма реестра документов по НДС
Новая форма реестра содержит 10 граф. Но по сравнению с формой, применяемой до 01.07.2021, названия отдельных граф (2, 3, 7) слегка скорректированы.
2 - слияние;
3 - разделение;
5 - присоединение;
6 - разделение с одновременным присоединением;
0 - ликвидация.
Коды приведены в приложении к порядку заполнения реестра документов.
Форма реестра документов по налогу на имущество
Теперь к реестру документов по льготам по НДС добавился реестр документов, подтверждающих обоснованность льгот по налогу на имущество.
Шапка реестра по структуре и порядку заполнения аналогична структуре описанной выше шапки реестра документов, подтверждающих льготу по НДС.
В реестре подтверждающих льготы по налогу на имущество документов 5 граф. Две первые графы:
код налоговой льготы (гр. 1);
информация об объекте недвижимого имущества, в отношении которого заявлена налоговая льгота по налогу на имущество организаций (гр. 2).
Еще три графы предназначены для отражения реквизитов документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы:
наименование документа (гр. 3);
В отношении объекта недвижимого имущества, налоговая база по которому исчисляется как среднегодовая стоимость, в графе 2 нужно будет указывать:
кадастровый номер, указанный в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) (при наличии);
условный номер, указанный в ЕГРН (в случае отсутствия у объекта кадастрового номера, указанного в ЕГРН, и при наличии условного номера, указанного в ЕГРН);
инвентарный номер (в случае отсутствия кадастрового и условного номеров, указанных в ЕГРН, и наличия инвентарного номера);
идентификационный номер (регистрационный номер судна, присвоенный Международной морской организацией, регистровый номер классификационного общества), присвоенный морскому судну, судну внутреннего плавания (при наличии таких номеров), – в случае заполнения графы в отношении водного транспортного средства;
серийный (идентификационный) номер воздушного судна – в случае заполнения графы в отношении воздушного транспортного средства.
В случае заполнения графы 2 в отношении объекта недвижимого имущества, налоговая база по которому исчисляется как кадастровая стоимость, указывается кадастровый номер, указанный в ЕГРН.
Налогоплательщики, применяющие льготы по НДС, вправе вместе с декларацией (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) представить реестр подтверждающих документов по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@).
Для хранения кодов операций, используемых для заполнения Раздела 7 декларации по НДС, а также для заполнения реестра документов, подтверждающих льготу по НДС, предназначен справочник Коды операций раздела 7 Декларации по НДС. При создании нового элемента справочника код операции может быть подобран из классификатора.
Справочник доступен как из карточки договора, так и из карточки номенклатуры (поле Код операции).
Поле Код операции можно заполнить из формы элемента справочника Договоры (из сворачиваемой группы НДС), если по договору с покупателем отражаются исключительно необлагаемые НДС операции. Иначе поле Код операции нужно заполнять из формы элемента справочника Номенклатура - для тех позиций, которые реализуются по ставке Без НДС.
При заполнении поля Код операции открывается форма Коды операций раздела 7 Декларации по НДС, где для соответствующего кода нужно проставить флаги:
- Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ) - если данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. В этом случае при заполнении Раздела 7 декларации будут формироваться показатели в графах 3 и 4 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@);
- Включается в реестр подтверждающих документов - если операция, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) подпадает под понятие налоговой льготы (п.п. 2, 3 ст. 149 НК РФ, п. 1 ст. 56 НК РФ, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33) и включается в реестр подтверждающих документов. В этом случае дополнительно нужно указать значение реквизита Вид необлагаемой операции для заполнения графы 2 Вид (группа, направление) необлагаемой операции реестра.
Для отражения операций в Разделе 7 декларации по НДС предназначен документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС (раздел Операции – Регламентные операции НДС). Документ следует формировать после выполнения регламентной операции Распределение НДС.
Для формирования реестра документов, подтверждающих налоговую льготу по НДС, предназначен отчет Реестр к разделу 7 декларации (раздел Отчеты – НДС). Реестр заполняется автоматически по кнопке Сформировать. По кнопке Печать можно выполнить печать реестра для направления в налоговый орган. Электронный формат для реестра подтверждающих документов в настоящий момент не утвержден.
Данные, которые содержатся в электронном реестре, изучаются налоговым органом, после чего происходит истребование отдельных документов, подтверждающих право на налоговую льготу по конкретным операциям. При этом не менее половины объема от документов, которые может запросить налоговая, должны быть подтверждением наиболее крупных операций (по сумме), на которые налогоплательщик претендует применить льготу.
Для электронного обмена с налоговой инспекцией или с другими государственными инстанциями используйте СБИС ЭДО.
Справка для бухгалтера
При заполнении реестре рекомендуется сгруппировать перечень операций сначала по коду операций, потом по видам деятельности, далее – по контрагентам и в конце по сумме, потому что налоговую, в первую очередь, интересуют операции с наибольшей суммой.
Как автоматизировать документооборот с налоговой?
СБИС ЭДО – решение для любого типа бизнеса. Формальная и неформальная переписка, документооборот со всеми государственными органами, архив, а также простая сверка за несколько кликов – СБИС оптимизирует процессы обмена документами. Особое преимущество СБИС - возможность использования на любом устройстве!
Обращайтесь к нашим специалистам, если у вас остались вопросы, как СБИС сможет автоматизировать ваш бизнес!
Федеральная налоговая служба РФ вводит новый цифровой перечень документов, на основании которых следует подтверждать льготы по налогу на добавленную стоимость. Перечень представлен в приложении к официальному письму ведомства № ЕА-4-15/18589 от 12 ноября.
Ссылаясь на п. 6 ст. 88 Налогового кодекса РФ, ФНС упоминает о праве налогоплательщика в случае требования с него документов для подтверждения льготы по НДС предоставлять не пакет документации в бумажном виде, а цифровой перечень бумаг, на основании которых применение льготы обосновано с точки зрения кодов операций. Налоговая инспекция на базе представленного цифрового перечня имеет право запросить документы для подтверждения использования льгот по некоторым из операций.
Ведомство требует, чтобы как минимум половина от общего объема требуемых документов подтверждала самые большие суммы операций, в отношении которых применяются льготы по налогам.
Требование предоставления отчетных документов в полном объеме происходит, если налогоплательщик не предоставил цифровой перечень бумаг или в рамках отчетности подает в Налоговую инспекцию пакет документов в бумажной форме.
Ведомство разработало рекомендуемые формы и цифровой формат данного перечня документа, а также сопроводительную инструкцию по подготовке и заполнению отчетности.
Читайте также: