Как сделать платежку налоговому агенту

Обновлено: 07.07.2024

Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение платежного поручения налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Заполнение платежного поручения налоговым агентом

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Заполнение платежного поручения налоговым агентом

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2021) 5.1. Как налоговому агенту заполнить платежное поручение на уплату НДС при покупке металлолома

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату НДС
(КонсультантПлюс, 2021) 2. Как налоговому агенту заполнить платежное поручение на уплату НДС

С 1 января изменились правила обложения доходов НДФЛ в 2021 году: введена прогрессивная шкала налогообложения, изменились реквизиты платёжного поручения НДФЛ. Расскажем, как рассчитывать и уплачивать в бюджет налог на доходы физлиц по новым правилам. В конце статьи — образец платёжного поручения НДФЛ в 2021 году с учётом всех изменений.

Новая ставка по НДФЛ в 2021 году

С 1 января 2021 года введена новая налоговая ставка по НДФЛ. Теперь доходы, превышающие 5 млн рублей, облагаются НДФЛ по ставке 15%.

Изменение коснулось таких доходов, как заработная плата, дивиденды, купонные доходы по облигациям и доходы из-за рубежа, от ценных бумаг, в том числе от их продажи, от предпринимательской деятельности и др. Исключение составляют доходы от продажи имущества — если продать квартиру более чем за 5 млн рублей, ставка НДФЛ всё равно останется 13%. В налоговую базу также не включаются страховые и пенсионные выплаты.

Не изменился и порядок обложения доходов, с которых удерживает НДФЛ налоговый агент. Если размер налоговой базы больше 5 млн рублей, то ставка 15% применяется только к части дохода, превышающей эту сумму.

Бывает так, что физическое лицо получает доход от нескольких работодателей, и размер каждой из выплат не превышает 5 млн рублей, а в сумме — превышает. В таком случае в конце года налоговая самостоятельно посчитает НДФЛ с общей суммы и направит уведомление налогоплательщику.

Граждане, которые сами декларируют доход, при расчёте налога не учитывают доходы, полученные от налоговых агентов. ФНС самостоятельно рассчитает общую сумму дохода и пришлёт налоговое уведомление.

Также изменилось обложение НДФЛ процентов по вкладам в банках. Теперь они облагаются налогом по ставке 13% с суммы, превышающей необлагаемый минимум. Он рассчитывается путём умножения 1 млн рублей на ключевую ставку Банка России на первое число налогового периода. При этом сам вклад и его возврат налогом не облагаются. Также не входят в налоговую базу проценты по всем рублёвым счетам, у которых ставка не превышает 1% годовых и по счетам эскроу.

Новые правила налогообложения процентов по вкладам действуют с 1 января 2021 года, но первый раз заплатить налог с их учётом нужно только в 2022 году.

Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году

Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.

Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.

Поле 104 заполняйте с учётом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.

В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.

Важно: с 1 октября 2021 года изменятся правила заполнения некоторых полей в платёжном документе.

решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;

решения о приостановлении взыскания;

исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Новые реквизиты платёжных поручений в 2021 году

Кроме правил налогообложения, изменились и правила заполнения платёжного поручения по налогам и взносам. В платёжке по НДФЛ появился новый КБК — для повышенной налоговой ставки. Если доход одних сотрудников превышает 5 млн рублей, а других — нет, придётся заполнять два платёжных документа с разными КБК.

Доход физлица не превышает 5 млн рублей	Доход физлица превышает 5 млн рублей
КБК 182 1 01 02010 01 1000 110	КБК 182 1 01 02080 01 1000 110

поле 13 — новый БИК банка получателя средств;

поле 14 — наименование банка получателя средств;

поле 15 — номер счёта банка получателя средств (номер банковского счёта, входящего в состав ЕКС);

поле 17 — номер казначейского счёта.

Новые реквизиты Федерального казначейства действуют для всех платёжных поручений по налогам и взносам.

Образец платёжного поручения в 2021 году с новыми реквизитами

Порядок расчетов с бюджетом по НДС

НДС в 2021 году уплачивается тремя одинаковыми суммами по 1/3 суммы за квартал. Срок — не позже 25 числа каждого из трех месяцев, идущих за кварталом, за который рассчитан налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Например, НДС за 1 квартал надо будет перечислять равными долями в течение апреля, мая и июня.

Если крайний день уплаты пришелся на нерабочий, срок смещается на первый идущий за ним будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Исключением из общего порядка по срокам является уплата НДС при налоговом агентировании за продавца-иностранца. Об этом мы рассказывали здесь.

Платежное поручение для плательщика НДС

Пример Платежного поручения на уплату НДС 2021 (скачать)

Платежное поручение для налогового агента по НДС

На агентский НДС формируется отдельная платежка.

Правила заполнения платежных поручений. Перечисление платежей в бюджет в платежках. Поручения для всех плательщиков налогов, сборов и страховых взносов.

Платежное Поручение в 2022 году: поля, коды, счет, статус
Правила заполнения полей платежного поручения. Новая платежка для перечисления налогов и взносов. Новые реквизиты получателя налогов.

В статье рассмотрены следующие вопросы:

Пример заполнения платежного поручения по новым правилам. По налогу на имущество, ежемесячный авансовый платеж прибыль, НДС;
Уплата налогов за третьих лиц. Дан образец платежного поручения нового образца;
Как заполнить транспортный, водный налог, на землю, на имущество, УСН, патент ИП;
Платежное поручение, новый образец;
Как сделать, заполнить, сформировать и напечатать платежку на налоги онлайн на сайте налоговой налог ру. Заполненный авансовый платеж, задолженность, штраф и пени по требованию.

Образец заполнения платежных поручений

При уплате в бюджет налогов (УСН, НДС, прибыль, водный налог, патент) используйте типовые бланки платежек. Чтобы заполнить поля платежек. Даны форма и образцы платежных поручений для 2022 года. Номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению. Утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П . Это же положение содержит перечень и описание реквизитов платежного документа. Приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Образцы заполненных платежных поручений

Заполнение платежных документов в 2022 на перечисление налогов оформляются плательщиками. При перечислении платежей со своих счетов. В соответствии с правилами, установленными:

По каждому виду налога оформляются отдельные платежные поручения, приведены их образцы ниже .

При заполнении расчетных документов необходимо соблюдать правильность заполнения следующих полей:

Наименование получателя (поле 16) . Это сокращенное наименование органа Федерального казначейства. А в скобках – наименование налоговой инспекции. Скажем так , УФК РФ по г. Москве (ИФНС России № 25 по г. Москве).

КОД СТАТУСА ПЛАТЕЛЬЩИКА В ПЛАТЕЖНОМ ДОКУМЕНТЕ при перечислении страховых взносов

При перечислении любых налогов . В поле 101 указывать статус 01, 02, 09 . Зависит от того кто и за кого перечисляет налог.

В Поле (104) указывается один из следующих кодов бюджетной классификации (далее - КБК).

1000 - сумма страховых взносов;
2000 - сумма пени по соответствующему платежу;
3000 - сумма штрафа согласно законодательству РФ;
4000 - прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов. Отличного от кодов подвида доходов 1000, 2000, 3000. Орган ПФР производит уточнение платежей с указанием кода подвида доходов 4000 с целью их отражения по кодам подвида доходов 1000, 2000, 3000);
5000 - сумма процентов, начисленных при нарушении срока возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. И обязательное медицинское страхование, и процентов, начисленных на сумму излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. По соответствующему платежу.

В поле ( 105 ) указывается значение кода ОКТМО муниципального образования. На территории которого мобилизуются денежные средства. (значение территориальной инспекции ФНС). По всем бюджетным платежам действует восьмизначный код. Который соответствует муниципальному образованию (межселенным территориям). 11-значные коды ОКТМО не указывайте.

В поле ( 110 ) указывается "пусто" или значение 0 (НОЛЬ).

В реквизите " Код " поле ( 22 ) распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН . Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств. Формы которых установлены Положением Банка России № 383-П.

Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.

В поле назначения платежа ( 24 ) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ФСС РФ. При оформлении платежных поручений, по перечислению страховых взносов в соцстрах. Рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в территориальном фонде соцстраха.

ОШИБКИ в платежке в НАЛОГОВУЮ и ПЕНИ

Если в платежном поручении на перечисление страховых взносов неверно указаны:

счет Федерального казначейства;
КБК;
наименование банка получателя.

то обязанность по уплате взносов считается не исполненной .

Остальные ошибки не препятствуют перечислению денег в бюджет. Значит не приведут к начислению пеней . К таким недочетам относятся: неправильный ИНН или КПП получателя.

Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных. То и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога. И при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа. Налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.

Уплата налогов за третьих лиц

С 30 ноября 2016 года организациям и коммерсантам не нужно оформлять на третьих лиц доверенность. По закону, налоги за предпринимателя вправе заплатить любой человек или компания (абз. 4 п. 1 и п. 9 ст. 45 НК РФ). А не уполномоченный представитель.

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации. А руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов. Страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов. Налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Приказ от 05.04.2017 № 58н вносит изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств. В уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Утвержденные приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Налоги за организацию может заплатить ее директор

Директор организации вправе погасить ее налоговые обязательства за счет своих средств. Об этом напомнил Минфин России в письме от 19.06.18 № 03-02-08/41800.

Если представитель переплатил за вас налог или взнос, то подавайте заявление на возврат денег самостоятельно. Налоговики вернут переплату только вам, а не третьим лицам. (абзац 5 п. 1 ст. 45 НК РФ).

Образец платежки перечисления НДС за 3 лицо

в поле 101 укажите статус лица, за которое платите налог;
в полях 60 и 102 отразите его ИНН и КПП. Если перечисляете налог за ИП, то в поле 102 поставьте "0" (ноль);
в поле 8 покажите свои данные (наименование организации, а для предпринимателя - Ф.И.О. и статус "ИП" в скобках);
в поле 24 "Назначение платежа" укажите сначала свои ИНН и КПП (если он есть) через знак "//", затем наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя (с указанием "ИП" в скобках), за кого перечисляете налог.
После этого через знак "//" укажите назначение платежа.
Например: "7727098760 // 772701001 // ООО "Бета" // 1/3 НДС за I квартал 2022 г.".

✉ Можно воспользоваться сервисом ФНС "Уплата налогов за третьих лиц", чтобы оформить платежное поручение.

Перечисляется транспортный налог с физических лиц за физическое лицо Иванова И.И.

Образец заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц - индивидуальным предпринимателем Петровым П.П., rtf (208,6 кб), Загрузить

Транспортный налог с физических лиц, отсутствует ИНН плательщика

Перечисляется за контрагента налог УСН доходы минус расходы

ОБРАЗЦЫ НЕНАЛОГОВЫХ платежей

✉ При заполнении платежных поручений за платежей НВОС указывайте КБК Росприроднадзора. Он является администратором бюджетных доходов в виде платы за загрязнение окружающей среды. Точные реквизиты для заполнения платежных поручений можно уточнить в территориальном отделении Росприроднадзора по месту оказания негативного воздействия.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ в налоговую за 2022

Юридическое лицо, образец платежки по страховым взносам 2022

ИП: Образец платежного поручения пфр 2022, медстрах за работников и за себя

✉ Дополнительный взносна ОПС -1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за год. КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, 182 1 02 02140 06 1110 160

ОБРАЗЦЫ платежных поручений по уплате НАЛОГОВ

✉ Не перечисляйте НДФЛ раньше выплаты зарплаты. ИФНС не учтет налог как уплаченный. И, чтобы погасить задолженность, придется уплатить НДФЛ заново (Письмо Минфина от 13.02.2019 N 03-04-06/8932 (.pdf 353Кб) ).

Автор: Нелли Иванова, специалист по налоговому законодательству и бухгалтерскому учету. Команда портала

Формирование платёжек по налогу на доходы физических лиц – одна из основных обязанностей налоговых агентов, в т. ч. работодателей. В этой статье рассказываем основные правила и приводим образец заполнения платёжного поручения по НДФЛ в 2022 году.

Сроки оформления платежей

На основании ч. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу дохода.

Если речь идёт о больничных пособиях, по уходу за больным ребенком и оплате отпусков, то перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором имели место такие выплаты.

Актуальная форма бланка платёжки

Её форма по ОКУД – 0401060.

Порядок заполнения платёжки по НДФЛ 2022

Платежное поручение на уплату подоходного налога нужно заполнять по Правилам, которые установлены в Приложениях № 1, 2 и 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Главное, чтобы в распоряжении о переводе денежных средств в уплату НДФЛ была указана информация, идентифицирующая:

плательщика;
получателя средств;
платеж;
лицо, составившее платёжку.

Дадим важные уточнения:

ПОЛЕ/СТРОКА

КАК ЗАПОЛНЯТЬ

182 1 01 02010 01 1000 110 – юрлица и ИП;
182 1 01 02080 01 1000 110 – от суммы свыше 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%;
182 1 01 02020 01 1000 110 – с доходов самого ИП в общем случае;
182 1 01 02080 01 1000 110 – с большого дохода ИП (см. выше).

182 1 01 02010 01 2100 110;
182 1 01 02080 01 2100 110 – с доходов, облагаемых по ставке 15%.

С зарплаты нужно указать номер месяца, за который она начислена, т. к. считается полученной в последний день месяца, за который начислена.

С отпускных и больничных – номер месяца, в котором они выплачены, так как такой доход считается полученным в день его выплаты.

В отношении ежемесячных премий – месяц, за который начислен доход.

Отметим, что с 2022 года изменений в отношении заполнения платёжки по НДФЛ в законодательстве не произошло.

Заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2022 году можно также с помощью специального сервиса сайта ФНС. Некоторые реквизиты он подгрузит сам автоматически.

Читайте также: