Как сделать нулевой отчет по ндс
Добавил пользователь Morpheus Обновлено: 05.10.2024
Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Кто и когда должен её заполнять? На эти непростые вопросы будут представлены ответы в данной статье.
Роль налога на добавленную стоимость в Российской Федерации
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:
- возврат государственного долга;
- повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
- реализацию ряда федеральных социальных программ и др.
Когда сдаётся нулевая декларация по НДС?
Обязанность предоставлять нулевую декларацию по НДС возложена на следующие категории налогоплательщиков:
- налогоплательщики НДС;
- налоговые агенты;
- неплательщики НДС или освобождённые от уплаты НДС, но при этом осуществляющие оформление счёта-фактуры.
Налогоплательщиками НДС признаются все индивидуальные предприниматели, юридические лица, осуществляющие свою деятельность на общей системе налогообложения.
Нулевая декларация по НДС предоставляется в следующих случаях:
- в начале осуществления деятельности налогоплательщика;
- по окончании осуществления деятельности налогоплательщика;
- при отсутствии деятельности налогоплательщика, связанной с сезонностью работы;
- при отсутствии деятельности налогоплательщика.
В соответствии с письмом Федеральной налоговой службы от 19 февраля 2016 г. № ЕД-3-15/679 налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
- налоговые агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС;
- налоговые агенты, являющимися налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога.
Указанные категории налогоплательщиков могут предоставлять налоговую декларацию по НДС или нулевую декларацию по НДС в бумажном виде.
Налоговый период по НДС
Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:
| Квартал | Срок предоставления декларации |
| 1 квартал | До 25 апреля |
| 2 квартал | До 25 июля |
| 3 квартал | До 25 октября |
| 4 квартал | До 25 января |
Уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):
| Квартал | Сроки уплаты НДС |
| 1 квартал | До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня |
| 2 квартал | До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября |
| 3 квартал | До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря |
| 4 квартал | До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта |
Что такое упрощённая декларация по НДС?
В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам:
- не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
- не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.
ИП Монеткин М.М. в 1 квартале 2022 года не вёл и не планирует вести свою деятельность. Таким образом, объекта налогообложения нет, движения денежных средств ни на счетах, ни в наличной форме нет, вследствие чего исчисление и уплата НДС не производится.
Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом:
| Квартал | Срок предоставления декларации |
| 1 квартал | До 20 апреля |
| 2 квартал | До 20 июля |
| 3 квартал | До 20 октября |
| 4 квартал | До 20 января |
Как заполнить нулевую декларацию по НДС?
Учитывая отсутствие информативных данных для раздела 2-12 налоговой декларации по НДС – в нулевой декларации заполняется только титульный лист и раздел 1:
Ответственность за непредставление нулевой декларации по НДС
При непредставлении нулевой декларации по НДС в установленный срок в отношении налогоплательщиков могут быть предприняты следующие меры:
Вопросы и ответы
- Мы являемся налогоплательщиками НДС, но в 1 квартале 2022 года никакой деятельности не ведём. Можно ли нулевую декларацию сдать в бумажном виде почтовым отправлением?
Ответ: В соответствии с письмом Федеральной налоговой службы от 19 февраля 2016 г. № ЕД-3-15/679 налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (в том числе и нулевую декларацию по НДС).
- Если мы отправим нулевую декларацию по НДС почтовым отправлением – примет ли её ИФНС?
Ответ: Представление налоговой декларации в бумажном виде, а не в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота влечёт наложение штрафа в размере 1000 рублей, т.к. такая декларация не считается представленной.
Все российские организации и иностранные организации, которые регистрируются в РФ для ведения деятельности, а также индивидуальные предприниматели РФ, не зависимо от того ведут они финансово-хозяйственную деятельность или нет, в соответствии с законодательством Российской Федерации за ними устанавливается обязательство сдавать отчетность.
Нулевая декларация по НДС
Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Для этого необходимо иметь следующие данные: название хозяйствующего субъекта, ИНН, КПП, ОКАТО, основной код ОКВЭД, ФИО руководителя, а также название отчетного периода, за который подается отчет. Для краткости отображения передаваемой в ИФНС информации, не следует распечатывать все листы отчетности. Достаточно лишь трех страниц, в которые войдут главный первый лист декларации, разделы 1 и 3), а бухгалтерская программа сама сформирует в ПДФ формате всего две страницы (титульный лист и раздел 1). Данный тип отчетности сдается ежеквартально до 20 числа месяца, который следует за отчетным.
Нулевая декларация на прибыль
Для этого случая от заказчика потребуется идентичный набор документов, как и для предыдущей декларации (название хозяйствующего субъекта, ИНН, КПП, ОКАТО, основной код ОКВЭД, ФИО руководителя, название отчетного периода), с добавлением кода признака налогоплательщика. В ИФНС принимается отчет, как на всех девятнадцати листах, так и на пяти листах в кратком варианте (титульный лист, подраздел 1.1. раздела 1, а также листа 02 и приложения к нему 1 и 2). Срок сдачи декларации за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев установлен до 28 числа месяца, который следует за отчетным, а годовой отчет сдается до 28 марта года, следующего за отчетным.
| Составление нулевой отчетности | |
|---|---|
| Подготовка отчетности | 2 000 руб. |
| Сдача по почте (одна инстанция) | 600 руб. |
| Сдача курьером (одна инстанция) | 800 руб. |
Нулевка на имущество
Организации и ИП не сдают данного типа отчета, если у них нет в наличие имущества, на которое российским законодательством наложена обязательство декларирования и уплаты налогов. Заполнение нулевой декларации на имущество требуется, если у хозяйствующего субъекта сдавался отчет ранее. Ежеквартальный налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество подается не позднее 30 апреля, июля, октября, а годовая декларация до 30 марта года, который следует за отчетным периодом.
Нулевая декларация по УСН
Для хозяйствующих субъектов, которые подали в срок с 1 октября до 31 декабря, а также в момент регистрации организации, заявление о переходе на УСН доходы или доходы минус расходы, потребуется заполнение нулевки по УСН. Организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения - доходы или доходы минус расходы, должны предоставить: название хозяйствующего субъекта, ИНН, КПП, ОКАТО, основной код ОКВЭД, ФИО руководителя, код по месту нахождения налогоплательщика. Данная декларация располагается на трех страницах и подается в срок до 31 марта для организаций и до 30 апреля для индивидуальных предпринимателей.
Нулевая декларация по ЕНВД
Нужно ли сдавать нулевую декларация по НДС в 2019 году? Если да, то как ее составить? Поясним.
Сдавать или не сдавать?
Исполнить долг по сдаче декл. по НДС в 2019 году необходимо – даже если в 2019 году не было объектом налогообложения НДС. Ведь в декларации по НДС также отражаются:
- вычеты по НДС;
- суммы восстановленного налога;
- операции, не являющиеся объектом обложения НДС, в том числе операции, местом реализации которых не является РФ.
Поэтому на вопрос “Нужно ли в 2019 году сдавать нулевую декларацию по НДС”. ответ – да, нужно.
Что включать в нулевую декларацию?
В состав налоговой декларации по НДС все налогоплательщики в обязательном порядке включают (п. 3 Порядка заполнения):
Приведем пример нулевой декларации по НДС в 2019 году:
Штраф за несданную нулевую декларацию по НДС в 2019 году составляет 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Декларация, подаваемая в налоговые инстанции, представляет собой заявление плательщица тарифа о получаемых им доходах и распространяющихся налоговых выплат на них. Подается документация в специальной форме согласно требованиям. На основании декларации и существующих ставок фискальные органы контролируют показатель сбора, который требуется внести.
Документация подается лицами, которые ведут предпринимательскую деятельность, в том числе ИП. Популярна проблема, надо ли сдавать нулевые декларации по НДС. Согласно существующим требованиям, компании и ИП должны предоставлять документы даже в случае нулевого дохода. Отчетность по НДС должна подаваться раз в квартал.
Как заполнить нулевую декларацию по НДС
В некоторых случаях может быть подана нулевая декларация по НДС. Популярен вопрос, в каких ситуациях она заполняется, можно ли ее заменить другими типами документов. Эта отчетность должна подаваться, как и другие декларации НДС, в срок, который установлен действующим законом.
Документ отправляется, если нет цифровых значений для оформления разделов со второго по двенадцатый. Такие случаи возникают в начале или при окончании работы плательщика, под воздействием сезонности, приостановки работы. Декларация не считается нулевой, если присутствуют показатели для оформления хотя бы одного из разделов.
Составлять документ должны лица, которые имеют обязанность по отправке документов. К ним относят плательщиков тарифа, агентов, лиц, которые имеют освобождение, но составляли СФ. Плательщиками считаются лица, работающие на ОСН. Документация отправляется в электронном формате, в том числе, и без значений.
Если в процессе квартала работы не велись, не было процедур, связанных с расчетными счетами и кассой, плательщик может подать единую упрощенную отчетность. Форма такого документа является утвержденной, в приказе Министерства Финансов указаны особенности составления и предоставления бумаг налоговикам.
Нулевая отчетность составляется согласно утвержденной форме. Обязательно нужно оформить титул и первый раздел. Титул включает основную информацию о плательщике, фискальных органах и промежутке времени, за который формируется отчетность. На титуле обязательно указывается число страниц с декларацией.
При задержке отправки документа, в том числе, с нулевыми показателями своевременно, на плательщика будет наложен штраф. Считается, что документ не предоставлен, если был отправлен на бумаге. В случае не сдачи или задержки документа на лицо налагаются санкции, есть риск блокировки счетов фирмы.
Таким образом, плательщикам следует сдавать документы за каждый период, даже при отсутствии значений, чтобы заполнить разделы. При подготовке отчетности в обязательном порядке пишутся данные на титуле и в первом разделе.
В случае несоблюдения сроков оформления документации устанавливается ответственность. Она может быть налоговой и административной. Согласно НК штраф за несвоевременную подачу бумаг определяется в процентах от невнесенной суммы сбора, которая прописана в документе. Размер штрафа составляет не менее тысячи рублей. Минимальный размер выплат по санкциям предусмотрен даже в той ситуации, если сумма к внесению отсутствует, но отчет предоставлен в налоговые органы с опозданием. Нарушение срока отправки декларации является административным нарушением, за которое лицо может быть привлечено к ответственности. Можно сделать вывод, что в случае несвоевременной подачи плательщика ожидает штраф и блокировка счетов .
Нулевая декларация по НДС: какие листы сдавать
Сдача нулевой декларации по НДС является обязательной для плательщиков сбора, которые не проводили облагаемые операции. Плательщиками тарифа, которые должны сдавать документ по налогу на добавленную цену, являются организации и предприниматели. Если фирма, которая применяет специальный режим, заполнит СФ с выделением платежа, потребуется внести тариф и сдать декларацию.
Она предоставляется в инспекцию по месту регистрирования каждый квартал. Если у плательщика за идущие друг за другом три месяца выручка составила менее двух миллионов, есть возможность получения освобождения от внесения платежа.
Для этого требуется подать соответствующее заявление в органы.
Фирмы и ИП, работающие на специальных режимах, не обязаны предоставлять декларацию. В отдельных ситуациях возможна подача упрощенной документации, но сдается она раньше, не позже 20 числа. Отчетность по тарифу составляется в утвержденной форме приказом ФНС. В случае несвоевременного отправления документов плательщику придется платить санкции, возможно начисление штрафа должностному лицу.
Оформлять нулевой документ обязаны компании и ИП, которые работают на общей системе обложения. Лица, использующие специальный режим, должны отчитываться при осуществлении облагаемых операций. Согласно действующим порядкам, при сдаче нулевых значений нужно вместо двенадцати разделов оформить титул и первый раздел.
На титульном листе потребуется отобразить индивидуальный номер плательщика, а также корректировки. Отображается период посредством использования соответствующего кода. Должны присутствовать данные о налоговом органе, в который отправляется документ.
Пишется информация о плательщике тарифа, указывается код деятельности согласно классификатору, контактные сведения, число предоставляемых страниц отчетности, ФИО и подпись плательщика. Обязательно указывается, когда был сформирован документ.
В отчетности должен быть отображен ИНН и КПП фирмы, а также КБК. В прочих разделах в каждой ячейке ставится прочерк. В конце документа обязательно должна присутствовать подпись руководителя, время оформления отчета. Есть установленная форма бланков.
Документация по тарифу должна оформляться только в электронном формате с применением ТКС.
Сведения передаются через операторов ЭДО. Правила подачи декларации в электронном формате должны соблюдаться плательщиками, агентами и лицами, которые имеют обязательства в рамках статьи 173 НК.
Чтобы подтвердить корректность сведений, применяется УКП. Это требование обязательно и закреплено в законах. Если документ подписывается не представителем, а иным лицом, то требуется приложить соответствующую доверенность в электронном формате.
Таким образом, если лицо имеет статус плательщика тарифа по НДС, независимо от наличия облагаемых операций необходимо представлять отчетные документы в соответствующие сроки. Если этого не сделать, налоговые органы могут наложить санкции.
Читайте также: