Как сделать налоговые каникулы

Добавил пользователь Skiper
Обновлено: 04.10.2024

Индивидуальные предприниматели, впервые открывшие свое дело, могут 2 года не платить налоги. Это право дает Федеральный закон о налоговых каникулах от 29.12.2014 № 477 . Успейте попасть на каникулы до 1 января 2021 года. Рассказываем, кто имеет право на налоговые каникулы и как ими воспользоваться.

Из этой статьи вы узнаете:

Кто и когда может воспользоваться налоговыми каникулами
Особенности применения налоговых каникул
Отчетность на каникулах
Фиксированные взносы ИП на налоговых каникулах
Как применяют налоговые каникулы на практике
Инструкция: как воспользоваться налоговыми каникулами

Кто и когда может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).

Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.

Вы работаете на УСН или ПСН в социально значимой сфере:

производственной;
научной;
социальной;
бытового обслуживания населения.

Вы зарегистрировали ИП первый раз в жизни. Если вы когда-то занимались предпринимательством, потом закрыли ИП, а теперь снова хотите открыть — каникулы вам не положены. Льгота действует только на два первых налоговых периода работы ИП.

Если предприниматель не использовал льготу в первый налоговый период после регистрации, он может воспользоваться ей только в течение второго периода. После его окончания каникулы перестанут действовать.

Если вы планируете освободиться от налогов уже в первый год, не забудьте сразу после регистрации ИП подать уведомление о переходе на УСН или заявление на ПСН. Заявление на патент подается не менее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности ИП ( п. 2 ст. 346.45 НК РФ ), уведомление о переходе на УСН — не позднее 30 календарных дней с момента регистрации ИП ( п.2 ст. 346.13 НК РФ) .

В вашем регионе действует закон, который дает возможность использовать нулевую ставку по налогу. Как правило, областные законы освобождают от уплаты налогов и вводят льготные ставки для приоритетных видов деятельности. Например, в Ленинградской области у предпринимателей на УСН налоговых каникул нет. Зато есть закон о патентной системе налогообложения , который полностью освобождает от налога ИП в сферах:

сельское хозяйство;
производство продуктов питания;
текстильная, швейная, обувная и кожаная промышленность;
обработка древесины и металлов;
химическое производство;
образование, здравоохранение, физкультура;
экскурсионная деятельность;
научные исследования и разработки;
информационные технологии.

В отличие от области, правительство Санкт-Петербурга предоставляет налоговые каникулы не только предпринимателям на ПСН , но и тем, кто использует УСН .

Один предприниматель открыл ИП, два года не платил налоги, и его никто не наказал.

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

ИП из Смоленской области открыл салон красоты и два года не платил налоги. Причем совершенно законно: у него были налоговые каникулы.

В этой статье — самое важное о налоговых каникулах. Вероятно, вы тоже сможете ими воспользоваться, даже если уже зарегистрировали ИП и работали целый год.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — это возможность не платить налог на доход. Предприниматели могут их получить на первые два года после регистрации.

Какие ИП могут рассчитывать на налоговые каникулы:

Зарегистрировались после введения налоговых каникул в регионе.
Система налогообложения — УСН или патент.
Работают в производстве, науке, социальной сфере, бытовых услугах. Точный список кодов ОКВЭД у каждого региона свой.
Доход за год по этим видам деятельности должен быть не меньше 70% от общего дохода.

В некоторых регионах есть ограничения по выручке и численности сотрудников. Например, в Тюменской области налоговые каникулы распространяются только на такие ИП:

средняя численность работников не больше 15 человек;
доходы за год не больше 20 млн рублей.

Каникулы действуют только на налоги на доход. Страховые взносы и другие налоги, если они есть, платить все равно придется.

Бесплатно зарегистрируем бизнес в Тинькофф

Проконсультируем по выбору кодов ОКВЭД и системы налогообложения
Бесплатно откроем расчетный счет за один день
До 500 000 ₽ — на сервисы партнеров

Как узнать, есть ли в моем регионе каникулы

На сайте ФНС есть сервис, который помогает подобрать выгодную для бизнеса систему налогообложения. Там вы найдете информацию по налоговым каникулам в вашем регионе: на кого распространяются и для каких видов деятельности действуют.

На главной сайта налоговой выберите свой регион вверху страницы → Сервисы → Выбор подходящего режима налогообложения В Саратовской области действуют налоговые каникулы для ИП на УСН, которые открыли ателье или детский развивающий центр

Полный список льготных кодов ОКВЭД можно посмотреть в прикрепленном документе на той же странице.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и патенте налоговые каникулы оформляются .

ИП на УСН. Если вы соответствуете условиям налоговых каникул, льгота действует автоматически — заявлений и форм заполнять не надо. Просто не нужно платить налог в течение двух лет.

По итогу каждого года подайте декларацию в налоговую. Укажите в ней доход за год и налоговую ставку 0%.

ИП на патенте. Ставку 0% нужно указать в заявлении на получение патента. После этого за патент платить не придется, а декларации на патенте не сдают. Максимальный срок, на который можно купить патент, — календарный год. Чтобы непрерывно пользоваться льготой, следующий патент лучше купить сразу, как только закончится первый.

В заявлении на патент укажите ставку 0% и закон субъекта РФ, который установил каникулы в регионе. В примере закон Ивановской области, вид деятельности — ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

Каникулы действуют до 31 декабря 2023 года. После этой даты права на нулевую ставку не будет. Для ИП на патенте, которые зарегистрировались 1 января 2021 года, льготными будут 24 месяца. Если зарегистрироваться в марте, останется только 22 льготных месяца.

Как платить страховые взносы на налоговых каникулах

Сэкономить на страховых взносах не получится. Налоговые каникулы распространяются только на налоги с дохода. Все остальные платежи ИП должен вносить как обычно: НДФЛ с зарплаты сотрудников, страховые взносы за себя и за сотрудников, транспортный налог, налог на имущество.

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 1 февраля 2021 года. Сразу подал заявление на УСН. У ИП нет работников, нет транспорта и имущества. На его деятельность распространяются налоговые каникулы.

До 31 декабря 2021 года ему нужно заплатить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

ИП из примера зарегистрировался не 1 января, а месяц спустя. Значит, фиксированные взносы нужно пересчитать и оплатить только отработанные дни, это 334 дня.

Фиксированные страховые взносы можно оплатить единым платежом или частями в течение года.

Как посчитать долю дохода от льготной деятельности

Если у вас несколько видов деятельности, но под условия налоговых каникул подходит только один, доход от него должен быть не меньше 70% от общей суммы поступлений.

Если доля дохода по льготной деятельности меньше 70%, применять каникулы не получится.

Что делать тем, кто не знал о каникулах и уже заплатил налог

Если вы обнаружили, что на вашу сферу деятельности распространяются условия налоговых каникул, но уже внесли авансовые платежи или заплатили налог по итогам года, деньги можно вернуть.

Вернуть деньги на УСН. По итогам года вы подадите декларацию с нулевой ставкой. К ней приложите:

пояснение в свободной форме, что имели право на ставку 0%, но не пользовались им, вносили квартальные авансовые платежи по стандартной ставке;
заявление на возврат или зачет переплаты — приложения 8 и 9 к Приказу ФНС.

Если декларацию за 2020 год вы уже сдали, нужно подать уточненную декларацию с нулевой ставкой. Ее тоже дополните пояснением и заявлением на возврат или зачет переплаты.

Вернуть деньги на ПСН. Надо написать пояснение в свободной форме, откуда взялась переплата, и заявление на возврат или зачет. Декларация не нужна.

И на ПСН, и на УСН деньги можно вернуть в течение трех лет после того, как вы заплатили налог.

Если ИП снялся с учета, когда уже действовали каникулы, и зарегистрировался вновь, льготы не будет.

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Налоговые каникулы — это период, когда предпринимателю можно получать доходы и не платить с них налоги благодаря применению нулевой налоговой ставки. Цель каникул — поддержать предпринимателей, которые только собираются открыть свое дело, и не дать их бизнесу уйти в убытки из-за уплаты налогов.

Налоговые каникулы для ИП

Программа налоговых каникул — это мера поддержки индивидуальных предпринимателей, которая действует на федеральном уровне с начала 2015 года. Изначально ее планировали закрыть после 2020 года, но из-за кризиса продлили до 31 декабря 2023. Возможно, в будущем будет очередное продление.

Налоговые каникулы субъекты РФ вводят на своей территории специальными законами. В них же определяют дополнительные условия получения льготы. Получить такую льготу нельзя, если в регионе не был принят местный закон о налоговых каникулах.

Условия работы по нулевой ставке закреплены в статьях 346.20, 346.50, 346.51 НК РФ.

В рамках этой программы предприниматель получает налоговую ставку 0 %. Льгота будет работать в пределах двух календарных лет и не более 2 налоговых периодов подряд. Продолжительность налогового периода зависит от системы налогообложения:

для УСН — это календарный год, то есть каникулы будут действовать два календарных года;
для ПСН — это срок, на который приобретен патент, то есть каникулы будут действовать от двух месяцев до двух лет.

Отчетность и взносы предпринимателей на каникулах

В рамках каникул предприниматель освобождается от единого налога по УСН или платежей по ПСН, но он обязан платить страховые взносы и сдавать отчетность.

Отчеты о доходах нужно сдавать в обязательном порядке. Также вы должны вносить взносы за наемных работников в ФСС, ПФР И ФОМС, платить НДФЛ с их зарплат и отчитываться по сотрудникам.

На обеих системах налогообложения предприниматель обязан платить страховые взносы за себя в ПФР и ФОМС, за своих сотрудников — в ФСС, ПФР И ФОМС. С зарплаты сотрудников необходимо удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. Отчетность по сотрудникам тоже не отменяется.

Условия для предпринимателей, претендующих на каникулы

ИП вправе применять налоговые каникулы с даты регистрации своего бизнеса, если соблюдаются следующие условия:

Предприниматель может получить налоговые каникулы только если зарегистрировался позже, чем данная льгота была введена в регионе. Например, если вы зарегистрировались 15 декабря 2020 года, а ваш субъект разрешил каникулы с 1 января 2021 года, то вы не сможете ими воспользоваться. При этом на налоговые каникулы могут расчитывать ИП, которые ранее закрылись, но решили возобновить свою деятельность — такое допускается, если предприниматель впервые возобновил деятельность или повторно зарегистрировался после ввода каникул в регионе.

Другие налоговые льготы для малого бизнеса

Для поддержки малого и среднего бизнеса предусмотрены и другие меры, помимо каникул:

Как оформить льготы ИП, находящемуся на налоговых каникулах в 2021 году

Чтобы перейти на налоговые каникулы, ИП на УСН может просто перестать платить налог, а по итогам года сдать декларацию со ставкой 0 %. Для перехода не нужны специальные заявления.

Если вы хотите воспользоваться налоговыми каникулами на патенте, то в заявлении об его получении укажите ставку 0 % и статью регионального закона, который разрешил каникулы для вашего вида деятельности.

Для уточнения своих прав и льгот совершите ряд действий:

Уточните в ФНС по месту регистрации ситуацию в вашем регионе.
При регистрирации ИП подайте заявление о переходе на УСН или оформите Патент.
Во время налоговых каникул сдавайте отчетность со ставкой 0%.
Если вы купили патент, укажите его нулевую стоимость в отчетах.

Что будет, если нарушить ограничения

Как сложилась ситуация с ООО

При старте законопроекта о налоговых каникулах предусматривались льготы и для организаций. Но льготы на ООО распространяться не будут: правительство решило, что в льготах нуждаются только предприниматели. Кроме того, чиновникам сложнее отслеживать деятельность организаций, которые могут использовать льготы неправомерно.

К чему приведут налоговые каникулы

Чиновники предполагают, что применение нулевой ставки приведет к снижению уровня безработицы и социальной напряженности. Также законопроект поддерживает развитие сельского хозяйства, повышает качество предоставляемых услуг.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от налогового учета. Экономьте время и деньги: ведите учет в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Вносите первичные документы, а сервис сформирует КУДиР, налоговую декларацию, отчеты по сотрудникам, легко начисляйте зарплату, обменивайтесь документами с контрагентами, проверяйте их на благонадежность и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Легко ведите учёт и заводите первичку
Отправляйте отчётность через интернет
Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Некоторые предприниматели-новички, которые работают на патенте или упрощёнке, могут не платить налог в начале деятельности. Законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ льготу продлили до конца 2023 года. Рассказываем, как получить налоговые каникулы и какие нюансы при этом нужно учитывать.

В чем заключаются налоговые каникулы и где они действуют
Кто может рассчитывать на налоговые каникулы
Как получить налоговые каникулы и какую отчётность сдавать
Что делать тем, кто не знал о каникулах и уже заплатил налог
Вывод
Регионы, в которых действуют налоговые каникулы для ИП

В чем заключаются налоговые каникулы и где они действуют

Налоговые каникулы — это не полное освобождение от всех обязательных платежей, а нулевая ставка только по УСН или стоимости патента. Все остальные платежи ИП должен перечислять на общих основаниях: НДФЛ и страховые взносы с зарплаты, транспортный налог, налог на имущество, рассчитанный по кадастровой стоимости и т.п.

Найдём за 20 минут положенные отсрочки и налоговые послабления.

Общие правила применения налоговых каникул для упрощёнки установлены п. 4 ст. 346.20 НК РФ, а для патентной системы налогообложения (ПСН) — п. 3 ст. 346.50 НК РФ.

Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, в его регионе должен быть принят закон, который устанавливает эту льготу. На сегодня она действует в большинстве субъектов РФ.

В конце этой статьи мы собрали для вас в одну таблицу номера всех законов субъектов РФ, где действуют каникулы. Но прежде чем применять каникулы, уточните срок действия закона.

Предприниматель может пользоваться нулевой ставкой в течение двух налоговых периодов с даты регистрации. Для патентной системы сделано уточнение — налоговые периоды должны быть в пределах двух календарных лет. Это связано с тем, что при упрощёнке налоговый период — календарный год, а при ПСН — срок, на который выдан патент, от 1 до 12 месяцев.

Чтобы получить максимальную выгоду от каникул и не платить налог два полных года, нужно регистрировать ИП в начале года. А если предприниматель выбрал для себя ПСН, то выгоднее брать патент на максимальный срок — 12 месяцев в первый и второй год работы.

Обратите внимание — положения пунктов Налогового кодекса о каникулах действуют до конца 2023 года. Значит, после этого срока права на нулевую ставку уже не будет. Чтобы пользоваться каникулами максимальный двухлетний срок, нужно зарегистрировать ИП не позднее начала 2021 года. Для тех, кто зарегистрируется позднее, каникулы будут действовать только время, оставшееся до конца 2023 года.

Кто может рассчитывать на налоговые каникулы

Если ИП ранее был снят с учета, но затем зарегистрировался вновь, он не теряет право на применение этой льготы. Такова позиция Верховного Суда РФ, с которой на сегодня согласен и Минфин (письмо № 03-11-11/904 от 15.01.2019).

Право на каникулы имеют только предприниматели, которые работают в следующих областях:

производство;
наука;
социальная сфера;
бытовые услуги;
гостиничный бизнес.

Причём доля выручки ИП по этим видам деятельности за налоговый период должна составлять более 70% от общей суммы дохода.

Конкретные коды ОКВЭД, которые дают право на льготу в рамках перечисленных отраслей, устанавливает закон субъекта РФ. Кроме того, региональные власти могут предусмотреть дополнительные ограничения для применения каникул — по выручке и численности сотрудников.

Как получить налоговые каникулы и какую отчётность сдавать

Если вы планируете использовать УСН, никаких специальных форм для получения льготы заполнять не нужно. После регистрации вы подаете обычное уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 и в течение года не платите ни авансовые платежи, ни налог.

Если же вы планируете работать по патенту, то информацию о каникулах нужно сразу указать в заявлении на получение патента по форме 26.5-1. Для этого на странице 2 предусмотрены специальные поля — для указания нулевой ставки и сведений о законе субъекта РФ, который установил каникулы в регионе. Плата за патент для вас будет нулевая, декларации на ПСН сдавать не нужно. После того, как закончится срок действия первого патента, сразу купите второй, потому что каникулы дают в течение двух налоговых периодов непрерывно.

Что делать тем, кто не знал о каникулах и уже заплатил налог

Прямых комментариев законодателей по таким ситуаций нет. Если вы уверены, что подпадаете под каникулы, но уже оплатили упрощённый налог, можно подать уточнённую декларацию с нулевой ставкой и вернуть налог. Приложите пояснения и документы, подтверждающие, что вы имели право на льготу. Будьте готовы, что налоговики тщательно проверят информацию, потому что речь идет об уменьшении налога.

С патентом сложнее, потому что вы уже подали заявление и купили патент. Рекомендуем обратиться с этим вопросом в свою налоговую инспекцию.

Вывод

Предприниматели на УСН или патенте, которые занимаются производством, наукой и отдельными видами услуг, могут два года после регистрации не платить эти налоги. Конкретные виды деятельности и условия применения налоговых каникул устанавливают региональные законы.

Перечислять остальные обязательные платежи и сдавать налоговую отчётность льготники должны на общих основаниях. Каникулами можно пользоваться до 31.12.2023 года.

Читайте также: