Как сделать платежку самозанятому от юридического лица

Добавил пользователь Владимир З.
Обновлено: 08.09.2024

В прошлом году в России была введена новая система налогообложения, которая называется налогом на профессиональный доход. Она необходима для самозанятых граждан. В соответствии с российским законодательством самозанятое население имеет право взаимодействовать как и с гражданами, так и с юридическими лицами. С физлицами все предельно просто, а вот у предпринимателей есть много вопросов. К примеру, многих бизнесменов интересует, можно ли считать тратами услуги, которые им оказали самозанятые. Если да, то как это правильно оформить в программе? Требуется ли начислять и уплачивать за самозанятого страховые взносы? Ответы на все вопросы можно узнать, прочитав эту статью.

Выгода от работы с самозанятыми для предпринимателей

До того, как в нашей стране появился режим НПД, предприятия могли сотрудничать с физическими лицами только двумя методами: заключением трудового договора или договора гражданско-правового характера. Оба решения обязывали предприятие осуществлять обязанности налогового агента, а именно: удерживать и перечислять подоходный налог из дохода гражданина, выполнять роль страхователя по начислению и оплате страховых взносов.

Сейчас предприятия имеют право использовать услуги физических лиц, при этом не внося дополнительные деньги в Пенсионный фонд.

Если физлицо является самозанятым, то работа с ним будет такой же, как и с организацией. Вам не нужно платить взносы за своих поставщиков при получении от них чего-либо. Тут работает тот же принцип.

Самозанятый сам должен оплачивать налог на доход, ориентируясь на полученные им средства. А значит, организации выгоднее сотрудничать с самозанятыми, чем с физическими лицами.

Документальное оформление совместной работы

При официальном оформлении обязательств сторон наиболее востребованный и удобный документ - это договор. Но по какой форме его требуется составлять в ситуации с самозанятым? Необходимо ориентироваться на трудовой договор либо договор ГПХ?

ФНС дала подробный ответ на этот вопрос в письме №СД-4-3/2899@. Договор - это совсем не обязательное условие заключение сделки. Она может быть совершена не только письменно, но и устно.

Однако лучше все-таки составлять договор. Как минимум для того чтобы зафиксировать факт работы не с обычным физическим лицом, а с самозанятым. Это будет выступать гарантом того, что в последующем вам не понадобится доплачивать налоги и взносы за взаимодействие с физлицом.

Принятие к затратам

Получая вознаграждение за предоставление услуги, самозанятому требуется зафиксировать его в личном кабинете и создать для заказчика чек. А предприятия для принятия расходов, как правило, требуют акты выполненных работ. Каким образом поступить в этом случае?

ФНС ответила и на данный вопрос. В своём письме налоговая служба сообщает, что для предприятий наличие чека, созданного самозанятым - обязательно условие для учёта затрат при определении налоговой базы. Акт выполненных работ является дополнительным документом, отображающим срок или дату предоставления услуги для целей налогового учёта затрат покупателя, к примеру, при наличии предоплаты.

Печатать чек не нужно, потому что он электронный. Предприятие вполне может его хранить в цифровом варианте.

А когда необходимо создавать чек? Согласно Закону №422-ФЗ чек обязательно должен быть оформлен во время получения наличных денег от заказчика. Однако при этом заказчик может рассчитаться и другими методами. Тогда создание чека возможно до 9 числа месяца, последующего за налоговым периодом, в котором осуществлены подсчёты.

Исполнитель превратился из ИП в самозанятого

Существует ещё один нюанс, касающийся договоров, ранее заключённых с ИП, которые стали самозанятыми. Требуется ли составлять новый договор при его перерегистрации?

ФНС утверждает, что такая необходимость отсутствует, если это не несёт изменений значительных условий договора. Какие условия договора для вас существенные решить нужно самостоятельно.

Лучшим решением будет перезаключить договор, на крайний случай составить дополнительное соглашение. Так как ваш партнёр меняет систему налогообложения, возможны некоторые последствия. К примеру, до этого вы получали от него услуги с НДС. Сейчас его не будет. До этого вы получали акт выполненных работ, а сейчас цифровой чек.

Если самозанятый лишился права на использование НПД

Частью 2 статьи 4 Закона №422-ФЗ определено ограничение доходов самозанятого населения в 2,4 миллиона рублей за один год. Если лимит будет превышен, самозанятый не сможет пользоваться режимом НПД. Он лишается права на использование НПД с даты превышения.

А значит, если самозанятый не будет контролировать свои доходы и выйдет за рамки, его налогообложение будет распространяется на вас. Нужно будет уплатить подоходный налог и различные страховые взносы.

Чтобы не попадать в такие ситуации, нужно указать в договоре обязанность лица, применяющего НПД, в случае окончания деятельности и снятия с учёта сообщить вам об этом. В договор можно включить санкции, используемые при нарушении условия. К примеру, самозанятый должен будет компенсировать налог, взносы, пени и штрафы, уплаченные за него организацией.

Отображение операций с лицами, применяющими НПД в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0

В списании с расчётного счёта требуется проверить счёт расчётов с контрагентом. Можно применять как счет 60.01, так и счет 76.09.

При проведении документа программа сформирует проводки по дебету расходного счёта и в нашем примере кредит 60.01 (или кредит 76.09).

Кто может быть самозанятым

Любое физлицо, являющееся гражданином РФ или гражданином государства, входящего в состав ЕАЭС (ч. 2, 3 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Важно отметить, что наличие/отсутствие статуса ИП значения не имеет согласно ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ. Но при этом право применять специальный режим НПД есть только у тех физлиц, у которых нет работников, нанятых по трудовому договору (пп. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Как убедиться в статусе самозанятого

Кто может заключать договор с самозанятым

Любое физлицо (в т.ч. ИП) или организация. В Законе № 422-ФЗ предусмотрены налоговые ограничения для таких договоров:

Если работодатель в течение двух лет после увольнения сотрудника заключил с ним договор ГПХ в качестве самозанятого (без статуса ИП), то с вознаграждения по договору платится НДФЛ и страховые взносы в общем порядке (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

При этом с самозанятыми можно заключить:

гражданско-правовой договор (ГПХ);

договор на выполнение работ (оказание услуг).

Кто платит налоги

Самозанятые перечисляют налог с полученного вознаграждения самостоятельно на основании уведомления от налогового органа (ч. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). Контрагенту удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы самозанятого не нужно. Данная норма действует только при условиях:

самозанятый выдал покупателю (заказчику) чек (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

самозанятый не утратил статус плательщика НПД. В частности, когда его доход в текущем году превысил 2,4 млн руб. (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ), и он не зарегистрировался как ИП.

Следовательно, если самозанятый не проследит за своей доходностью и нарушит данные границы, то его обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов перейдет на покупателя (заказчика).

Оформление бухгалтерских проводок при работе с самозанятыми

Формируются проводки по расчетам с самозанятыми с использованием счетов учета с поставщиками 60 или 76.

Кому подойдёт услуга

Рекрутинговым агентствам в сферах торговли, маркетинга, клининга и логистики
Агрегаторам курьерских и таксомоторных услуг
Компаниям, работающим с самозанятыми: фитнес-центрам, салонам красоты, клининговым сервисам
Компаниям, предлагающим сезонные виды работ

Плюсы для вас

Вместо отдельных платёжных поручений — единый реестр
Не нужно запрашивать чеки у каждого самозанятого
Меньше работы для бухгалтера
Зачисления можно контролировать в интернет-банке СберБизнес

Плюсы для самозанятых

Оплачивайте только работу самозанятых

Без НДФЛ и страховых взносов

Как это работает

Подключите зарплатный проект в ПАО Сбербанк или подпишите корректирующее заявление, если зарплатный проект уже есть

Сформируем два файла: с результатами зачислений самозанятым и со ссылками на чеки в интернет-банке СберБизнес. Самозанятый тоже получит СМС со ссылкой на чек с номера 900

Дополнительная информация

Интернет-банк и мобильное приложение СберБизнес — система дистанционного банковского обслуживания для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, позволяющая клиентам банка получать широкий спектр банковских услуг через интернет. В отношении информационной продукции без ограничения по возрасту. Подробнее об условиях подключения, стоимости, тарифах, ограничениях — на страницах интернет-банка СберБизнес или мобильного приложения, по телефонам 0321 (бесплатно с мобильных телефонов в России для клиентов Билайн, Мегафон, МТС, СберМобайл, Tele2, Yota), 8 (800) 555-57-77 (бесплатно с городских телефонов на территории России) или в отделениях, обслуживающих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

При заключении договора (через подачу заявления о принятии условий предоставления услуг реестрового выпуска карт и зачисления денежных средств на счета физических лиц (с тарифами по зарплатным проектам в заявлении о присоединении)) банк предоставляет услугу по зачислению реестровых выплат самозанятым на их счета в российских рублях в составе услуг по договору. Услуга предоставляется корпоративным клиентам—резидентам (в значении, установленном для целей валютного законодательства РФ) при наличии у них банковского счета в филиале банка, где заключается договор.

Подробнее об услуге по зачислению выплат самозанятым, условиях предоставления услуг реестрового выпуска карт и/или зачисления денежных средств на счета физических лиц можно узнать — на сайте.

Номер 900 для абонентов сотовых операторов МТС, Билайн, Мегафон, Теле 2, Yota на территории России. Тарификация бесплатная при нахождении в домашнем регионе и во внутрисетевом роуминге.

ПАО Сбербанк. Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций № 1481 от 11.08.2015